1
Apetit Oyj
Y-tunnus 0197395-5
Apetit-konserni
Hallituksen toimintakertomus ja tilinpäätös
1.1.2024-31.12.2024
2
HALLITUKSEN TOIMINTAKERTOMUS
Apetit on kasvipohjaisiin tuotteisiin keskittyvä
suomalainen elintarvikeyhtiö, jolla on vahva
integraatio kotimaiseen alkutuotantoon. Sen
tuoteryhmiin kuuluvat kasvis- ja ruokapakasteet
sekä kasviöljyt ja rehupuristeet
.
Yhtiö toimii
kotimaisilla ja kansainvälisillä ruoka- ja
öljykasvituotemarkkinoilla.
Konsernin liiketoiminnot ja raportoitavat
toimintasegmentit ovat Ruokaratkaisut ja
Öljykasvituotteet. Kahden raportoitavan segmentin
lisäksi raportoidaan segmentteihin
kuulumattomina muina toimintoina
Konsernitoiminnot, joka sisältää konsernihallintoon
ja strategisiin hankkeisiin liittyvät kulut.
Ruokaratkaisut-segmentin muodostaa Apetit
Ruoka Oy. Öljykasvituotteista vastaa Apetit
Kasviöljy Oy. Osakkuusyhtiö Sucros Oy:n tulos
raportoidaan liikevoiton alapuolella.
Yhtiön osakkeet on listattu Nasdaq Helsingissä
vuodesta 1989 lähtien ja sen kotipaikka on Säkylä.
Tulos ja taloudellinen tilanne
JATKUVIEN LIIKETOIMINTOJEN LIIKEVAIHTO JA
TULOS
Liikevaihto tammi-joulukuussa oli 162,6 (175,5)
miljoonaa euroa. Liikevoitto oli 9,3 (7,5) miljoonaa
euroa. Liikevoitto sisältää satokausituotannosta
aiheutuvien kiinteiden kustannusten varastoon
aktivoinnin tulosvaikutuksen 0,6 (0,6) miljoonaa
euroa.
Osuus osakkuusyhtiö Sucroksen tuloksesta tammi-
joulukuussa oli 1,6 (4,0) miljoonaa euroa.
Rahoitustuotot ja -kulut olivat yhteensä -0,6 (-0,2)
miljoonaa euroa.
Tulos ennen veroja oli 10,3 (11,3) miljoonaa euroa
ja kauden tulosta vastaavat verot -1,8 (-1,5)
miljoonaa euroa. Kauden tulos oli 8,5 (9,8)
miljoonaa euroa ja osakekohtainen tulos 1,37
(1,56) euroa.
RAHAVIRRAT, RAHOITUS JA TASE
Apetit-konsernin taseasema niin omavaraisuuden
kuin maksuvalmiudenkin osalta pysyi vahvana.
Konsernin liiketoiminnan rahavirta oli tammi-
joulukuussa 3,2 (9,7) miljoonaa euroa.
Käyttöpääoman muutoksen vaikutus oli -11,0 (-3,1)
miljoonaa euroa. Käyttöpääoman muutoksien
kausiluonteisuudesta on kerrottu Toiminnan
kausiluonteisuus -otsikon alla.
Investointien nettorahavirta oli -6,9 (-6,4) miljoonaa
euroa. Rahoituksen rahavirta oli -6,1 (-4,1)
miljoonaa euroa sisältäen nettona lainojen
takaisinmaksuja 0,0 (0,0) ja osingonmaksuja -4,7 (-
3,1) miljoonaa euroa.
Konsernin korolliset velat kauden päättyessä olivat
7,4 (8,1) miljoonaa euroa ja rahavarat 4,1 (14,0)
miljoonaa euroa. Korolliset nettovelat olivat 3,3 (-
5,9) miljoonaa euroa.
Konsernin taseen loppusumma oli 134,9 (131,1)
miljoonaa euroa. Oman pääoman määrä oli
katsauskauden päättyessä 107,6 (103,5) miljoonaa
euroa. Omavaraisuusaste oli 79,8 (78,9) prosenttia
ja nettovelkaantumisaste 3,1 (-5,7) prosenttia.
Konsernin maksuvalmiutta hoidetaan sitovin
limiittisopimuksin, kiinteillä lainoilla ja
yritystodistusohjelmalla. Kauden päättyessä
limiittejä oli nostettavissa 29,0 (29,0) miljoonaa
euroa. Yritystodistuksia oli emittoituna 0,0 (0,0)
miljoonaa euroa.
Liiketoimintakatsaukset
RUOKARATKAISUT
3
Ruokaratkaisut-segmentin liikevaihto tammi-
joulukuussa oli 75,8 (73,7) miljoonaa euroa.
Liikevoitto oli 8,1 (5,8) miljoonaa euroa.
Kauden investoinnit olivat 2,6 (4,3) miljoonaa
euroa ja kohdistuivat pääosin Säkylän tehtaan
tuotannon tehokkuuden parantamiseen.
ÖLJYKASVITUOTTEET
Öljykasvituotteet-segmentin liikevaihto tammi-
joulukuussa oli 87,4 (102,4) miljoonaa euroa.
