Lifeline SPAC I Oyj Y-tunnus 3229349-3

Toimintakertomus ja tilinpäätös 13.8.-31.12.2021

Sisällysluettelo

Hallituksen toimintakertomus 4

Tilinpäätös 13

Tuloslaskelma 13

Tase 14

Laskelma oman pääoman muutoksista 15

Rahavirtalaskelma 16

Tilinpäätöksen liitetiedot 17

1. Yhtiön perustiedot 17

2. Laatimisperusta 18

3. Käyvän arvon laskenta 18

4. Rahoitusvarat ja -velat 19

5. Tuloverot 22

6. Työsuhde-etuudet 23

7. Oma pääoma 24

8. Johdon harkintaa edellyttävät keskeiset arviot ja oletukset 24

9. Liiketoiminnan muut kulut 25

10. Työsuhde-etuuksista aiheutuvat kulut 25

11. Osakeperusteiset maksut 25

12. Rahoitustuotot ja kulut 28

13. Osakekohtainen tulos 28

14. Saamiset 29

15. Rahat ja pankkisaamiset 29

16. Oma pääoma 29

17. Velat 36

18. Vastuut ja vastuusitoumukset 36

19. Lähipiiritapahtumat 36

20. Hallituksen ja johdon palkkiot 37

21. Pääoman hallinnan periaatteet 38

22. Rahoitusriskien hallinta 38

23. Tilikauden jälkeiset tapahtumat 39

    Tilinpäätöksen allekirjoitukset 40

    Tilinpäätösmerkintä 40

    Tilintarkastuskertomus 41

    Hallituksen toimintakertomus

    
    

    Lifeline SPAC I

    
    

    Lifeline SPAC I Oyj on suomalainen yritysostoja varten perustettu SPAC-yhtiö. Keräsimme pääomaa listautumisannilla ja listauduimme Nasdaq Helsingin säännellyn markkinan SPAC-segmentille. Tarkoituksenamme on toteuttaa yritysosto 24–36 kuukauden kuluessa listautumisesta.

    Tarjoamme mahdollisuuden sijoittaa kohteeseen, johon yksityissijoittajilla tai monilla institutionaalisilla sijoittajilla ei muuten olisi mahdollisuuksia sijoittaa, sillä tällaisia sijoituksia tekevät tyypillisesti myöhemmän vaiheen pääomasijoitusrahastot. Tavoitteenamme on aikaansaada tuottoa osakkeenomistajille ja kasvattaa kohdeyhtiön arvoa tukemalla sen kasvua ja kehitystä myös yhdistymisen jälkeen1.

    Lifeline SPAC I:n niin sanottuina sponsoreina toimivat Lifeline Ventures -pääomasijoitusyhtiöiden2 osakkaat Timo Ahopelto, Kai Bäckman, Petteri Koponen ja Juha Lindfors (”Sponsorit”).

    
    

    Sijoitusstrategia

    
    

    Lifeline SPAC I:n strategiana on ensisijaisesti tunnistaa ja hankkia korkean kasvupotentiaalin listaamaton teknologiasektorilla toimiva kohdeyhtiö. Strategiamme keskiössä on yritysoston toteuttaminen osakevastikkeella, jolloin listautumisannissa keräämämme varat käytetään kohdeyhtiön kasvun rahoittamiseen.

    Sijoitusstrategiaamme kuuluu sellaisten yritysostokohteiden tunnistaminen ja yritysostojen tekeminen, jotka tuottavat pitkällä aikavälillä merkittävää taloudellista lisäarvoa osakkeenomistajille. Etsimällämme kohdeyhtiöllä on erinomainen pitkän aikavälin kasvu- ja kansainvälistymispotentiaali, jota voimme yhdessä Sponsorien kanssa tukea ja kiihdyttää.

    Kohdesegmentteihimme kuuluvat esimerkiksi yritysohjelmistot, terveysteknologia, ilmastoteknologia, digitaaliset kuluttajatuotteet ja -palvelut sekä robotiikka ja laitteisto. Nämä teknologiasegmentit ovat globaalisti erittäin suuria markkinoita ja niillä on lisäksi erittäin vahvat kasvunäkymät.

    Sijoitusstrategiamme perustuu yleisesti ajatukseen siitä, että paras mahdollinen tapa luoda arvoa osakkeenomistajille pitkällä aikavälillä on valita kohdeyhtiö, jonka kasvua ja kehitystä pystytään tukemaan Lifeline SPAC I:n laajaa osaamista ja kokemusta sekä kansainvälistä kontaktiverkostoa hyödyntäen.

    
    

    

    1 Yhtiön Sponsorit, hallituksen jäsenet ja johto ovat sitoutuneet omistamiensa A-sarjan osakkeiden osalta luovutusrajoituksiin, jotka ovat voimassa 24 kuukautta Yritysoston toteutumisesta.

    2 LLV Fund Management Oy, Lifeline Ventures Fund Management Oy ja näiden hallinnoimat rahastot

    Taloudellinen kehitys

    
    

    Lifeline SPAC I:n liiketappio tilikaudella 13.8.–31.12.2021 oli 7,0 miljoonaa euroa ja tilikauden tappio 7,2 miljoonaa euroa. Osakekohtainen tulos (laimentamaton ja laimennettu) oli -4,27 euroa3. Etsintävaiheessa olevalle SPAC-yhtiölle tyypillisesti Yhtiöllä ei ollut tilikaudella lainkaan liikevaihtoa.

    Valtaosa Yhtiön liiketoiminnan kuluista muodostui työsuhde-etuuksista, mikä oli seurausta Yhtiön Sponsoreiden, hallituksen jäsenten ja johdon tekemien Sponsori- ja Perustajawarranttien sekä B-sarjan osakkeiden merkintöjen käsittelystä IFRS 2 Osakeperusteiset maksut -standardin alaisina transaktioina. Yhtiö kirjasi warranttien ja B-sarjan osakkeiden merkintähintojen ja käypien arvojen erotuksista yhteensä noin 6,8 miljoonan euron työsuhde-etuuksista aiheutuneen kulun. Kirjatulla kululla ei ollut kassavirtavaikutusta.

    Yhtiön liiketoiminnan muut kulut, yhteensä 0,1 miljoonaa euroa, muodostuivat Yhtiöön hallintoon liittyvistä palveluista.

    Yhtiön rahoituskulut, yhteensä 0,2 miljoonaa euroa, muodostuivat pääasiassa listautumisannin kustannuksista tilikaudelle jaksotetusta kulusta.

    Yhtiön oman pääoman tuotto tilikaudella oli -366,2 %4.

    
    

    Rahoitusasema ja rahavirta

    
    

    Lifeline SPAC I:n taseen loppusumma 31.12.2021 oli 102,2 miljoonaa euroa. Listautumisannissa A- sarjan osakkeiden liikkeeseenlaskun kautta kerätyt 100 miljoonan euron varat on talletettu sulkutilille ja siksi esitetty Yhtiön taseen muissa saamisissa. A-sarjan osakkeet ovat IAS 32 -standardin alaisia rahoitusinstrumentteja, ja niihin sisältyvän lunastusehdon takia osakkeiden merkintähinnat transaktiomenoilla vähennettynä on kirjattu lyhyt- ja pitkäaikaisiin rahoitusvelkoihin ja arvostettu efektiivisen koron menetelmällä jaksotettuun hankintamenoon.

    Tilikauden lopussa Yhtiön rahat ja pankkisaamiset olivat 2,0 miljoonaa euroa. Mikäli Yhtiö tarvitsee lisää käyttöpääomaa kohdeyrityksen etsintään ja toimintaansa, ovat Yhtiön Sponsorit sitoutuneet merkitsemään yhteensä enintään 200 000 Yhtiön A-sarjan osaketta 10,00 euron osakekohtaiseen merkintähintaan.

    Yhtiön liiketoiminnan rahavirta oli yhteensä -0,4 miljoonaa euroa. Investointien rahavirtaa ei tilikaudella ollut. Rahoituksen rahavirta oli yhteensä 2,4 miljoonaa euroa, joka muodostui listautumisannin kautta kerätyistä varoista ja niiden tallettamisesta sulkutilille, Yhtiön Sponsoreiden, hallituksen jäsenten ja

    
    

    3 Osakekohtainen tulos = Kauden tulos / B-sarjan osakkeiden keskimääräinen lukumäärä tilikauden aikana. Lunastusehtoisia A- sarjan osakkeita ja Perustaja- ja Sponsoriwarrantteja ei huomioida dilutoivina instrumentteina.

    4 Oman pääoman tuotto = Kauden tulos / Oma pääoma (keskiarvo)

    johdon tekemien Sponsori- ja Perustajawarranttien ja B-sarjan osakkeiden merkintöjen kautta kerätyistä varoista sekä listautumisannin kokonaiskustannuksista.

    Yhtiön omavaraisuusaste tilikauden lopussa oli 3,8 %5 ja osakekohtainen omapääoma 1,57 euroa6.

    
    

    Osakkeet, osakkeenomistajat ja kurssikehitys

    
    

    Lifeline SPAC I:n osakepääoma oli tilikauden lopussa 80 000 euroa ja osakkeiden lukumäärä yhteensä 12 500 000 osaketta. Lifeline SPAC I:llä on kaksi osakesarjaa. A-sarjan osakkeet (FI4000512496) on listattu Nasdaq Helsingin säännellyn markkinan SPAC-segmentillä. B-sarjan osakkeet (FI4000512124) ovat Yhtiön Sponsoreiden, hallituksen jäsenten ja johdon omistuksessa, eivätkä ne ole julkisen kaupankäynnin kohteena. Tilikauden lopussa A-sarjan osakkeiden lukumäärä oli yhteensä 10 000 000 ja B-sarjan osakkeiden lukumäärä yhteensä 2 500 000.

    B-sarjan osakkeiden keskimääräinen lukumäärä tilikauden aikana oli 1 685 616 kappaletta.

    
    

    Yhtiön kaikki osakkeet tuottavat yhtäläiset ääni- ja taloudelliset oikeudet, pois lukien A-sarjan osakkeiden lunastusehtoisuus sekä B-sarjan osakkeiden osinko- ja varojenjako-oikeuden poisrajaaminen ja jako-osuuden poisrajaaminen Yhtiön purussa. B-sarjan osakkeet ovat muunnettavissa A-sarjan osakkeiksi Yhtiön yhtiöjärjestyksessä määriteltyjen ja muun muassa Yhtiön listalleottoesitteessä kuvattujen edellytysten täyttyessä.

    Yhtiön yhtiöjärjestyksen mukaan Yhtiön Sponsoreilla ja perustaja-toimitusjohtaja Tuomo Vähäpassilla on Yritysostoon asti ja kaksi vuotta siitä eteenpäin oikeus yhdessä valita yhtiölle annettavalla kirjallisella ilmoituksella yhteensä kaksi yhtiön hallituksen jäsentä. Yhtiökokous valitsee hallituksen muut kolmesta kuuteen varsinaista jäsentä. Hallitus valitsee keskuudestaan puheenjohtajan.

    Lifeline SPAC I:llä oli 31.12.2021 yhteensä 2 987 osakkeenomistajaa. Kaksikymmentä suurinta rekisteröityä osakkeenomistajaa omistivat yhteensä 69,7 % Yhtiön kaikista osakkeista. Hallintarekisteröidyt osakkeenomistajat omistivat yhteensä 3,3 % Yhtiön kaikista osakkeista.

    
    

    

    5 Omavaraisuusaste = Oma pääoma yhteensä / (Taseen loppusumma – Saadut ennakot)

    6 Osakekohtainen oma pääoma = Oma pääoma yhteensä / B-sarjan osakkeiden lukumäärä tilikauden lopussa

    Yhtiön 20 suurinta osakkeenomistajaa tilikauden lopussa olivat:

    
    

    	A-	B-		%
    Osakkeenomistaja	osakkeet	osakkeet	Yhteensä	osakkeista
    1 Oy G.W.Sohlberg Ab	1 000 000	0	1 000 000	8,00
    2 Anchor Oy Ab	1 000 000	0	1 000 000	8,00
    3 Keskinäinen Työeläkevakuutusyhtiö Varma	900 000	0	900 000	7,20
    4 Ahlstrom Invest B.V	700 000	0	700 000	5,60
    5 Mandatum Henkivakuutusosakeyhtiö	515 514	0	515 514	4,12
    6 TSOEH Oy	35 000	375 000	410 000	3,28
    7 Heikintorppa Oy	400 000	0	400 000	3,20
    8 Wipunen Varainhallinta Oy	400 000	0	400 000	3,20
    9 TA Ventures Oy	0	394 302	394 302	3,15
    10 Långdal Ventures Oy	0	394 302	394 302	3,15
    11 Decurion Ventures Oy	0	394 302	394 302	3,15
    12 Sofki Oy	0	394 302	394 302	3,15
    13 Sijoitusrahasto Visio Allocator	324 338	0	324 338	2,59
    14 Säästöpankki Korko Plus-Sijoitusrahasto	310 000	0	310 000	2,48
    15 Illusian Oy	50 000	194 118	244 118	1,95
    16 Sijoitusrahasto Säästöpankki Pienyhtiöt	230 000	0	230 000	1,84
    17 Keskinäinen Vakuutusyhtiö Kaleva	210 000	0	210 000	1,68
    18 Oy Julius Tallberg Ab	175 000	0	175 000	1,40
    19 Op-alternative Portfolio -erikoissijoitusrahasto	170 000	0	170 000	1,36
    20 Elinkorkolaitos Hereditas	150 000	0	150 000	1,20
    20 suurinta yhteensä	6 569 852	2 146 326	8 716 178	69,73

    
    

    Katsauskauden aikana Lifeline SPAC I:n A-sarjan osakkeen ylin kurssi Nasdaq Helsingin kaupankäynnissä oli 13,50 euroa, alin kurssi 10,52 euroa ja osakevaihdolla painotettu keskikurssi 12,04 euroa. Katsauskauden lopussa osakkeen päätöskurssi oli 13,00 euroa ja A-osakkeiden markkina-arvo yhteensä 130 miljoonaa euroa7. A-sarjan osakkeita vaihdettiin Nasdaq Helsingissä katsauskaudella yhteensä 0,8 miljoonaa kappaletta, joka vastasi 7,6 % kaikista A-sarjan osakkeista.

    
    

    

    7 Osakekannan markkina-arvo = Osakkeiden lukumäärä x Osakekurssi tilikauden lopussa

    A- ja B-sarjan osakkeiden lisäksi Yhtiö laski katsauskauden aikana liikkeeseen yhteensä 2 833 333 Sponsori- ja Perustajawarranttia, joista jokainen tietyin edellytyksin oikeuttaa merkitsemään yhden Yhtiön A-sarjan osakkeen. Sponsori- ja Perustajawarranttien ehdot on kuvattu muun muassa Yhtiön listalleottoesitteessä. Jos jokaisella Sponsori- ja Perustajawarrantilla merkittäisiin yksi uusi A-sarjan osake, vastaisivat uudet osakkeet noin 18,5 % Yhtiön kaikista osakkeista ja niiden tuottamista äänioikeuksista8.

    Lisäksi Yhtiön hallitus päätti 30.9.2021 antaa enintään 3 333 333 Sijoittajawarranttia merkittäväksi Yhtiön A-sarjan osakkeenomistajille Yritysoston toteuttamisen yhteydessä. Sijoittajawarrantit annetaan niille osakkeenomistajille, jotka eivät ole äänestäneet yhtiökokouksessa Yritysostoa vastaan ja vaatineet omistamiensa A-sarjan osakkeiden lunastamista Yritysostosta päättävän yhtiökokouksen jälkeen. Jokainen Sijoittajawarrantti oikeuttaa tietyin edellytyksin merkitsemään yhden Yhtiön A-sarjan osakkeen. Sijoittajawarranttien ehdot on kuvattu muun muassa Yhtiön listalleottoesitteessä.

    
    

    Yhtiön hallinto, johto ja henkilöstö

    
    

    Lifeline SPAC I:n hallitukseen valittiin osakkeenomistajien 28.9.2021 tekemällä yksimielisellä päätöksellä Timo Ahopelto, Alain-Gabriel Courtines, Caterina Fake, Irena Goldenberg ja Petteri Koponen toimikaudeksi, joka alkoi 30.9.2021 ja päättyy valintaa seuraavan varsinaisen yhtiökokouksen päättyessä. Puheenjohtajaksi valittiin Timo Ahopelto ja varapuheenjohtajaksi Alain- Gabriel Courtines.

    Osakkeenomistajien yksimielisellä päätöksellä 28.9.2021 hallitukselle annettiin seuraavat valtuudet:

    
    

    • Hallitus valtuutettiin päättämään uusien A-sarjan osakkeiden antamisesta ja/tai omien A-sarjan osakkeiden luovuttamisesta yhdessä tai useammassa erässä maksua vastaan tai maksutta. Valtuutuksen nojalla voidaan antaa uusia A-sarjan osakkeita ja/tai luovuttaa omia A-sarjan osakkeita yhteensä enintään 10 000 000 kappaletta. Hallitus on valtuutettu päättämään osakeannin tai omien osakkeiden luovutuksen ehdoista, mukaan lukien osakkeenomistajien merkintäetuoikeudesta poikkeamisesta. Hallitus käytti tämän valtuutuksen kokonaisuudessaan päättäessään Yhtiön listautumisantiin lokakuussa 2021.

    • Hallitus valtuutettiin päättämään uusien A-sarjan ja/tai omien A-sarjan osakkeiden luovuttamisesta yhdessä tai useammassa erässä maksua vastaan tai maksutta sekä osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien ja/tai optio-oikeuksien antamisesta yhdellä tai useammalla päätöksellä. Valtuutuksen nojalla annettavien tai luovutettavien osakkeiden ja erityisten oikeuksien ja/tai optio-oikeuksien nojalla annettavien osakkeiden lukumäärä, voi olla yhteensä enintään 9 000 000 A-sarjan osaketta. Hallitus on valtuutettu päättämään osakeannin tai omien osakkeiden luovutuksen ja/tai erityisten oikeuksien tai optio-oikeuksien ehdoista, mukaan lukien osakkeenomistajien merkintäetuoikeudesta poikkeamisesta. Valtuutus on

      
      

      
      

      

      8 Ennen Sijoittajawarrantteilla mahdollisesti merkittäviä A-sarjan osakkeita

      voimassa 28.9.2026 asti. Tämän valtuutuksen nojalla hallitus päätti, että Sijoittajawarrantteja tarjotaan yhteensä enintään 3 333 333 kappaletta merkittäväksi Yhtiön A-sarjan osakkeenomistajille Yritysoston toteuttamisen yhteydessä tietyin edellytyksin.

    • Hallitus valtuutettiin päättämään Yhtiön omien A-sarjan osakkeiden hankkimisesta yhdessä tai useammassa erässä. Hankittavien omien osakkeiden lukumäärä voi olla yhteensä enintään 10 000 000 A-osaketta. Valtuutus on voimassa 16.3.2023 asti.

Yhtiön hallitus päätti 30.9.2021 perustaa Sponsoreista ja Sponsorikomitean puheenjohtajasta koostuvan Sponsorikomitean arvioimaan yritysostokohteita ja tekemään ehdotuksia Yhtiön hallitukselle mahdollisista yritysostokohteista. Sponsorikomitean puheenjohtajaksi valittiin Ilkka Paananen ja jäseniksi Timo Ahopelto, Kai Bäckman, Petteri Koponen ja Juha Lindfors.

Osakkeenomistajien 22.9.2021 tekemällä yksimielisellä päätöksellä Yhtiön tilintarkastajaksi valittiin tilintarkastusyhteisö KPMG Oy Ab ja KHT Turo Koila päävastuulliseksi tilintarkastajaksi.

Yhtiön johtoryhmään kuuluvat toimitusjohtaja Tuomo Vähäpassi ja talousjohtaja Mikko Vesterinen. Timo Ahopelto, Yhtiön hallituksen puheenjohtaja, työskentelee aktiivisesti yhteistyössä johtoryhmän ja Sponsorikomitean puheenjohtajan Ilkka Paanasen kanssa.

Talousjohtajan lisäksi Yhtiöllä ei ollut katsauskauden aikana muita työsuhteisia työntekijöitä.

Yhtiön hallituksen jäsenet, Sponsorikomitean jäsenet sekä toimitusjohtaja ja talousjohtaja omistivat suoraan ja määräysvaltayhteisöidensä kautta tilikauden lopussa Yhtiön osakkeita ja warrantteja seuraavasti:

Nimi Omistus Lifeline SPAC I Oyj:ssä 31.12.2021

Timo Ahopelto

Hallituksen puheenjohtaja ja Sponsorikomitean jäsen

394 302 B-sarjan osaketta

446 875 Sponsoriwarranttia

Alain-Gabriel Courtines Hallituksen varapuheenjohtaja

97 058 B-sarjan osaketta

109 999 Sponsoriwarranttia

Caterina Fake Hallituksen jäsen

97 058 B-sarjan osaketta

109 999 Sponsoriwarranttia

Irena Goldenberg Hallituksen jäsen

97 058 B-sarjan osaketta

109 999 Sponsoriwarranttia

Petteri Koponen

Hallituksen jäsen ja Sponsorikomitean jäsen

394 302 B-sarjan osaketta

446 875 Sponsoriwarranttia

Ilkka Paananen Sponsorikomitean puheenjohtaja

50 000 A-sarjan osaketta

194 118 B-sarjan osaketta

220 003 Sponsoriwarranttia

Kai Bäckman Sponsorikomitean jäsen

394 302 B-sarjan osaketta

446 875 Sponsoriwarranttia

Juha Lindfors Sponsorikomitean jäsen

394 302 B-sarjan osaketta

446 875 Sponsoriwarranttia

Tuomo Vähäpassi Toimitusjohtaja

35 000 A-sarjan osaketta

375 000 B-sarjan osaketta

425 000 Perustajawarranttia

Mikko Vesterinen Talousjohtaja

404 A-sarjan osaketta

62 500 B-sarjan osaketta

70 833 Perustajawarranttia

Yhteensä 85 404 A-sarjan osaketta

2 500 000 B-sarjan osaketta

495 833 Perustajawarranttia

2 337 500 Sponsoriwarranttia

Liiketoiminnan merkittävimmät riskit ja epävarmuustekijät

Kommentteja Venäjän Ukraina-hyökkäyksen aiheuttamaan geopoliittiseen epävarmuuteen, asetettuihin pakotteisiin, mahdollisiin lisäpakotteisiin ja vastapakotteisiin sekä niiden mahdollisiin vaikutuksiin Lifeline SPAC I:n liiketoimintaan on luettavissa kappaleessa ”Katsauskauden jälkeiset tapahtumat”.

Lifeline SPAC I:n liiketoimintaan liittyvät riskit ja epävarmuustekijät on kuvattu listalleottoesitteessä. Olennaisimpia riskejä ja epävarmuustekijöitä ovat seuraavat:

• Yhtiöllä ei ole ollut aiemmin eikä ennen Yritysostoa tule olemaan operatiivista toimintaa Yritysoston valmistelua ja neuvotteluja lukuun ottamatta, eikä se ole tuottanut liikevaihtoa, joten sijoittajien voi olla vaikea arvioida Yhtiön kykyä saavuttaa liiketoimintansa tavoitteet sekä tuottaa liikevaihtoa tulevaisuudessa.

• Yhtiö ei välttämättä onnistu toteuttamaan Yritysostoa 36 kuukauden kuluessa listautumisesta, minkä seurauksena kaupankäynti Yhtiön A-sarjan osakkeilla voidaan lopettaa ja Yhtiö on asetettava selvitystilaan, jolloin on olemassa merkittävä riski, ettei sijoittaja saa kaikkea sijoittamaansa pääomaa takaisin.

• Yhtiön menestys ja sen kyky toteuttaa onnistunut Yritysosto riippuvat Yhtiön avainhenkilöistä, hallituksesta ja Yhtiön palveluntarjoajista.

• Yhtiöön kohdistuu Yritysostoon liittyviä riskejä, ja Yritysoston toteuttamiseen tähtäävät toimenpiteet saattavat aiheuttaa huomattavia kustannuksia ilman, että Yritysosto toteutuu.

• Yhtiö saattaa kohdata merkittävää kilpailua yritysostomarkkinoilla, mikä voi heikentää Yhtiön mahdollisuuksia tunnistaa yritysostokohteita ja toteuttaa Yritysosto.

• SPAC-malli ei ole vakiintunut Suomessa, SPAC-yhtiöitä koskevia ehtoja tai niissä käytettäviä arvopapereita ei ole standardisoitu ja SPAC-yhtiöihin mahdollisesti kohdistuva kielteinen julkisuus saattaa vaikuttaa negatiivisesti Yhtiöön ja Suomen koko SPAC-markkinaan.

• Mikäli Yritysosto toteutetaan epäedullisin ehdoin tai kohdeyhtiön liiketoiminta kehittyy epäsuotuisasti, osakkeenomistajat voivat menettää sijoituksensa osittain tai kokonaan.

• Kohdeyhtiöön liittyviä riskejä ei voida arvioida tässä vaiheessa, koska Yhtiö ei ole vielä tunnistanut mahdollista Yritysoston kohdetta.

• Yhtiöön kohdistuvien veroriskien realisoituminen voi vaikuttaa negatiivisesti sen verotukseen ja taloudelliseen asemaan.

Tulevaisuudennäkymät

Lifeline SPAC I on etsintävaiheessa, jossa se tunnistaa ja analysoi mahdollisia kohdeyhtiöitä tarkoituksenaan toteuttaa pohjoismaisen korkean kasvupotentiaalin teknologiayhtiön Yritysosto 24–36 kuukauden kuluessa Listautumisesta. Ottaen huomioon Yhtiön toiminnan luonne etsintävaiheessa olevana SPAC- yhtiönä, Yhtiö ei anna tulosennustetta tai samankaltaista muuta tulevaisuudennäkymää.

Hallituksen ehdotus voitonjaosta ja varsinainen yhtiökokous 2022

Suomalaisia kirjanpitokäytäntöjä soveltaen Lifeline SPAC I:n jakokelpoiset varat 31.12.2021 olivat 102,1 miljoonaa euroa. Vaikka Yhtiö laatii erillistilinpäätöksensä IFRS-standardien mukaisesti, Yhtiön tulkinnan ja sen hankkimien asiantuntijalausuntojen mukaan Yhtiön jakokelpoiset varat määräytyvät kuitenkin ensisijaisesti Suomen osakeyhtiölain ja sitä kautta suomalaisten kirjanpitokäytäntöjen perusteella.

Hallitus ehdottaa yhtiökokoukselle, että 31.12.2021 päättyneeltä tilikaudelta ei makseta osinkoa.

Lifeline SPAC I:n varsinainen yhtiökokous on suunniteltu pidettäväksi keskiviikkona 18.5.2022. Yhtiökokouskutsu julkaistaan erillisenä tiedotteena.

Katsauskauden jälkeiset tapahtumat

Lifeline SPAC I vastaanotti Mandatum Henkivakuutusosakeyhtiöltä 27.1.2022 liputusilmoituksen, jossa yhtiö ilmoitti, että sen suora ja välillinen omistus kaikista Lifeline SPAC I Oyj:n osakkeista ja äänistä on ylittänyt viiden prosentin rajan 27.1.2022.

24.2.2022 Venäjä aloitti laajamittaisen hyökkäyksen Ukrainaan. Tämän johdosta muun muassa Yhdysvallat, Euroopan unioni ja Iso-Britannia ovat asettaneet pakotteita Venäjän pääsylle pääoma- ja rahoitusmarkkinoille. Pakotteet kohdistuvat lukuisiin henkilöihin ja pankkeihin, sekä kaupankäyntiin yleisesti. Nämä pakotteet, mahdolliset vastapakotteet ja yleisesti kasvanut epävarmuus voivat aiheuttaa epävakautta pääomamarkkinoilla ja vaikuttaa Lifeline SPAC I:n liiketoimintaan.

Yhtiön hallitus on 8.3.2022 vahvistanut päivitetyn tiedonantopolitiikan, joka tuli voimaan välittömästi. Päivitetty tiedonantopolitiikka on saatavilla yhtiön verkkosivuilla osoitteessa https://www.lifeline- spac1.com/fi/hallinnointi/tiedonantopolitiikka/.