Liikevoitto oli 4,2 (4,6) miljoonaa euroa.
Kauden investoinnit olivat 4,4 (1,7) miljoonaa
euroa liittyen pääasiassa uuteen pullotuslinjastoon
ja rapsipohjaisen kasviproteiinin tuotekehitykseen.
LOPETETUT TOIMINNOT
Viljakauppa
Viljakauppa-segmentin liikevaihto tammi-
joulukuussa oli 0,0 (0,0) miljoonaa euroa.
Liikevoitto oli 0,0 (-0,1) miljoonaa euroa.
Kauden investoinnit olivat 0,0 (0,0) miljoonaa
euroa.
Apetitin arvonluonti
Apetitin kyky tuottaa arvoa perustuu vahvaan
integraatioon kotimaiseen alkutuotantoon,
ainutlaatuiseen arvoketjuun, vahvoihin ja
vetovoimaisiin brändeihin ja tuotteisiin, toiminnan
tehokkuuden jatkuvaan parantamiseen sekä
vastuulliseen arvoketjuun.
Apetitin arvonluontimalli on kuvattu tarkemmin
vuosikertomuksessa.
Strategia
STRATEGIAKAUSI 2023-2025
Apetit Oyj julkisti strategiansa kaudelle 2023-2025
marraskuussa 2022. Strategian keskiössä ovat
kasvun hakeminen monipuolisista kasvipohjaisista
ruokaratkaisuista ja lisäarvotuotteista. Apetit
panostaa edelleen viljelijäyhteistyöhön ja
kotimaiseen alkutuotantoon liiketoiminnan
kulmakivenä.
Strategiassa on tunnistettu Apetitin olemassa
olevat vahvuudet ja kilpailuedut.
Apetitin perusta on kotimaisissa raaka-aineissa
sekä kasvipohjaisissa ja kestävissä
ruokaratkaisuissa. Kotimaisen herneen ja
öljykasvien viljelypinta-alan sekä lisäarvotuotteiden
ja jalostusarvon kasvattamisella on tärkeä rooli
strategiassa. Tavoitteena on myös lisätä
kotimaisten kasviproteiinien käyttöä.
Toimintaympäristöä ohjaavat ilmiöt tukevat yhtiön
strategiaa.
Strategiset painopistealueet ja keskeisimmät
toimenpiteet 2024
Yhdessä enemmän
Panostamme viljelijäyhteistyöhön ja kotimaiseen
alkutuotantoon liiketoiminnan kulmakivenä.
Vahvistamme liiketoimintojen synergioita ja
yhteisiä prosesseja. Ylläpidämme jatkuvan
parantamisen kulttuuria. Huolehdimme
kilpailueduistamme: motivoituneista ja osaavista
työntekijöistä, vahvasta brändistä sekä erottavista
tekijöistä.
Keskeisimmät toimenpiteet 2024:
●
Tutkimustyö Räpin koetilalla jatkui
viljelymenetelmien kehittämisellä ja
lajikekokeilla
●
Jatkuvien liiketoimintojen yhteisten
resurssien ja rajapintojen hyödyntäminen
sekä konsernin yhteisen ERP-hankkeen
eteneminen
4
●
Apetit-brändin vahvistaminen molemmissa
liiketoiminnoissa
Monipuolisesti kasvipohjaisia tuotteita
Kehitämme ruoan lisäarvotuotteita ja nostamme
kasviöljyn jalostusastetta. Lisäämme ruoan vientiä
ja vahvistamme asemaamme Ruotsissa.
Kasvatamme strategisesti merkittävien kasvien
volyymia ja viljelypinta-alaa. Teemme strategian
mukaisia investointeja orgaanisen kasvun
vauhdittamiseksi. Olemme avoimia yritysostoille
epäorgaanisen kasvun mahdollistamiseksi.
Keskeisimmät toimenpiteet 2024:
●
Kantvikin kasviöljypuristamon uuden
pullotuslinjaston rakentaminen ja
käyttöönotto
●
Aseman vahvistaminen ruoan viennissä
Ruotsiin oman myyntiorganisaation
tukemana
●
RypsiRapsi-foorumin hanketoiminta ja
viljelykokeet kotimaisen
öljykasvituotannon lisäämiseksi
Lisää kotimaisia kasviproteiineja
Jatkamme rypsi-ingredientti BlackGrainin
kaupallistamista kohti teollista mittakaavaa.
Edistämme kotimaisten palkokasvien viljelyä.
Tutkimme mahdollisuuksia kotimaisen
herneproteiinin tuottamiseksi. Hyödynnämme
kotimaisia kasviproteiineja monipuolisesti omassa
tuotannossamme.
Keskeisimmät toimenpiteet 2024:
●
BlackGrainin kehitystyön eteneminen ja
selvityksen aloitus tuotannon
järjestämisestä
●
Testausvaiheeseen eteneminen
hankkeessa kotimaisen herneproteiinin
tuottamiseksi
●
Kotimaisen pakasteherneen viljelypinta-
alan lisääminen
Vastuullinen arvoketju
Edistämme kestävää alkutuotantoa ja kestäviä
ruokavalintoja. Pienennämme ilmasto- ja
ympäristövaikutuksiamme. Huolehdimme
läpinäkyvistä ja kestävistä hankintaprosesseista.