Selvitys hallinto- ja ohjausjärjestelmästä

Lifeline SPAC I:n selvitys hallinto- ja ohjausjärjestelmästä julkaistaan hallituksen toimintakertomuksesta erillisenä raporttina 21.3.2022 alkavalla viikolla, ja se on julkaisunsa jälkeen saatavilla myös Yhtiön verkkosivuilla osoitteessa www.lifeline-spac1.com.

Yhtiöllä ei ole ollut laajan tuloksen eriä

Liitetiedot muodostavat olennaisen osan tilinpäätöstä.

Laskelma oman pääoman muutoksista

Liitetiedot muodostavat olennaisen osan tilinpäätöstä.

Rahavirtalaskelma

* Muut oikaisut muodostuvat jaksotettuun hankintamenoon kirjatuista rahoituskuluista.

Liitetiedot muodostavat olennaisen osan tilinpäätöstä.

Tilinpäätöksen liitetiedot

1. Yhtiön perustiedot

   Yhtiöntiedot

   
   

   Lifeline SPAC I Oyj (jäljempänä "Lifeline SPAC I" tai "Yhtiö") (Y-tunnus: 3229349-3), on suomalainen ja Suomen lakien alainen osakeyhtiö ja yritysostoa suunnitteleva SPAC-yhtiö ("Special Purpose Acquisition Company").

   Yhtiön perustamissopimus on allekirjoitettu 13.8.2021 ja yhtiön on rekisteröity 18.8.2021 Helsingissä, Suomessa. Yhtiön toimii Suomen lakien alaisuudessa. Yhtiön päätoimipaikka on Helsinki. Yhtiön perustajia ovat TSOEH Oy (Tuomo Vähäpassin lähipiiriyhtiö) ja Mikko Vesterinen. Yhtiön niin sanottuina sponsoreina toimivat Timo Ahopelto, Kai Bäckman, Petteri Koponen ja Juha Lindfors (yhdessä ”Sponsorit”). Kaikki Yhtiön Sponsorit ovat tilinpäätöshetkellä Lifeline Venturesin9 osakkaita. Sponsorit toimivat roolissaan henkilökohtaisesti tai määräysvaltayhteisöidensä kautta. Lifeline Ventures ei osallistu Lifeline SPAC I:n toimintaan.

   Yhtiön ensimmäinen tilikausi on 13.8.2021-31.12.2021, yhtiön rekisteröity tilikausi on kalenterivuosi.

   
   

   Yhtiöllä ei ole ollut tilikauden aikana mitään muuta kuin SPAC yhtiön perustamiseen ja yritysostokohteen etsintään liittyvää toimintaa.

   Yhtiö listautui lokakuussa 2021 Nasdaq Helsingin säännellyn markkinan SPAC-segmentille. Yhtiö keräsi listautumisannissa 100 miljoonan euron bruttovarat tarjoamalla merkittäväksi enintään 10 000 000 yhtiön uutta A-sarjan osaketta. Yhtiön listautumisanti ylimerkittiin ja listautuminen toteutettiin suunnitellusti. Kaupankäynti Yhtiön A-sarjan osakkeilla alkoi 15.10.2021

   Yhtiön toiminta ja tavoitteet

   
   

   Yhtiön tarkoituksena on toteuttaa soveltuvien pörssin sääntöjen määritelmän mukainen yritysosto ("Yritysosto") 24 kuukauden kuluessa listautumisesta. Yhtiön sijoitusstrategiaan kuuluu sellaisten yritysostokohteiden tunnistaminen ja Yritysostojen tekeminen, jotka tuottavat pitkällä aikavälillä merkittävää taloudellista lisäarvoa osakkeenomistajille. Yhtiö voi tarvittaessa hakea osakkeenomistajilta yhtiökokouksen kautta suostumuksen 12 kuukauden lisäajalle, mikäli Yritysoston toteuttaminen sitä edellyttää. Yhtiön strategiana on ensisijaisesti tunnistaa ja hankkia korkean kasvupotentiaalin omaava listaamaton teknologiapainotteinen kohdeyhtiö, jonka kotipaikka on lähtökohtaisesti Suomi tai muu pohjoismaa. Yhtiön strategian keskiössä on Yritysoston toteuttaminen kokonaan tai lähes kokonaan osakevastikkeella, jolloin Yhtiön listautumisannilla keräämät varat käytetään kohdeyhtiön kasvun rahoittamiseen.

   Yhtiön liiketoiminnan ei odoteta tuottavan tuottoja ennen Yritysostoa.

   
   

   

   9 Lifeline Ventures” tarkoittaa Lifeline Ventures Fund Management Oy:tä, LLV Fund Management Oy:tä sekä Lifeline Ventures - rahastoyhtiöitä.

2. Laatimisperusta

   Laatimisperusta ja IFRS-standardien käyttöönotto

   
   

   Yhtiön tilinpäätös on laadittu noudattaen 31.12.2021 voimassa olevia Euroopan Unionin hyväksymiä kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja (International Financial Reporting Standards, IFRS) ja niiden tulkintaohjeita (IFRIC).

   Tilinpäätös perustuu pääosin alkuperäisiin hankintamenoihin, ellei jäljempänä olevissa tilinpäätöksen laatimisperiaatteissa toisin mainita.

   Tilinpäätös on laadittu noudattaen toiminnan jatkuvuuden periaatetta.

   
   

   Yhtiö tilinpäätös 31. joulukuuta 2021 käsittää yhtiön ensimmäisen tilikauden ja vertailuvuosien tietoja ei ole.

   Yhtiö ei laadi erillistä FAS tilinpäätöstä.

   
   

   Yhtiöllä ei ole ollut tilikauden aikana mitään muuta kuin SPAC yhtiön perustamiseen ja yritysostokohteen etsintään liittyvää toimintaa, minkä takia Yhtiöllä ei ole ollut tuottoja. Yhtiöllä ei ole erikseen raportoitavia segmenttejä. Yhtiön rahavirrat liittyvät pääasiassa listautumisen yhteydessä kerättyihin varoihin sekä listautumiseen liittyviin kustannuksiin.

   Tilinpäätös on laadittu euroina, joka on Yhtiön toimintavaluutta.

   
   

3. Käyvän arvon laskenta

   Yhtiö arvostaa käypään arvoon arvostetut rahoitusinstrumentit jokaisena tilinpäätöspäivänä.

   
   

   Laadintaperiaatteet

   
   

   Käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa. Käypää arvoa määritettäessä oletetaan, että omaisuuserän myymiseksi tai velan siirtämiseksi toteutuva liiketoimi tapahtuu joko:

   • omaisuuserän tai velan pääasiallisilla markkinoilla; tai

   • jos pääasiallisia markkinoita ei ole, omaisuuserän tai velan suotuisimmilla markkinoilla.

     
     

     Yhtiöllä on oltava pääsy pääasiallisille markkinoille tai suotuisimmille markkinoille.

     
     

     Omaisuuserän tai velan käypä arvo on määritettävä käyttäen niitä oletuksia, joita markkinaosapuolet käyttäisivät omaisuuserän tai velan hinnoittelussa olettaen, että markkinaosapuolet toimivat parhaan taloudellisen etunsa mukaisesti.

     Yhtiö käyttää arvostusmenetelmiä, jotka ovat kyseisissä olosuhteissa asianmukaisia ja joita varten on saatavilla riittävästi tietoa käyvän arvon määrittämiseksi siten, että käytetään mahdollisimman paljon merkityksellisiä havainnoitavissa olevia syöttötietoja ja mahdollisimman vähän muita kuin havainnoitavissa olevia syöttötietoja.

     Käyvän arvon arviointi

     
     

     Kaikki omaisuuserät ja velat, joille määritetään tai ilmoitetaan käypä arvo tilinpäätöksessä, luokitellaan käypien arvojen hierarkiaan seuraavasti perustuen alimman tason syöttötietoon, joka on merkittävä koko arvonmäärityksen kannalta:

     Taso 1:

     
     

     Näiden omaisuuserien tai velkojen käypä arvo perustuu täysin samanlaisille varoille tai veloille noteerattuihin (oikaisemattomiin) hintoihin toimivilla markkinoilla, joille yhteisöllä on pääsy.

     Taso 2:

     
     

     Näiden omaisuuserien tai velkojen käypä arvo perustuu arvostusmenetelmiin, joissa käyvän arvon arvioimisen kannalta merkittävät syöttötiedot, jotka ovat havainnoitavissa omaisuuserälle tai velalle joko suorasti tai epäsuorasti. Arvostuksen syöttötiedot perustuvat noteerattuun tai muuhun helposti saatavilla olevaan lähteeseen.

     Taso 3:

     
     

     Näiden omaisuuserien tai velkojen käypä arvo perustuu muihin kuin havainnoitavissa oleviin syöttötietoihin, jotka ovat merkittäviä käyvän arvon määrittämisen kannalta. Näiden syöttötietojen arvostusmenetelmät edellyttävät itsenäistä harkintaa.

     Yhtiö päättää uudelleen käypään arvoon arvostettaviin varoihin ja velkoihin liittyvistä tasojen välisistä siirtymistä uudelleen arvioimalla niiden luokittelun jokaisena raportointi päivänä (määrittely perustuu helpoimmin saatavilla oleviin käypiin arvoihin liittyviin merkittäviin syöttötietoihin).

     Yhtiön johto arvioi jokaisena raportointipäivänä niiden varoihin ja velkoihin liittyvää arvon muutosta ja uudelleen arvostuksen tarvetta.

     Käyvän arvon raportoinnin vuoksi yhtiö on luokitellut varat ja velat niiden luonteen, piirteiden ja riskien sekä käyvänarvon hierarkiatasojen mukaisesti, kuten ylempänä kuvataan.

4. Rahoitusvarat ja -velat

   Laadintaperiaatteet

   
   

   Rahoitusinstrumentteihin luetaan mikä tahansa sopimus, joka synnyttää yhdelle osapuolelle yrityksen rahoitusvaroihin kuuluvan erän ja toiselle osapuolelle rahoitusvelan tai oman pääoman ehtoisen instrumentin.

   Rahoitusvarat

   
   

   Yhtiön rahoitusvarat arvostetaan käypään arvoon alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä kaupantekopäivänä, ja ne luokitellaan myöhemmin arvostettaviksi jaksotettuun hankintamenoon, käypään arvoon muiden laajan tuloslaskelman erien (OCI) kautta tai käypään arvoon tulosvaikutteisesti.

   Luokitus perustuu rahoitusvarojen sopimusperusteisiin kassavirtoihin ja yhtiön instrumenttien hallinnointia koskevaan liiketoimintamalliin.

   Jaksotettu hankintameno

   
   

   Rahoitusvarat luokitellaan jaksotettuun hankintamenoon, jos omaisuuserää pidetään hallussa sopimusperusteisten rahavirtojen keräämiseksi ja jos rahavirrat ovat yksinomaan pääoman ja siitä syntyvien korkojen maksuja. Rahoitusvarat, jotka täyttävät molemmat ehdot, arvostetaan myöhemmin käyttämällä efektiivisen koron menetelmää (EKM), ja ne ovat altistuneita arvonalentumisille. Rahoitusvaroista syntyvät voitot tai tappiot kirjataan tulosvaikutteisesti, kun omaisuuserä kirjataan pois taseelta, sitä muutetaan tai sen arvo on pysyvästi alentunut.

   Yhtiön jaksotettuun hankintamenoon kirjatut yhtiön rahoitusvarat sisältävät rahat- ja pankkisaamiset sekä sulkutilille talletetut varat.

   Rahoitusvarat käypään arvoon tuloksen kautta

   
   

   Rahoitusvarat luokitellaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti, kun rahoitusvarojen erää pidetään hallussa kaupankäyntiä varten, ja kun rahavirtojen kerääminen ei perustu pääoman ja niistä syntyvien korkojen maksuihin, eivätkä SPPI (yksinomaan pääoman ja koron maksua) -kriteerit täyty. Rahoitusvarat luokitellaan kaupankäyntitarkoituksessa hallussa pidettäviksi, jos ne hankitaan myytäväksi tai takaisinostoa varten lähitulevaisuudessa. Käypään arvoon tulosvaikutteisesti luokitellut rahoitusvarat kirjataan taseeseen käypään arvoon ja käyvän arvon nettomuutokset kirjataan tuloslaskelmaan.

   Yhtiöllä ei ole tässä kategoriassa yhtään rahoitusvaroja raportointihetkellä.

   
   

   Rahoitusvarat käypään arvoon laajan tuloksen kautta

   
   

   Sijoitukset velkainstrumentteihin luokitellaan arvostettavaksi käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta, jos rahoitusvaroja pidetään hallussa sekä sopimusperusteisten rahavirtojen keräämiseksi että rahoitusvarojen myymiseksi ja jos rahoitusvarojen erästä syntyvät rahavirrat ovat pelkästään pääoman ja siitä syntyvien korkojen maksuja. Korkotuotot kirjataan tuloslaskelmalle käyttäen efektiivisen koron menetelmää. Jäljelle jäävä käyvän arvon muutos kirjataan muun laajan tuloksen kautta. Kumulatiivinen laajassa tuloslaskelmassa kirjattu käyvän arvon muutos kirjataan tuloslaskelmalle taseelta poiskirjaamisen yhteydessä.

   Yhtiöllä ei tällä hetkellä ole käypään arvoon laajan tuloksen kautta luokiteltavia sijoituksia velkainstrumentteihin.

   Alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä yhtiö voi tehdä peruuttamattoman valinnan luokitella ja arvostaa sen tekemät sijoitukset oman pääoman ehtoisiksi instrumenteiksi, jotka on luokiteltu käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta, kun näitä instrumentteja ei pidetä hallussa myyntitarkoituksessa ja kun nämä rahoitusinstrumentit täyttävät IAS 32 -standardin mukaiset ehdot oman pääoman ehtoisista instrumenteista. Rahoitusvarojen käyvän arvon muutoksista johtuvia voittoja ja tappioita ei koskaan

   kierrätetä tuloslaskelman kautta. Osingot kirjataan tuloslaskelmassa muihin tuloihin, kun oikeus maksuun on vahvistettu, paitsi jos yhtiö kattaa tällaisilla tuotoilla rahoitusvarojen hankinnasta syntyviä kuluja, jolloin tuotot kirjataan muihin laajan tuloksen eriin.

   Rahoitusvarojen kirjaaminen pois taseesta

   
   

   Yhtiö kirjaa rahoitusvarat pois taseesta vain silloin, kun sopimusperusteiset oikeudet rahavirtoihin rahoitusvaroihin kuuluvasta erästä lakkaavat tai se siirtää rahoitusvaroihin kuuluvan erän ja siirto täyttää taseesta pois kirjaamisen edellytykset.

   Kun yhtiö on siirtänyt oikeutensa vastaanottaa rahavirtoja omaisuuserästä tai ottanut käyttöön pass- through -järjestelyn, se arvioi, onko se pitänyt omistamiseen liittyvät riskit ja edut itsellään ja missä määrin. Jos konserni ei ole siirtänyt omaisuuserän omistamiseen liittyviä riskejä ja etuja olennaisilta osin toiselle eikä pidä niitä olennaisilta osin itsellään ja sillä säilyy määräysvalta omaisuuserään, se pitää siirretyn omaisuuserän edelleen taseessaan siihen määrään asti kuin sillä on säilynyt siihen intressi. Siinä tapauksessa konserni kirjaa myös siihen liittyvän velan.

   Rahoitusvelat

   
   

   Yhtiö kirjaa rahoitusvelan taseeseensa vain silloin, kun yhteisöstä tulee instrumentin sopimuslausekkeen osapuoli. Yhtiön rahoitusvelat arvostetaan käypään arvoon alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä kaupantekopäivänä, ja ne luokitellaan myöhemmin arvostettaviksi jaksotettuun hankintamenoon ja käypään arvoon tulosvaikutteisesti. Rahoitusvelat luokitellaan niiden lyhyt- ja pitkäaikaisiin eriin.

   Jaksotettu hankintameno

   
   

   Yhtiön rahoitusvelat luokitellaan jaksotettuun hankintamenoon, kuten korolliset velat ja ostovelat kirjataan alun perin käypään arvoon vähennettynä niihin liittyvillä mahdollisilla transaktiomenoilla ja ne arvostetaan myöhemmin efektiivisen koron menetelmällä (EKM). Voitot ja tappiot kirjataan tulosvaikutteisesti, kun velat kirjataan pois taseesta sekä EKM-jaksotusmenetelmän kautta.

   Jaksotettu hankintameno lasketaan ottamalla huomioon hankinnan diskonttaus tai preemio sekä palkkiot tai menot, jotka ovat erottamaton osa EKM:ää. EKM-jaksotukset sisällytetään tuloslaskelmaan rahoituskuluina.

   Yhtiön A-sarjan osakkeet ovat IAS 32 alaisia rahoitusinstrumentteja ja niihin kohdistuvan lunastusehdon takia osakkeiden merkintähinnat kirjataan velaksi yritysoston toteutumiseen asti ja käsitellään jaksotettuun hankintamenoon vähennettynä transaktiokustannuksilla.

   Rahoitusvelat käypään arvoon tuloksen kautta

   
   

   Käypään arvoon tulosvaikutteisesti luokiteltavat rahoitusvelat sisältävät ne instrumentit, joita pidetään hallussa kaupankäyntitarkoituksessa, ja jotka on luokiteltu alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä tulosvaikutteisesti käypään arvoon.

   Kaupankäyntitarkoituksessa hallussa pidettäviksi rahoitusveloiksi luokitellaan instrumentit, jotka on hankittu lähitulevaisuudessa tapahtuvaa takaisinostoa varten. Tähän luokkaan kuuluvat johdannaisinstrumentit, joista konserni on tehnyt sopimuksen ja joita ei ole määritetty IFRS 9 - standardin mukaisiksi suojausinstrumenteiksi suojaussuhteissa.

   Yhtiöllä ei ole käypään arvoon tuloksen kautta kirjattavia eriä raportointihetkellä.

   
   

   Rahoitusvelkojen kirjaaminen pois taseesta

   
   

   Yhtiö kirjaa rahoitusvelat pois taseesta vain silloin, kun rahoitusvelkaan liittyvä velvoite, joka on yksilöity kyseisessä sopimuksessa, on täytetty, peruutettu tai sen voimassaolo on päättynyt. Tämä koskee myös tilanteita, joissa olemassa oleva rahoitusvelka korvataan toisella velalla, jonka sama lainanantaja myöntää olennaisilta osin erilaisin ehdoin, tai olemassa olevan velan ehtoja muutetaan olennaisesti, tällaista vaihtoa tai muutosta käsitellään alkuperäisen velan kirjaamisena pois taseesta ja uuden velan kirjaamisena taseeseen. Kyseisten kirjanpitoarvojen erotus kirjataan tuloslaskelmaan. Yhtiö ei ole poistanut velkoja taseesta tilikauden tai vertailukausien aikana.

5. Tuloverot

   Laadintaperiaatteet

   
   

   Yhtiön tuloverot koostuvat tilikauden verotettavasta tuloksesta kirjattavasta verosta sekä laskennallisista veroista. Tuloslaskelman eristä kirjatut verot sisällytetään tuloslaskelmalla tuloveroihin.

   Kauden verotettavaan tuloon perustuva vero

   
   

   Verotettavaan tulokseen perustuvat verot kirjataan paikallisten verolakien mukaisesti käyttämällä alueelle soveltuvaa verokantaa. Jos tuloverojen säännöstön tulkintaan liittyy epävarmuutta, yhtiö arvioi pystyykö se täysin hyödyntämään tuloverolaskelman mukaisen verotuksellisen aseman ja tarvittaessa oikaisee verokirjauksia.

   Laskennalliset verot

   
   

   Laskennalliset verosaamiset ja -velat kirjataan väliaikaisista eroista, jotka syntyvät verotuksellisten arvojen ja kirjanpitoarvojen välisestä erotuksesta tilinpäätöspäivänä. Laskennalliset verosaamiset ja - velat lasketaan tilinpäätöshetkellä hyväksyttyjen verokantojen mukaan, joita arvioidaan käytettävän sinä vuonna, kun laskennalliset verosaamiset ja -velat hyödynnetään.

   Laskennallisten verosaamisten tasearvo tarkastellaan jokaisena raportointipäivänä ja sitä vähennetään silloin, kun ei ole enää todennäköistä, että verotettavaa tuloa on käytettävissä riittävästi verosaamisten osittaiseen tai kokonaismääräiseen hyödyntämiseen. Kirjaamattomat laskennalliset verosaamiset arvioidaan uudelleen jokaisena raportointipäivänä ja ne kirjataan siinä määrin, kun on todennäköistä, että verotettavia tuloja on käytettävissä riittävästi verosaamisten hyödyntämiseen. Laskennalliset verovelat kirjataan taseelle täysimääräisinä.

   Yhtiö vähentää laskennalliset verosaamiset ja -velat toisistaan vain silloin kun yhtiöllä on laillisesti toimeenpantavissa oleva oikeus netottaa kauden tuloon perustuvat laskennalliset verosaamiset ja - velat keskenään.

   Johdon harkintaa edellyttävät keskeiset arviot ja oletukset

   
   

   Johto käyttää harkintaa määrittäessään, mikä osuus laskennallisista verosaamisista kirjataan taseeseen. Harkinta perustuu arvioon tulevaisuuden verotettavista tuloista, vahvistettujen tappioiden hyödynnettävyydestä ja mahdollisista verolakien muutoksista Suomessa.

   Yhtiö ei ole kirjannut laskennallista verosaamista tilikauden tappiosta niiden hyödynnettävyyteen liittyvän epävarmuuden johdosta.

   
   

   Tuloverokulun täsmäytys alustavaan laskennalliseen määrään nähden (EUR)

   

   
   

   Tulos ennen veroja -7 196 386,77

   Vero 20 %:n verokannalla 1 439 277,35

   
   

   • Osakeperusteiset maksut -1 352 349,98

   • Jaksotetut rahoituskustannukset 347 551,09

   • Tappiot, joista ei ole kirjattu verosaamista -434 478,78 Verokulu 0,00

   
   

   Tappiot, joista ei ole kirjattu verosaamista -2 172 392,32

   Verovaikutus 20 % 434 478,46

   

   
   

6. Työsuhde-etuudet

   Yhtiön työsuhde-etuudet koostuvat seuraavista:

   
   

   • lyhytaikaiset työsuhde-etuudet

   • työsuhteen päättymisen jälkeiset etuudet; ja

   • osakeperusteiset maksut.

     
     

     Lyhytaikaiset työsuhde-etuudet

     
     

     Lyhytaikaisia työsuhde-etuuksia ovat palkat, palkkiot sekä luontaisedut, vuosilomat ja bonukset.

     
     

     Työsuhteen päättymisen jälkeiset etuudet (eläkkeet)

     
     

     Työsuhteen päättymisen jälkeiset etuudet maksetaan saajilleen työsuhteen päättymisen jälkeen. Yhtiössä nämä etuudet koostuvat eläkkeistä. Yhtiön henkilöstön eläketurva on hoidettu eläkevakuutuksilla. Eläkejärjestely luokitellaan joko maksu- tai etuuspohjaiseksi järjestelyksi. Maksupohjaisessa järjestelyssä yhtiö suorittaa kiinteitä maksuja erilliselle yhteisölle tai järjestelylle, jonka jälkeen yhtiöllä ei ole mitään lakiin perustuvaa tai tosiasiallista velvoitetta suorittaa lisämaksuja,

     jos maksujen vastaanottaja olisi kykenemätön suorittamaan kyseessä olevat eläkkeet. Maksupohjaisten eläkejärjestelyjen maksut kirjataan tuloslaskelmaan sen tilikauden kuluksi, johon ne liittyvät. Yhtiöllä oli ainoastaan maksupohjaisia järjestelyjä tilikaudella (Tyel).

     Osakeperusteiset maksut

     
     

     Omana pääomana maksettavat osakeperusteiset työsuhde-etuudet arvostetaan käypään arvoon niiden myöntämishetkellä. Kuluksi kirjattava määrä jaksotetaan henkilöstökuluihin ja oman pääoman lisäykseksi oikeuden syntymisajanjakson kuluessa. Alkuperäisiin arvioihin tehtävien tarkistusten mahdolliset vaikutukset kirjataan henkilöstökuluna tuloslaskelmaan, ja vastaava oikaisu tehdään omaan pääomaan.

7. Oma pääoma

   Uusien osakkeiden liikkeeseenlaskusta saadut maksut kirjataan omaan pääomaan, vähennettyinä liikkeeseenlaskusta välittömästi johtuvilla transaktiomenoilla sekä verojen osuudella. Mikäli Yhtiö ostaa omia osakkeitaan, maksettu vastike ja hankinnasta välittömästi aiheutuvat transaktiomenot, verovaikutuksilla oikaistuna, vähennetään emoyrityksen omistajille kuuluvasta omasta pääomasta, kunnes osakkeet mitätöidään tai ne lasketaan uudelleen liikkeeseen. Jos kyseiset omat osakkeet myöhemmin myydään edelleen tai ne lasketaan uudelleen liikkeeseen, saadut vastikkeet merkitään suoraan Yhtiön omistajille kuuluvaan omaan pääomaan, vähennettynä liikkeeseenlaskusta välittömästi johtuvilla transaktiomenoilla sekä verojen osuudella.

   Hallituksen yhtiökokoukselle ehdottamaa osinkoa ei vähennetä Yhtiön omasta pääomasta ennen kuin yhtiökokous on päättänyt osingon maksamisesta.

   A-sarjan osakkeet voidaan lunastaa tietyin ehdoin ja ne sisältävät oikeuden mahdollisesti saada vastikkeetta yksi warrantti-oikeus kolmea osaketta kohden. A-sarjan osakkeet sisältäen warrantti- oikeudet (Sarja 2021-C) vähennettynä transaktiomenoilla, jotka liittyvät A-sarjan osakkeiden liikkeeseenlaskuun, on käsitelty velkana IAS 32 -standardin mukaisesti.

   A-sarjan osakkeiden lisäksi yhtiöllä on myös liikkeeseen laskettuja listaamattomia B-sarjan osakkeita ja Perustaja- (Sarja 2021-A) sekä Sponsoriwarrantteja (Sarja 2021-B), jotka on käsitelty osakeperusteisina maksuina IFRS 2 -standardin mukaisesti.

8. Johdon harkintaa edellyttävät keskeiset arviot ja oletukset

   IFRS tilinpäätöksen laatiminen vaatii johdon harkintaa sekä arvioiden ja oletusten hyödyntämistä. Nämä vaikuttavat sekä laatimisperiaatteiden soveltamiseen sekä velkojen ja kulujen kirjattaviin määriin.

   Riskien ja epävarmuustekijöiden takia toteutumat saattavat poiketa johdon tekemistä arvoista ja olettamista, mukaan lukien nykyiseen taloudelliseen ympäristöön liittyvä epävarmuus.

   Arvioita ja oletuksia arvioidaan yhtiön johdon osalta jatkuvasti. Muutokset kirjanpidollisissa arvioissa kirjataan sillä ajanjaksolla, jolla arvioita muutetaan ja niillä tulevilla kausilla, joille muutokset vaikuttavat.

   Merkittävimmät johdon arviot liittyvät osakeperusteisten maksujen käypään arvoon arvostamiseen sekä arvioon de-spacin toteutusajankohdasta.

   Yhtiön listautumisen säännellyillä markkinoilla yhteydessä liikkeeseen laskettujen osakkeiden ja warranttien kirjanpitokäsittely edellyttää merkittävää harkintaa ja sovellettavien tilinpäätösstandardien tulkintaa niiden soveltamisen, luokittelun ja arvostamisen osalta yhtiön taseessa ja tuloslaskelmassa.

9. Liiketoiminnan muut kulut

Yhtiön liiketoiminnan muut kulut koostuvat pääasiassa yhtiön hallintoon liittyvistä kuluista

Liiketoiminnan muihin kuluihin sisältyvät seuraavat tilintarkastuspalkkiot (KPMG Oy Ab:lle):

Henkilöstökulut muodostuvat pääasiassa osakeperusteisista palkkioista, jotka ovat seurausta Yhtiön Sponsoreiden, hallituksen jäsenten ja johdon B-sarjan osakkeiden ja Perustaja- ja Sponsoriwarranttien merkintöjen käsittelystä IFRS 2 Osakeperusteiset maksut-standardin mukaisina transaktioina. Osakeperusteiset palkkiot katsotaan kokonaisuudessaan ansaituksi myöntämishetkellä, ja niiden vaikutus on kirjattu tilikauden tulokseen. Tarkemmat tiedot osakeperusteisista palkkioista on esitetty liitetiedossa 11.

warranttimerkinnät, pois lukien A-sarjan osakkeiden merkinnät, on tulkittu IFRS 2 Osakeperusteiset maksut -standardin alaisiksi transaktioiksi.

Yhtiön yksimieliset osakkeenomistajat päättivät 3.9.2021 antaa 1.050.000 perustajawarranttia merkittäväksi TSOEH Oy:lle (Tuomo Vähäpassin lähipiiriyhtiö) ja Mikko Vesteriselle. Warranttikohtainen merkintähinta oli 0,01 euroa ja yhteenlaskettu merkintähinta kaikista Perustajawarranteista oli 10 500,00 euroa. Merkintähinta kirjattiin Yhtiön sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon Perustajawarranttien merkitsijöiden tekemät warranttimerkinnät ovat IFRS 2 Osakeperusteiset maksut alaisia transaktioita. Perustajawarranttien käyväksi arvoksi on määritetty 0,34 euroa per warrantti modifioitua Black & Scholes -optiohinnoittelumallia soveltaen. Perustajawarranttien merkintähintojen ja käypien arvojen erotus 346 500,00 euroa, on kirjattu kokonaisuudessaan Yhtiön työsuhde-etuuksista aiheutuvaksi kuluksi tilikaudelle 13.8.-31.12.2021.

Yhtiön yksimieliset osakkeenomistajat päättivät 28.9.2021 antaa suunnatussa maksullisessa osakeannissa yhteensä 2 014 708 Yhtiön uutta B-sarjan osaketta merkittäväksi TA Ventures Oy:lle (Timo Ahopellon lähipiiriyhtiö), Decurion Ventures Oy:lle (Kai Backman lähipiiriyhtiö), Sofki Oy:lle (Petteri Koposen lähipiiriyhtiö), Långdal Ventures Oy:lle (Juha Lindforsin lähipiiriyhtiö), TSOEH Oy:lle (Tuomo Vähäpassin lähipiiriyhtiö) ja Mikko Vesteriselle. Osakekohtainen merkintähinta oli 0,04 euroa ja yhteenlaskettu merkintähinta kaikista uusista osakkeista oli 80 448,32 euroa. 80 000,00 euroa merkintähinnasta kirjattiin Yhtiön osakepääomaan, ja loppuosa merkintähinnasta eli 448,32 euroa kirjattiin Yhtiön sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon. Osakeannilla yhtiö rahoittaa käyttöpääomaansa. B-osakkeiden merkitsijöiden tekemät osakemerkinnät ovat IFRS 2 Osakeperusteiset maksut alaisia transaktioita. B-osakkeiden käyväksi arvoksi on määritetty 3,10 euroa per osake soveltaen tiettyjä oletuksia mm. A-osakkeen kurssikehitykseen liittyen. B-osakkeiden merkintähintojen ja käypien arvojen erotus, yhteensä 6 165 006,48 euroa on kirjattu kokonaisuudessaan Yhtiön työsuhde-etuuksista aiheutuvaksi kuluksi tilikaudelle 13.8.-31.12.2021.

Yhtiön yksimieliset osakkeenomistajat päättivät 28.9.2021 antaa 329 672 Sponsoriwarranttia merkittäväksi TA Ventures Oy:lle (Timo Ahopellon lähipiiriyhtiö), Decurion Ventures Oy:lle (Kai Backmanin lähipiiriyhtiö), Sofki Oy:lle (Petteri Koposen lähipiiriyhtiö) ja Långdal Ventures Oy:lle (Juha Lindforsin lähipiiriyhtiö). Warranttikohtainen merkintähinta oli 1,82 euroa ja yhteenlaskettu merkintähinta kaikista Sponsoriwarranteista oli 600 003,04 euroa. Merkintähinta kirjattiin Yhtiön sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon. Sponsoriwarranttien annilla Yhtiö rahoittaa käyttöpääomaansa. Sponsoriwarranttien merkitsijöiden tekemät warranttimerkinnät ovat IFRS 2 Osakeperusteiset maksut alaisia transaktioita. Sponsoriwarranttien käyväksi arvoksi on määritetty 1,37 euroa per warrantti modifioitua Black & Scholes -optiohinnoittelumallia soveltaen. Sponsoriwarranttien merkintähintojen ja käypien arvojen erotus 148 352,40 euroa, on kirjattu Yhtiön työsuhde-etuuksista aiheutuvia kuluja pienentävänä eränä kaudelle 13.8.-31.12.2021.

Yhtiön yksimieliset osakkeenomistajat päättivät 28.9.2021 antaa suunnatussa maksullisessa osakeannissa yhteensä 485 292 Yhtiön uutta B-sarjan osaketta merkittäväksi Alain-Gabriel Courtinesille, Caterina Fakelle, Irena Goldenbergille ja Ilkka Paanaselle. Osakekohtainen merkintähinta oli 0,04 euroa ja yhteenlaskettu merkintähinta kaikista uusista osakkeista oli 19 411,68 euroa, joka kirjataan Yhtiön sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon. Osakeannilla yhtiö rahoittaa

käyttöpääomaansa. B-osakkeiden merkitsijöiden tekemät osakemerkinnät ovat IFRS 2 Osakeperusteiset maksut alaisia transaktiota. B-osakkeiden käyväksi arvoksi määritetty 3,10 euroa per osake soveltaen tiettyjä oletuksia mm. A-osakkeen kurssikehitykseen liittyen. B-osakkeiden merkintähintojen ja käypien arvojen erotus yhteensä 1 484 993,52 euroa, on kirjattu kokonaisuudessaan Yhtiön työsuhde-etuuksista aiheutuvaksi kuluksi tilikaudelle 13.8.-31.12.2021.

Yhtiön yksimieliset osakkeenomistajat päättivät 28.9.2021 antaa 2 007 828 Sponsoriwarranttia merkittäväksi TA Ventures Oy:lle (Timo Ahopellon lähipiriyhtiö), Decurion Ventures Oy:lle (Kai Backmanin lähipiiriyhtiö), Sofki Oy:lle (Petteri Koposen lähipiiriyhtiö), Långdal Ventures Oy:lle (Juha Lindforsin lähipiiriyhtiö), Alain-Gabriel Courtinesille, Caterina Fakelle, Irena Goldenbergille ja Ilkka Paanaselle. Warranttikohtainen merkintähinta oli 1,82 euroa, ja yhteenlaskettu merkintähinta kaikista Sponsoriwarrantteista on 3 654 246,96 euroa. Merkintähinta kirjataan Yhtiön sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon. Sponsoriwarranttien annilla Yhtiö rahoittaa käyttöpääomaansa. Sponsoriwarranttien merkitsijöiden tekemät warranttimerkinnät ovat IFRS 2 Osakeperusteiset maksut alaisia transaktioita. Sponsoriwarranttien käyväksi arvoksi on määritetty 1,37 euroa per warrantti modifioitua Black & Scholes -optiohinnoittelumallia soveltaen. Sponsoriwarranttien merkintähintojen käypien arvojen erotus yhteensä 903 522,60 euroa, on kirjattu Yhtiön työsuhde-etuuksista aiheutuvia kuluja pienentävänä eränä kaudelle 13.8.-31.12.2021.

28.9.2021 TSOEH Oy (Tuomo Vähäpassin lähipiiriyhtiö) ja Mikko Vesterinen palauttivat vastikkeetta Yhtiölle yhteensä 554 167 Perustajawarranttia. Palautetut warrantit päätettiin mitätöidä osakkeenomistajien yksimielisellä päätöksellä. Perustajawarranttien merkitsijöiden tekemät alun perin tekemät warranttimerkinnät olivat IFRS 2 Osakeperusteiset maksut alaisia transaktioita. Perustajawarranttien alkuperäisen merkintähetken käyväksi arvoksi on määritetty 0,34 euroa per warrantti modifioitua Black & Scholes -optiohinnoittelumallia soveltaen. Palautettujen Perustajawarranttien käypien arvojen summa, 182 875,11 euroa, on kirjattu Yhtiön työsuhde-etuuksista aiheutuvia kuluja pienentävänä eränä kaudelle 13.8.-31.12.2021.

Perustaja- ja Sponsoriwarranttien arvostus

Osakkeen hinta, EUR 10

Toteutushinta, EUR 12

Juoksuaika, vuotta 5

Volatiliteetti 34 %

Diskonttokorko, p.a. 5,90 %

De-Spac todennäköisyys 90 %

Listautumisen todennäköisyys 90 %

Sponsoriwarranttien oikaistu arvo merkintähetkellä, EUR 1,37

Perustajawarranttien diskontto suhteessa Sponsoriwarrantteihin -25 %

Perustajawarranttien oikaistu arvo merkintähetkellä, EUR 0,34

1. Rahoitustuotot ja kulut

   EUR 13.8.-31.12.2021

   

   

   Korkokulut jaksotettuun hankintamenoon kirjattavista rahoitusveloista -205 865,07 Muut rahoituskulut -113,83

   Rahoituskulut yhteensä -205 978,90

   

   
   

2. Osakekohtainen tulos

Laadintaperiaatteet

Laimentamaton osakekohtainen tulos lasketaan jakamalla yhtiön osakkeenomistajille kuuluva tilikauden tulos tilikauden aikana ulkona olevien osakkeiden lukumäärän painotetulla keskiarvolla.

Laimennettu osakekohtainen tulos lasketaan jakamalla yhtiön osakkeenomistajille kuuluva tulos tilikauden aikana ulkona olevien osakkeiden lukumäärän painotetulla keskiarvolla lisättynä osakkeiden määrällä, jotka laskettaisiin liikkeeseen, jos kaikki laimentavat potentiaaliset osakkeet vaihdettaisiin osakkeisiin.

Osakekohtainen tulos, laimentamaton ja laimennettu

EUR 31.12.2021

Yhtiön omistajille kuuluva osatilikauden tulos -7 196 386,77

Osakkeiden lukumäärän painotettu keskiarvo, laimentamaton ja laimennettu (B- osakkeet)

1 685 616

Osakekohtainen tulos, laimentamaton -4,27

Osakekohtainen tulos, laimennettu -4,27

Potentiaaliset tulevat osakkeet, joita ei huomioida dilutoivina

Lunastusehtoiset A-sarjan osakkeet 10 000 000

A ja B sarjan warrantit 2 833 333

Yhteensä 12 833 333

suljetulle pankkitilille siihen asti, kunnes Yritysosto toteutetaan. Yhtiö on tallettanut sulkutilille 100 milj. euroa. Yhtiö maksaa 1.1.2022 alkaen negatiivisesta viitekorosta johtuen 0,5 % korkoa sulkutilille talletetuista varoista.

Sellaiset Yhtiön rahavarat, jotka eivät ole Yhtiön käytettävissä esitetään taseen erässä Muut saamiset eikä niitä luokitella Rahoiksi ja pankkisaamisiksi. Yritysoston toteutuminen seuraavan 12 kk:n aikana ei ole varmaa ja varat on esitetty pitkäaikaisissa saamissa.

Yhtiö ei välttämättä onnistu toteuttamaan Yritysostoa 36 kuukauden kuluessa listautumisesta, minkä seurauksena kaupankäynti Yhtiön A-sarjan osakkeilla voidaan lopettaa ja Yhtiö on asetettava selvitystilaan, jolloin on olemassa merkittävä riski, ettei sijoittaja saa kaikkea sijoittamaansa pääomaa takaisin.

15. Rahat ja pankkisaamiset

Rahat ja pankkisaamiset koostuvat pankkisaamisista, käteisestä rahasta ja lyhytaikaisista sijoituksista, jotka erääntyvät alle kolme kuukauden sisällä. Rahoihin ja pankkisaamisiin ei kohdistu arvonmuutokseen liittyvää riskiä.

Yhtiön oman pääoman määrä tilikauden päättyessä 31.12.2021 oli yhteensä 3 929 998,94 euroa.

Osakkeiden lukumäärä

Osakkeiden lukumäärä yhteensä tilikauden alussa (*) 1 000

* Yhtiön 3 500 osaketta konvertoitiin yhtiöjärjestyksen muutoksella B-sarjan osakkeiksi.

Warrantit muodostuvat Perustajawarranteista (sarja 2021-A) sekä Sponsoriwarranteista (sarja 2021- B). Sijoittajawarrantit (sarja 2021-C) ovat yhtiön hallussa eivätkä sisälly yllä ilmoitettuihin määriin.

Yhtiö laatii erillistilinpäätöksensä IFRS-standardien mukaisesti. Yhtiön tulkinnan ja sen hankkimien asiantuntijalausuntojen mukaan sen jakokelpoiset varat määräytyvät kuitenkin ensisijaisesti Suomen osakeyhtiölain ja sitä kautta suomalaisten kirjanpitokäytäntöjen perusteella.

Osakkeet ja warrantit

Yhtiö perustettiin 13.8.2021 ja perustamisen yhteydessä merkittiin yhteensä 1 000 osaketta.

31.8.2021 yksimieliset osakkeenomistajat päättivät antaa suunnatussa osakeannissa merkittäväksi yhteensä 2 500 A-sarjan osaketta merkintähintaan 0,01 euroa. Osakkeiden merkintähinta kirjattiin sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon.

3.9.2021 Yksimieliset osakkeenomistajat päättivät antaa suunnatussa annissa merkittäväksi yhteensä 1 050 000 perustajawarranttia merkintähintaan 0,01 euroa. Warranttien merkintähinta kirjattiin sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon.

28.9.2021 Yhtiön perustajaosakkaat palauttivat yhtiölle vastikkeetta 554 167 Perustajawarrantia, jotka mitätöitiin hallituksen päätöksellä.

28.9.2021 Yksimieliset osakkeenomistajat päättivät antaa suunnatussa annissa merkittäväksi yhteensä 2 337 500 Sponsoriwarranttia merkintähintaan 1,82 euroa. Warranttien merkintähinta kirjattiin sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon.

28.9.2021 Yksimieliset osakkeenomistajat päättivät antaa suunnatussa osakeannissa merkittäväksi yhteensä 2 496 500 B sarjan osakkeet merkintähintaan 0,04 euroa. Osakkeiden merkintähinta kirjattiin sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon.

15.10.2021 toteutetussa listautumisannissa yhtiö laski liikkeeseen yhteensä 10 000 000 A sarjan osaketta 10 euron merkintähintaan. Osakkeiden merkintähinta on kirjattu sijoitetun vapaan pääoman rahastoon (FAS). Osakkeisiin liittyvän lunastusehdon takia merkintähinta on esitetty IAS 32:n mukaisesti velkana IFRS tilinpäätöksessä.

Hallituksen valtuutukset

28.9.2021 Yksimieliset osakkeenomistajat päättivät valtuuttaa hallituksen päättämään uusien A-sarjan osakkeiden antamisesta ja/tai omien A-sarjan osakkeiden luovuttamisesta yhdessä tai useammassa erässä maksua vastaan tai maksutta. Valtuutuksen nojalla voidaan antaa uusia A-sarjan osakkeita ja/tai luovuttaa omia A-sarjan osakkeita yhteensä enintään 10 000 000 kappaletta. Hallitus on valtuutettu päättämään osakeannin tai omien osakkeiden luovutuksen ehdoista, mukaan lukien osakkeenomistajien merkintäetuoikeudesta poikkeamisesta. Hallitus käytti tämän valtuutuksen kokonaisuudessaan päättäessään Yhtiön listautumisantiin lokakuussa 2021.

28.9.2021 Yksimieliset osakkeenomistajat päättivät valtuuttaa hallituksen päättämään uusien A-sarjan ja/tai omien A-sarjan osakkeiden luovuttamisesta yhdessä tai useammassa erässä maksua vastaan tai maksutta sekä osakkeisiin oikeuttavien erityisten oikeuksien ja/tai optio-oikeuksien antamisesta yhdellä tai useammalla päätöksellä. Valtuutuksen nojalla annettavien tai luovutettavien osakkeiden ja erityisten oikeuksien ja/tai optio-oikeuksien nojalla annettavien osakkeiden lukumäärä, voi olla yhteensä enintään 9 000 000 A-sarjan osaketta. Hallitus on valtuutettu päättämään osakeannin tai omien osakkeiden luovutuksen ja/tai erityisten oikeuksien tai optio-oikeuksien ehdoista, mukaan lukien osakkeenomistajien merkintäetuoikeudesta poikkeamisesta. Valtuutus on voimassa 28.9.2026 asti. Tämän valtuutuksen nojalla hallitus päätti, että Sijoittajawarrantteja tarjotaan yhteensä enintään 3 333

333 kappaletta merkittäväksi Yhtiön A-sarjan osakkeenomistajille Yritysoston toteuttamisen yhteydessä tietyin edellytyksin.

28.9.2021 Yksimieliset osakkeenomistajat päättivät valtuuttaa hallituksen päättämään Yhtiön omien A- sarjan osakkeiden hankkimisesta yhdessä tai useammassa erässä. Hankittavien omien osakkeiden lukumäärä voi olla yhteensä enintään 10 000 000 A-osaketta. Valtuutus on voimassa 16.3.2023 asti.

Osakkeet ja osakepääoma

Lifeline SPAC I:n osakepääoma oli tilikauden lopussa 80 000,00 euroa ja osakkeiden lukumäärä yhteensä 12 500 000 osaketta. Lifeline SPAC I:llä on kaksi osakelajia. A-sarjan osakkeet (FI4000512496) ovat listattu Nasdaq Helsingin säännellyn markkinan SPAC-segmentillä. B-sarjan osakkeet (FI4000512124) ovat Yhtiön Sponsoreiden, hallituksen jäsenten ja johdon omistuksessa, eivätkä ne ole julkisen kaupankäynnin kohteena. Tilikauden lopussa A-sarjan osakkeiden lukumäärä oli yhteensä 10 000 000 ja B-sarjan osakkeiden lukumäärä yhteensä 2 500 000.

Yhtiön kaikki osakkeet tuottavat yhtäläiset ääni- ja taloudelliset oikeudet, pois lukien A-sarjan osakkeiden yhtiöjärjestyksen mukainen lunastusehtoisuus sekä B-sarjan osakkeiden osinko- ja varojenjako -oikeuden poisrajaaminen ja jako-osuuden poisrajaaminen yhtiön purussa. B-sarjan osakkeet ovat muunnettavissa A-sarjan osakkeiksi Yhtiön yhtiöjärjestyksessä määriteltyjen edellytysten täyttyessä.

Yhtiöjärjestyksen mukainen A-sarjan osakkeiden erityinen lunastusehtoisuus

Yhtiön yhtiöjärjestyksessä on säädetty edellytykset sille, miten A-sarjan osakkaiden osakkeenomistaja voi vaatia omistamiensa A-sarjan osakkeiden lunastamista Yritysoston yhteydessä. A-sarjan osakkeiden lunastamiseen sovelletaan seuraavia ehtoja:

• A-sarjan osakkeiden osakkeenomistajat, jotka äänestävät Yritysostosta päättävässä yhtiökokouksessa Yritysoston toteuttamista vastaan, voivat vaatia omistamiensa A-sarjan osakkeiden lunastamista. Lunastusoikeus edellyttää, että kyseinen Yritysosto hyväksytään ja osakkeenomistaja on esittänyt osakkeidensa lunastusta koskevan pyynnön Yhtiön hallitukselle 10 pankkipäivän kuluessa siitä päivästä, kun yhtiökokous on hyväksynyt Yritysoston, kyseinen päivä mukaan luettuna. Pyyntö on tehtävä kirjallisesti Yhtiön määräämällä tavalla ja tarjoamalla lomakkeella. Lomakkeessa on esitettävä lunastettavaksi pyydettävien osakkeiden lukumäärä. Yhtiö tulee julkaisemaan tarkemmat ohjeet lunastusoikeuden käyttämisestä Yritysostosta päättävän yhtiökokouksen kokouskutsun julkistamisen yhteydessä.

• Osakkeiden lunastusvaatimuksen esittäminen edellyttää, että osakkeenomistaja on merkittynä arvo-osuusjärjestelmässä ylläpidettävään Yhtiön osakasluetteloon viimeistään yhtiökokouksen täsmäytyspäivään mennessä.

• Osakkeen lunastushintana käytetään Listautumisannin merkintähintaa eli lunastushinta on 10 euroa lunastettavalta osakkeelta. Lunastushinta maksetaan käteisellä hallituksen päättämässä aikataulussa.

• Yhtiön lunastaessa A-sarjan osakkeita, tulee päätös osakkeiden lunastamisesta tehdä yhtiökokouksessa, jollei yhtiökokous ole valtuuttanut hallitusta päättämään osakkeiden lunastamisesta ja edellyttäen, että lunastus voidaan toteuttaa vapaalla omalla pääomalla. Mikäli lunastukseen käytetään sidottua omaa pääomaa, edellyttää osakkeiden lunastaminen yhtiön velkojien suostumusta Osakeyhtiölain edellyttämällä tavalla.

  A-sarjan osakkeiden osakkeenomistajan osakkeet voidaan lunastaa yllä olevan mukaisesti, vain, jos osakkeenomistaja vakuuttaa yhtiön tarjoamalla lunastuspyyntölomakkeella, ettei osakkeenomistaja kuulu niiden henkilöiden ryhmään, joilla ei sovellettavien pörssin sääntöjen mukaan ole oikeutta pyytää osakkeidensa lunastamista, ja lunastus voidaan toteuttaa osakeyhtiölain varojen jakamista koskevan 13 luvun mukaisesti.

  Kun hallitus on todennut osakkeiden lunastuspyynnön täyttävän tässä yhtiöjärjestyksessä, osakeyhtiölaissa ja muussa soveltuvassa lainsäädännössä sekä pörssin säännöissä asetetut edellytykset, Yhtiö lunastaa osakkeet 3–6 kuukauden kuluessa laskettuna siitä, kun Yritysosto on toteutunut. A-sarjan osakkeiden lunastukset toteutetaan siten, että lunastettavaksi vaaditut osakkeet muunnetaan omaksi osakelajikseen, joita ei ole mahdollista luovuttaa ennen kuin Yhtiö on toteuttanut osakkeiden lunastukset. Jos lunastuspäivä ei ole pankkipäivä, lunastus tapahtuu kyseistä päivää välittömästi seuraavana pankkipäivänä. Lunastushinta maksetaan yhtiön sijoitetusta vapaasta omasta pääomasta. Lunastushinnalle ei makseta korkoa.

  Yhtiöjärjestyksen mukainen Yhtiön B-sarjan osakkeiden muuntaminen

  
  

  Yhtiön yhtiöjärjestyksessä on määritelty, etteivät Yhtiön B-sarjan osakkeet oikeuta osuuteen Yhtiön varoista osingonmaksuna tai muuna varojenjakona, eikä Yhtiön B-sarjan osakkeilla ole oikeutta Yhtiön jakokelpoisiin varoihin Yhtiön purkamisen tai kaupparekisteristeristä poistamisen yhteydessä. B-sarjan osakkeet ovat kuitenkin muunnettavissa 1:1 suhteessa Yhtiön A-sarjan osakkeiksi Yhtiöjärjestyksessä määriteltyjen edellytysten täyttyessä. B-sarjan osakkeet katsotaan muunnetuiksi A-sarjan osakkeiksi, kun muunto on rekisteröity kaupparekisteriin.

  Yhtiön B-sarjan osakkeiden muuntaminen A-sarjan osakkeiksi on mahdollista aikaisintaan sen jälkeen, kun Yhtiön yhtiökokous on hyväksynyt Yritysoston. Muunto-oikeuden käyttäminen edellyttää lisäksi, että Yhtiön A-sarjan osakkeiden päätöskurssi Nasdaq Helsingin ylläpitämällä säännellyllä markkinalla tai monenkeskisessä kaupankäyntijärjestelmässä, jossa Yhtiön A-sarjan osakkeet on Yhtiön hakemuksesta otettu kaupankäynnin kohteeksi, on minä tahansa kymmenenä kaupankäyntipäivänä 30 kaupankäyntipäivän ajanjaksolla, laskettuna siitä päivästä, kun Yhtiökokous tekee päätöksen Yritysoston tai -ostojen hyväksymisestä, yhtiöjärjestyksessä määritellyllä tavalla ylittänyt seuraavat rajat (”Osakkeen Hintaraja”):

• 8/50 voidaan muuntaa, kun hinta on yhtä suuri tai ylittää 10 euroa osakkeelta.

• 21/50 voidaan muuntaa, kun hinta on yhtä suuri tai ylittää 12 euroa osakkeelta.

• 21/50 voidaan muuntaa, kun hinta on yhtä suuri tai ylittää 14 euroa osakkeelta.

Mikäli Yhtiö jakaa varoja osinkona tai muuna varojenjakona, Osakkeen Hintarajaa lasketaan vastaavalla määrällä varojenjaon täsmäytyspäivää seuraavasta päivästä. Muunto-oikeudesta poiketen kaikkia B-sarjan osakkeita koskeva muunto-oikeus tulee voimaan, mikäli julkistetaan Yhtiön Osakkeita koskeva ostotarjous tai jos osakkeenomistajalla on Osakeyhtiölain 18 lukuun perustuva oikeus ja velvollisuus lunastaa osakkeet yhtiön muilta osakkeenomistajilta, tai jos tapahtuu mikä tahansa osakeyhtiölain mukainen sulautuminen tai jakautuminen, jossa yhtiö on osallisena Yritysoston jälkeen.

Yhtiön B-sarjan osakkeiden osakkeenomistajalla on oikeus esittää Yhtiölle vaatimus osakkeiden muuntamisesta, kun muuntamisen edellytykset täyttyvät.

Warrantit

Perustajawarrantit – Sarja 2021-A

Yhtiön Perustajaosakkaat ovat syyskuussa 2021 merkinneet yhteensä 1 050 000 warranttia, joista 554 167 warranttia on palautettu Yhtiölle ja jotka Yhtiö on mitätöinyt. Perustajaosakkailla tilikauden lopussa

495 833 kappaletta Yhtiön liikkeeseen laskemia Perustajawarrantteja, joista jokainen oikeuttaa merkitsemään yhden Yhtiön A-sarjan osakkeen. Perustajawarranteilla merkittävien osakkeiden merkintähinta on 12,00 euroa merkittävältä osakkeelta.

Yhtiön hallituksella on oikeus päättää, että Perustajawarranttien merkinnät voidaan toteuttaa nettomerkintänä.

Perustajawarrantit oikeuttavat merkitsemään Yhtiön A-sarjan osakkeita 30 päivän kuluttua Yritysoston toteuttamisen jälkeen ja merkintäoikeus päättyy 5 vuoden päästä merkintäajan alusta.

Sponsoriwarrantit – Sarja 2021-B

Yhtiön Sponsorit, Sponsorikomitean jäsenet ja hallituksen jäsenet merkitsivät tilikauden aikana yhteensä 2 337 500 kappaletta Yhtiön liikkeeseen laskemia Sponsoriwarrantteja. Sponsoriwarranteista jokainen oikeuttaa merkitsemään yhden Yhtiön A-sarjan osakkeen. Sponsoriwarranteilla merkittävien osakkeiden merkintähinta on 12,00 euroa merkittävältä osakkeelta.

Yhtiön hallituksella on oikeus päättää, että Sponsoriwarranttien merkinnät voidaan toteuttaa nettomerkintänä

Sponsoriwarrantit oikeuttavat merkitsemään Yhtiön A-sarjan osakkeita 30 päivän kuluttua Yritysoston toteuttamisen jälkeen ja oikeus päättyy 5 vuoden päästä merkintäajan alusta.

Sijoittajawarrantit – Sarja 2021-C

Yhtiön hallitus on 30.9.2021 päättänyt antaa yhteensä enintään 3 333 333 Sijoittajawarranttia merkittäväksi Yhtiön A-sarjan osakkeenomistajille Yritysoston toteuttamisen yhteydessä.

Sijoittajawarrantit annetaan niille osakkeenomistajille, jotka eivät ole äänestäneet yhtiökokouksessa Yritysostoa vastaan ja vaatineet omistamiensa A-sarjan osakkeiden lunastamista Yritysostosta päättävän yhtiökokouksen jälkeen. Kaikille A-sarjan osakkeenomistajille annetaan hallituksen

määrittämänä täsmäytyspäivänä, joka on 30 päivää Yritysostosta päättävästä yhtiökokouksesta, jokaista kolmea osakkeenomistajan omistamaa A-sarjan osaketta kohden yksi Sijoittajawarrantti, joka oikeuttaa merkitsemään yhden uuden A-sarjan osakkeen 11,50 euron osakekohtaiseen merkintähintaan Sijoittajawarranttien ehtojen mukaisena merkintäaikana. Sijoittajawarrantteja voidaan antaa enintään 3 333 333 kappaletta, jotka oikeuttavat merkitsemään yhteensä enintään 3 333 333 Yhtiön A-sarjan osaketta.

Sijoittajawarranttien merkintäaika alkaa ja Sijoittajawarrantit lasketaan liikkeelle täsmäytyspäivää seuraavasta kaupankäyntipäivästä ja merkintäaika jatkuu viisi vuotta merkintäajan alusta. Sijoittajawarrantit on tarkoitus liittää Euroclear Finlandin ylläpitämään arvo-osuusjärjestelmään ja hakea Nasdaq Helsingin ylläpitämälle monenkeskiselle kauppapaikalle mahdollisimman pian merkintäajan alusta alkaen. Sijoittajawarrantit ovat vapaasti luovutettavissa. Sijoittajawarranttien viimeinen kaupankäyntipäivä on 4 kaupankäyntipäivää ennen Sijoittajawarranttien merkintäajan päättymistä tai muuna Nasdaq Helsingin päättämänä päivänä. Mikäli Yhtiön hallitus päättää vaatia Sijoittajawarranttien ennenaikaista erääntymistä, Yhtiö voi päättää hakea kaupankäynnin päättämistä 4 kaupankäyntipäivää ennen Sijoittajawarranttien tällaisen ylimääräisen merkintäajan päättymistä tai muuna Nasdaq Helsingin päättämänä päivänä.

Sijoittajawarranteilla on mahdollista merkitä Yhtiön A-sarjan osakkeita tai vastaavan yhdistyneen Yhtiön listattuja osakkeita merkintäikkunoiden aikana. Merkinnät tehdään Yhtiön hallituksen päättämässä järjestyksessä siten, että Sijoittajawarrantin haltija ilmoittaa osakemerkinnästä ja maksaa merkintähinnan Yhtiön hallituksen määrittelemälle pankkitilille ja Yhtiön hallitus rekisteröi osakemerkinnät kaupparekisteriin mahdollisimman pian merkintäikkunan päätteeksi. Merkintäikkunoita on neljä kertaa vuodessa 1.1.–31.3., 1.4.–30.6., 1.7.–30.9. ja 1.10.–31.12. Sijoittajawarranteilla merkityt osakkeet tuottavat samat oikeudet muiden Yhtiön A-sarjan osakkeiden kanssa kaupparekisterin rekisteröintipäivästä lukien.

Mikäli Sijoittajawarranteilla merkitään yhteensä yli 50 000 A-sarjan osaketta, voi Yhtiön hallitus päättää ylimääräisestä merkintäikkunasta ja rekisteröidä kaikki merkityt osakkeet kaupparekisteriin nopeutetulla aikataululla.

Yhtiön oikeus edellyttää osakkeiden merkintää

Yhtiön hallituksella on oikeus vaatia, että osakkeenomistaja merkitsee Yhtiön A-sarjan osakkeita tai vastaavan yhdistyneen yhtiön listattuja osakkeita Sijoittajawarranteilla sellaisen kaupankäyntipäivän jälkeen, jona A-sarjan (tai vastaavan yhdistyneen yhtiön) osakkeiden päätöskurssi Nasdaq Helsingissä tai muulla säännellyllä markkinalla tai monenkeskisessä kaupankäyntijärjestelmässä, jossa A-sarjan osakkeet on yhtiön hakemuksesta otettu kaupankäynnin kohteeksi, on kymmenen peräkkäisen kaupankäyntipäivän aikana yhtä suuri tai suurempi kuin 18 euroa.

Mikäli Yhtiö päättää vaatia Sijoittajawarranttien käyttämistä Yhtiön A-sarjan osakkeiden merkintään, Yhtiö julkistaa tiedotteen päätöksestä ja ylimääräisestä Sijoittajawarranttien merkintäikkunasta.

Sijoittajawarranttien haltijoilla on 45 päivää ilmoituksesta ilmoituspäivä mukaan lukien aikaa merkitä Yhtiön A-sarjan osakkeita 11,50 euron merkintähinnalla. Tämän jälkeen käyttämättä jääneet Sijoittajawarrantit erääntyvät arvottomina siten, ettei jäljelle jääneille Sijoittajawarranteille myönnetä enää merkintäikkunoita. Erääntyneet Sijoittajawarrantit voidaan hakea Sijoittajawarranttien ehtojen mukaisesti pois kaupankäynnistä.

1. Velat

   EUR 31.12.2021

   

   Pitkäaikainen vieras pääoma

   Muut rahoitusvelat (lunastusehtoiset osakkeet) 65 508 163,04

   

   Pitkäaikainen vieras pääoma yhteensä 65 508 163,04

   
   

   EUR 31.12.2021

   
   

   

   Lyhytaikainen vieras pääoma

   Muut rahoitusvelat (lunastusehtoiset osakkeet) 32 754 081,52

   Ostovelat 26 372,22

   Siirtovelat 29 866,35

   

   Lyhytaikainen vieras pääoma yhteensä 32 801 320,09

   
   

   Siirtovelat muodostuvat pääasiassa jaksotetuista henkilöstökuluista.

   
   

   A-sarjan osakkeet ovat IAS 32 alaisia rahoitusinstrumentteja ja niihin kohdistuvan lunastusehdon takia osakkeiden merkintähinnat kirjataan velaksi yritysoston toteutumiseen asti. Huomioiden että yritysosto voi toteutua 12 kk sisällä 1/3 on kirjattu lyhytaikaiseksi velaksi ja 2/3 yhtiön pitkäaikaiseksi velaksi. Velka on kirjattu jaksotettuun hankintamenoon. Merkintähinnasta on vähennetty antikulut 1 943 620,41 euroa ja vuotuinen efektiivinen korko 24 kuukauden jaksolle on 0,98 %.

2. Vastuut ja vastuusitoumukset

   Yhtiöllä ei ole tilinpäätöshetkellä vastuusitoumuksia.

   
   

3. Lähipiiritapahtumat

   Yhtiön lähipiiriin kuuluvat Yhtiön hallituksen jäsenet, Sponsorit, Yhtiön hallituksen asettaman sponsorikomitean jäsenet, toimitusjohtaja ja talousjohtaja sekä heidän perheenjäsenensä ja heidän määräysvallassaan olevat yhteisöt.

   Lähipiiriin kuuluvat myös Lifeline Ventures ja kaikki sen konserniin kuuluvat mahdolliset tytär- ja osakkuusyhtiöt sekä rahastot, sillä Lifeline Ventures on Sponsoreina toimivien osakkaiden määräysvallassa.

   Tiedot lähipiiriin kuluvien henkilöiden palkkioista on esitetty liitetiedossa 20 – Hallituksen ja johdon palkkiot

   Yhtiöllä on vuokrasopimus lähipiiriin kuuluvan Tehtaankadun Tukikohta Oy:n kanssa. Sopimuksen mukainen kokonaisvuokra on 1.000,00 euroa (ALV 0 %) kuukaudessa ja vuokra-aika alkoi 1.10.2021. Tehtaankadun Tukikohta Oy kuuluu Yhtiön lähipiiriin.

4. Hallituksen ja johdon palkkiot

   Hallitus

   
   

   Osakeyhtiölain ja yhtiön yhtiöjärjestyksen mukaisesti hallituksen jäsenten palkkioista päättävät osakkeenomistajat varsinaisessa yhtiökokouksessa.

   Yhtiön osakkeenomistajat päättivät 28.9.2021 yksimielisesti, että yhtiön hallituksen puheenjohtajalle maksetaan palkkiona 15 000 euroa vuodessa ja hallituksen jäsenille 10 000 euroa vuodessa.

   Toimitusjohtaja ja muu johtoryhmä

   
   

   Hallitus päättää toimitusjohtajan ja muun johtoryhmän palkasta, palkkioista ja muista eduista. Yhtiön toimitusjohtajan palkkio muodostuu ainoastaan kiinteästä kuukausipalkasta. Hänen palkkansa on 12 000 euroa kuukaudessa.

   Yhtiön toimitusjohtajan sopimuksen ehtojen mukaisesti toimitusjohtajan tulee yhtiön hallituksen pyynnöstä antaa kaikki osakkeensa ja osakkeisiin oikeuttavat arvopaperinsa (pois lukien A-sarjan osakkeet) yhtiön lunastettavaksi tai myydä kaikki osakkeensa yhtiön hallituksen nimeämälle ostajalle, jos toimitusjohtajan palvelussuhde yhtiöön päättyy toimitusjohtajan toimesta. Mikäli yhtiö ei käytä oikeuttaan lunastaa osakkeet tai nimetä ostaja, on jokaisella muulla B-sarjan osakkeenomistajalla oikeus ostaa toimitusjohtajan osakkeet.

   Yhtiö on tehnyt talousjohtajan kanssa työsopimuksen, jonka mukaan talousjohtajan palkkio muodostuu kiinteästä kuukausipalkasta. Hänen palkkansa on 9 000 euroa kuukaudessa.

   Yhtiön talousjohtajan sopimus sisältää yhtiön toimitusjohtajan sopimusta vastaavan ehdon kaikkien osakkeiden ja osakkeisiin oikeuttavien arvopapereiden (pois lukien A-sarjan osakkeet) lunastamiseksi antamisesta ja myymisestä, jos talousjohtajan työsuhde yhtiöön päättyy talousjohtajan toimesta.

   
   

   Tilikauden aikana ansaitut palkkiot EUR	Palkat ja palkkiot *	Osakeperusteiset maksut
   Hallitus
   Alain-Gabriel Courtines	2 500,00	247 497,93
   Caterina Fake	2 500,00	247 497,93
   Irena Goldenberg	2 500,00	247 497,93
   Petteri Koponen	2 500,00	1 005 470,37
   Timo Ahopelto, puheenjohtaja	3 750,00	1 005 470,37
   Toimitusjohtaja Tuomo Vähäpassi	36 060,00	1 287 755,00

   * Hallitusten jäsenten palkkiot maksetaan heidän toimikautensa päättymisen jälkeen, joten hallituspalkkioita ei ole maksettu hallituksen jäsenille tilikaudella 2021.

   Lifeline SPAC I Oyj:n yhtiökokoukselle 18.5.2022 esitettävän palkitsemispolitiikan mukaisesti hallituksen jäsenet ja johto eivät saaneet tilikaudella 2021 palkkioina yhtiön osakkeita tai osakepohjaisia etuuksia. Yhtiön Sponsoreiden, hallituksen jäsenten ja johdon tilikauden aikana tekemät osake- ja warranttimerkinnät, pois lukien A-sarjan osakkeiden merkinnät, on kuitenkin tulkittu IFRS 2 Osakeperusteiset maksut -standardin alaisiksi transaktioiksi (liitetieto 11) ja sisällytetty yllä olevaan taulukkoon.

5. Pääoman hallinnan periaatteet

   Yhtiön tavoitteena on luoda ja varmistaa vahva pohja pääomalle, jotta sijoittajien ja markkinoiden luottamus Yhtiöön säilyy. Vahva pääoma luo osaltaan edellytyksiä Yritysoston toteuttamiselle ja rahoitukselle hankittavan liiketoiminnan kasvun mahdollistamiseksi sekä mahdollistaa Yhtiön toiminnan jatkamisen.

   Yhtiön Sponsorit tai heidän määräysvaltayhtiönsä ovat myös sitoutuneet merkitsemään enintään 200 000 Yhtiön A-sarjan osaketta 10,00 euron osakekohtaiseen merkintähintaan, yhteensä enintään 2 miljoonalla eurolla, mikäli Yhtiö tarvitsee lisää käyttöpääomaa ennen yhdistymisen hyväksyvää yhtiökokousta.

6. Rahoitusriskien hallinta

   Rahoitusriskienhallinnan tavoitteet ja toimintaperiaatteet

   
   

   Yhtiöllä ei ole vielä liikevaihtoa tai muita tuottoja. Yhtiöllä ei ole myöskään ollut ulkomaan rahan määräisiä tapahtumia. Merkittävimmät rahoitusriskit kohdistuvat yhtiön pankkitalletuksiin liittyvään luottoriskiin

   Luottoriski

   
   

   Luottoriski on riski siitä, että rahoitussopimuksen vastapuoli ei täytä velvoitteitaan Yhtiötä kohtaan ja aiheuttaa täten Yhtiölle luottotappion.

   Yhtiö soveltaa odotettavissa olevien luottotappioiden kirjaamiseen IFRS 9:ssä määrättyä yksinkertaistettua menettelyä, jonka mukaan kaikista myyntisaamista ja sopimukseen perustuvista omaisuuseristä kirjataan koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot.

   Yhtiö arvioi luottotappion riskiä 12 kuukauden periodilla. Yhtiön varat muodostuvat pääasiassa Danske Bank A/S. Suomen sivuliikkeessä olevalle sulkutilille ja käyttötilille talletetuista varoista, jotka olivat tilikauden lopussa yhteensä noin 102 miljoonaa euroa. Danske Bank A/S:n luottoluokitus talletuksille on A+. Yhtiön arvion mukaan odotettavissa oleva luottotappion määrä on 0,0 miljoonaa euroa ja luottotappiota ei ole kirjattu 31.12.2021.

   Korkoriski

   Yhtiön pankkitalletuksiin kohdistuu korko riski. Talletussopimuksen mukaan yhtiö maksaa 1.1.2022 alkaen sulkutilille talletetuista varoista korkoa viitekoron ollessa negatiivinen. Maksettava korko on EKP:n talletuskorko, joka raportointihetkellä 31.12.2021 oli -0,5 %.

   
   

   Korkoriski (milj. euroa)	2022
   1 % korkotason nousun vaikutus tulokseen verojen jälkeen	+0,5
   1 % korkotason laskun vaikutus tulokseen verojen jälkeen	-1,0

   
   

   Maksuvalmiusriski

   
   

   Maksuvalmiusriskillä tarkoitetaan riskiä siitä, että yrityksen likvidit rahavarat ja lisärahoitusmahdollisuudet eivät riitä kattamaan liiketoiminnan tarpeita. Maksuvalmiusriskin hallinnan tavoitteena on riittävien likvidien varojen ylläpitäminen siten, että Yhtiön liiketoiminnan rahoitus on jatkuvasti turvattu.

   Yhtiön hallitus katsoo, että Yhtiön likviditeetti on riittävä kattamaan Yhtiön tarpeet 31.12.2021 ja vähintään sitä seuraavan 12 kuukauden ajan. Yhtiön Sponsorit ovat sitoutuneita merkitsemään yhteensä 200 000 Yhtiön A-sarjan osaketta 10,00 euron osakekohtaiseen merkintähintaan, mikäli Yhtiö tarvitsee lisää käyttöpääomaa yritysostokohteen etsimiseen ja Yritysoston toteuttamiseen listautumisen jälkeen.

7. Tilikauden jälkeiset tapahtumat

Lifeline SPAC I vastaanotti Mandatum Henkivakuutusosakeyhtiöltä 27.1.2022 liputusilmoituksen, jossa yhtiö ilmoitti, että sen suora ja välillinen omistus kaikista Lifeline SPAC I Oyj:n osakkeista ja äänistä on ylittänyt viiden prosentin rajan 27.1.2022.

24.2.2022 Venäjä aloitti laajamittaisen hyökkäyksen Ukrainaan. Tämän johdosta muun muassa Yhdysvallat, Euroopan unioni ja Iso-Britannia ovat asettaneet pakotteita Venäjän pääsylle pääoma- ja rahoitusmarkkinoille. Pakotteet kohdistuvat lukuisiin henkilöihin ja pankkeihin, sekä kaupankäyntiin yleisesti. Nämä pakotteet, mahdolliset vastapakotteet ja yleisesti kasvanut epävarmuus voivat aiheuttaa epävakautta pääomamarkkinoilla ja vaikuttaa Lifeline SPAC I:n liiketoimintaan.

Yhtiön hallitus on 8.3.2022 vahvistanut päivitetyn tiedonantopolitiikan, joka tuli voimaan välittömästi. Päivitetty tiedonantopolitiikka on saatavilla yhtiön verkkosivuilla osoitteessa https://www.lifeline- spac1.com/fi/hallinnointi/tiedonantopolitiikka/.

Tilinpäätöksen allekirjoitukset

Helsingissä, 8. maaliskuuta 2022

Timo Ahopelto Alain-Gabriel Courtines

Hallituksen puheenjohtaja Hallituksen jäsen

Caterina Fake Irena Goldenberg

Hallituksen jäsen Hallituksen jäsen

Petteri Koponen Tuomo Vähäpassi

Hallituksen jäsen Toimitusjohtaja

Tilinpäätösmerkintä

Suoritetusta tilintarkastuksesta on tänään annettu kertomus

Helsingissä, 8. maliskuuta 2022

KPMG Oy Ab

Tilintarkastusyhteisö Turo Koila

KHT

Tilintarkastuskertomus

KPMG Oy Ab

Töölönlahdenkatu 3 A

PL 1037

00101 HELSINKI

Puhelin 020 760 3000 www.kpmg.fi

Tilintarkastuskertomus

Lifeline SPAC I Oyj:n yhtiökokoukselle Tilinpäätöksen tilintarkastus Lausunto

Olemme tilintarkastaneet Lifeline SPAC I Oyj:n (3229349-3) tilinpäätöksen tilikaudelta 13.8.–31.12.2021. Tilinpäätös sisältää taseen, tuloslaskelman, laajan tuloslaskelman, laskelman oman pääoman muutoksista, rahavirtalaskelman ja liitetiedot, mukaan lukien yhteenveto merkittävimmistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista.

Lausuntonamme esitämme, että tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan yhtiön taloudellisesta asemasta, toiminnan tuloksesta ja rahavirroista EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS) mukaisesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset.

Lausuntomme on ristiriidaton hallitukselle annetun lisäraportin kanssa.

Lausunnon perustelut

Olemme suorittaneet tilintarkastuksen Suomessa noudatettavan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti. Hyvän tilintarkastustavan mukaisia velvollisuuksiamme kuvataan tarkemmin kohdassa Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa.

Olemme riippumattomia yhtiöstä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimusten mukaisesti, jotka koskevat suorittamaamme tilintarkastusta ja olemme täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset eettiset velvollisuutemme.

Yhtiölle suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut ovat parhaan tietomme ja käsityksemme mukaan olleet Suomessa noudatettavien, näitä palveluja koskevien säännösten mukaisia, emmekä ole suorittaneet EU-asetuksen 537/2014 5. artiklan 1 kohdassa tarkoitettuja kiellettyjä palveluja. Suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut on esitetty tilinpäätöksen liitetiedossa 9.

Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä.

Olennaisuus

Tarkastuksemme laajuuteen on vaikuttanut soveltamamme olennaisuus. Olennaisuus on määritetty perustuen ammatilliseen harkintaamme ja se ohjaa tarkastustoimenpiteiden luonteen, ajoituksen ja laajuuden määrittämisessä, sekä todettujen virheellisyyksien vaikutusten arvioimisessa suhteessa tilinpäätökseen kokonaisuutena. Olennaisuuden taso perustuu arvioomme sellaisten virheellisyyksien suuruudesta, joilla yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa olevan vaikutusta tilinpäätöksen käyttäjien tekemiin taloudellisiin päätöksiin. Olemme ottaneet huomioon myös sellaiset virheellisyydet, jotka laadullisten seikkojen vuoksi ovat mielestämme olennaisia tilinpäätöksen käyttäjille.

Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat

Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat ovat seikkoja, jotka ammatillisen harkintamme mukaan ovat olleet merkittävimpiä tarkastuksen kohteena olevan tilikauden tilintarkastuksessa. Nämä seikat on otettu huomioon tilinpäätökseen kokonaisuutena kohdistuneessa tilintarkastuksessamme sekä laatiessamme siitä annettavaa lausuntoa, emmekä anna näistä seikoista erillistä lausuntoa. EU-asetuksen 537/2014 10 artiklan 2 c -kohdan mukaiset merkittävät olennaisen virheellisyyden riskit sisältyvät alla kuvattuihin tilintarkastuksen kannalta keskeisiin seikkoihin.

KPMG Oy Ab, a Finnish limited liability company and a member firm of the KPMG global organization of independent member firms Y-tunnus 1805485-9

Olemme ottaneet tilintarkastuksessamme huomioon riskin siitä, että johto sivuuttaa kontrolleja. Tähän on sisältynyt arviointi siitä, onko viitteitä sellaisesta johdon tarkoitushakuisesta suhtautumisesta, josta aiheutuu väärinkäytöksestä johtuvan olennaisen virheellisyyden riski.

Tilinpäätöstä koskevat hallituksen ja toimitusjohtajan velvollisuudet

Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat tilinpäätöksen laatimisesta siten, että tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS) mukaisesti ja siten, että tilinpäätös täyttää lakisääteiset vaatimukset. Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi voidakseen laatia tilinpäätöksen, jossa ei ole väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä.

Hallitus ja toimitusjohtaja ovat tilinpäätöstä laatiessaan velvollisia arvioimaan yhtiön kykyä jatkaa toimintaansa ja soveltuvissa tapauksissa esittämään seikat, jotka liittyvät toiminnan jatkuvuuteen ja siihen, että tilinpäätös on laadittu toiminnan jatkuvuuteen perustuen. Tilinpäätös laaditaan toiminnan jatkuvuuteen perustuen, paitsi jos yhtiö aiotaan purkaa tai toiminta lakkauttaa tai ei ole muuta realistista vaihtoehtoa kuin tehdä niin.

Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa

Tavoitteenamme on hankkia kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessä kokonaisuutena väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, sekä antaa tilintarkastuskertomus, joka sisältää lausuntomme. Kohtuullinen varmuus on korkea varmuustaso, mutta se ei ole tae siitä, että olennainen virheellisyys aina havaitaan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti suoritettavassa tilintarkastuksessa. Virheellisyyksiä voi aiheutua väärinkäytöksestä tai virheestä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät tilinpäätöksen perusteella.

Hyvän tilintarkastustavan mukaiseen tilintarkastukseen kuuluu, että käytämme ammatillista harkintaa ja säilytämme ammatillisen skeptisyyden koko tilintarkastuksen ajan. Lisäksi:

• Tunnistamme ja arvioimme väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvat tilinpäätöksen olennaisen virheellisyyden riskit, suunnittelemme ja suoritamme näihin riskeihin vastaavia tilintarkastustoimenpiteitä ja hankimme lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Riski siitä, että väärinkäytöksestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, on suurempi kuin riski siitä, että virheestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, sillä väärinkäytökseen voi liittyä yhteistoimintaa, väärentämistä, tietojen tahallista esittämättä jättämistä tai virheellisten tietojen esittämistä taikka sisäisen valvonnan sivuuttamista.

• Muodostamme käsityksen tilintarkastuksen kannalta relevantista sisäisestä valvonnasta pystyäksemme suunnittelemaan olosuhteisiin nähden asianmukaiset tilintarkastustoimenpiteet mutta emme siinä tarkoituksessa, että pystyisimme antamaan lausunnon yhtiön sisäisen valvonnan tehokkuudesta.

• Arvioimme sovellettujen tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden asianmukaisuutta sekä johdon tekemien kirjanpidollisten arvioiden ja niistä esitettävien tietojen kohtuullisuutta.

• Teemme johtopäätöksen siitä, onko hallituksen ja toimitusjohtajan ollut asianmukaista laatia tilinpäätös perustuen oletukseen toiminnan jatkuvuudesta, ja teemme hankkimamme tilintarkastusevidenssin perusteella johtopäätöksen siitä, esiintyykö sellaista tapahtumiin tai olosuhteisiin liittyvää olennaista epävarmuutta, joka voi antaa merkittävää aihetta epäillä yhtiön kykyä jatkaa toimintaansa. Jos johtopäätöksemme on, että olennaista epävarmuutta esiintyy, meidän täytyy kiinnittää tilintarkastuskertomuksessamme lukijan huomiota epävarmuutta koskeviin tilinpäätöksessä esitettäviin tietoihin tai, jos epävarmuutta koskevat tiedot eivät ole riittäviä, mukauttaa lausuntomme. Johtopäätöksemme perustuvat tilintarkastuskertomuksen antamispäivään mennessä hankittuun tilintarkastusevidenssiin. Vastaiset tapahtumat tai olosuhteet voivat kuitenkin johtaa siihen, ettei yhtiö pysty jatkamaan toimintaansa.

• Arvioimme tilinpäätöksen, kaikki tilinpäätöksessä esitettävät tiedot mukaan lukien, yleistä esittämistapaa, rakennetta ja sisältöä ja sitä, kuvastaako tilinpäätös sen perustana olevia liiketoimia ja tapahtumia siten, että se antaa oikean ja riittävän kuvan.

Kommunikoimme hallintoelinten kanssa muun muassa tilintarkastuksen suunnitellusta laajuudesta ja ajoituksesta sekä merkittävistä tilintarkastushavainnoista, mukaan lukien mahdolliset sisäisen valvonnan merkittävät puutteellisuudet, jotka tunnistamme tilintarkastuksen aikana.

Lisäksi annamme hallintoelimille vahvistuksen siitä, että olemme noudattaneet riippumattomuutta koskevia relevantteja eettisiä vaatimuksia, ja kommunikoimme niiden kanssa kaikista suhteista ja muista seikoista, joiden voi kohtuudella ajatella vaikuttavan riippumattomuuteemme, ja soveltuvissa tapauksissa niihin liittyvistä varotoimista.

Päätämme, mitkä hallintoelinten kanssa kommunikoiduista seikoista olivat merkittävimpiä tarkasteltavana olevan tilikauden tilintarkastuksessa ja näin ollen ovat tilintarkastuksen kannalta keskeisiä. Kuvaamme kyseiset seikat tilintarkastuskertomuksessa, paitsi jos säädös tai määräys estää kyseisen seikan julkistamisen tai kun äärimmäisen harvinaisissa tapauksissa toteamme, ettei kyseisestä seikasta viestitä tilintarkastuskertomuksessa, koska siitä aiheutuvien epäedullisten vaikutusten voisi kohtuudella odottaa olevan suuremmat kuin tällaisesta viestinnästä koituva yleinen etu.

Muut raportointivelvoitteet

Tilintarkastustoimeksiantoa koskevat tiedot

Olemme toimineet osakkeenomistajien valitsemana tilintarkastajana 22.9.2021 alkaen.

Muu informaatio

Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat muusta informaatiosta. Muu informaatio käsittää toimintakertomuksen ja vuosikertomukseen sisältyvän informaation, mutta se ei sisällä tilinpäätöstä eikä sitä koskevaa tilintarkastuskertomustamme. Olemme saaneet toimintakertomuksen käyttöömme ennen tämän tilintarkastuskertomuksen antamispäivää, ja odotamme saavamme vuosikertomuksen käyttöömme kyseisen päivän jälkeen.

Tilinpäätöstä koskeva lausuntomme ei kata muuta informaatiota.

Velvollisuutenamme on lukea edellä yksilöity muu informaatio tilinpäätöksen tilintarkastuksen yhteydessä ja tätä tehdessämme arvioida, onko muu informaatio olennaisesti ristiriidassa tilinpäätöksen tai tilintarkastusta suoritettaessa hankkimamme tietämyksen kanssa tai vaikuttaako se muutoin olevan olennaisesti virheellistä. Toimintakertomuksen osalta velvollisuutenamme on lisäksi arvioida, onko toimintakertomus laadittu sen laatimiseen sovellettavien säännösten mukaisesti.

Lausuntonamme esitämme, että toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen tiedot ovat yhdenmukaisia ja että toimintakertomus on laadittu toimintakertomuksen laatimiseen sovellettavien säännösten mukaisesti.

Jos teemme ennen tilintarkastuskertomuksen antamispäivää käyttöömme saamaamme muuhun informaatioon kohdistamamme työn perusteella johtopäätöksen, että kyseisessä muussa informaatiossa on olennainen virheellisyys, meidän on raportoitava tästä seikasta. Meillä ei ole tämän asian suhteen raportoitavaa.

Helsingissä 8. maaliskuuta 2022 KPMG OY AB

Turo Koila

KHT