Varmistamme sosiaalisen vastuun toteutumisen
läpi arvoketjun.
Keskeisimmät toimenpiteet 2024:
●
Energiamurros Apetitin tehtailla:
energiaan liittyvien CO2-päästöjen
vähentäminen 73 prosentilla vuodesta
2019
●
Uusiutuvaan energiaan panostaminen:
vuonna 2024 Apetitin käyttämästä
energiasta 74 prosenttia oli peräisin
uusiutuvista lähteistä
●
Kierrätettävien pakkausmateriaalien ja
PEFC-sertifioidun kartongin käytön
lisääminen vähittäiskaupassa myytävissä
tuotteissa
Taloudelliset tavoitteet
Liikevoitto (EBIT) > 9 miljoonaa euroa vuonna
2025 (vuonna 2024: 9,3).
Sijoitetun pääoman tuottoprosentti (ROCE %) >
8,0 % (vuonna 2024: 8,3).
Investoinnit
Konsernin bruttoinvestoinnit käyttöomaisuuteen
olivat 9,6 (7,5) miljoonaa euroa jakautuen
seuraavasti: Ruokaratkaisut 2,6 (4,3) miljoonaa
5
euroa, Öljykasvituotteet 4,4 (1,7) miljoonaa euroa,
Viljakauppa 0,0 (0,0) miljoonaa euroa ja
Konsernitoiminnot 2,6 (1,5) miljoonaa euroa.
Tutkimus ja kehitys
Jatkuvien toimintojen tutkimus- ja
kehitystoiminnan menot olivat 2,1 (1,6) miljoonaa
euroa, mikä on 1,3 (0,9) prosenttia liikevaihdosta.
Lisäksi taseeseen aktivoitiin tilikaudella
tuotekehityskuluja, liittyen rypsi-ingredientin
kehittämiseen, 0,2 (0,3) miljoonaa euroa.
Ruokaratkaisut-liiketoiminnassa tutkimus- ja
kehitystoiminta kohdistui pääsääntöisesti uusien
tuotteiden kehittämiseen ja toimintaa tukevien
yhteistyöverkostojen vahvistamiseen esimerkiksi
ruokaketjun tietomallien kehityksen parissa.
Apetit uudistaa tuotteistoaan sekä kehittää täysin
uusia tuotteita tarjotakseen helppoja ja herkullisia
kasvipohjaisia tuotteita ihmisille, jotka arvostavat
hyvän makuista, terveellistä ja vastuullisesti
tuotettua ruokaa vaihtelevissa ruokailutilanteissa.
Uudet tuotteet kehitetään vastaamaan
markkinakohtaisia makumieltymyksiä ja
ravitsemussuosituksia sekä helpottamaan
jokapäiväistä ruokailua.
Uusissa kansallisissa ravitsemussuosituksissa
suositellaan syötävän kasviksia monipuolisesti,
lisäämään vihannesten ja juuresten sekä
palkokasvien käyttöä sekä käyttämään kasviöljyjä
päivittäin. Apetit kiinnittää tuotteissaan erityistä
huomiota ravintoarvojen lisäksi houkuttelevaan
ulkonäköön ja hyvään makuun, koska vain syöty
ruoka ravitsee.
Öljykasvituotteet-liiketoiminnassa painopiste oli
syvällisen tutkimus- ja kehitystoiminnan
edistämisessä. Rypsi- ja rapsiraaka-aineen
jalostusarvon nostamiseksi jatkettiin hanketta,
jonka rahoittamiseen myös Business Finland
osallistui. Hankkeen tavoitteena on ollut täysin
uuden, ravintosisällöltään korkealaatuisen,
ingredientin kehittäminen kansainvälisille
elintarvikemarkkinoille. Euroopan komissio myönsi
BlackGrain from Yellow Fields -rapsijauheelle
uuselintarvikeluvan joulukuussa 2020.
Apetit on jatkanut BlackGrainin tuotantoprosessin
kehittämistä ja edistänyt kaupallisen mittakaavan
tuotannon aloittamista. Apetit aloitti selvityksen
vaihtoehdoista kuitua sisältävän kasviproteiini
BlackGrain from Yellow Fields -rapsijauheen
tuottamiseksi. Selvityksessä arvioidaan mahdollisia
yhteistyökumppanuuksia sekä tuotannon
järjestämistä investoinnilla Kantvikin
kasviöljypuristamolle tai ostopalveluilla. Selvityksen
odotetaan valmistuvan loppuvuoden 2025 aikana.
Apetit käynnisti vuonna 2023 hankkeen kotimaisen
herneproteiinin tuottamiseksi, mahdollisuuksia
kotimaiseen tuotantoon tarkastellaan koko
arvoketjun osalta. Vuonna 2024
herneproteiinihankkeessa on tehty pienen
mittakaavan testauksia herneproteiinin
tuottamiseksi kotimaisesta raaka-aineesta.
Kotimaisten kasviproteiinien lisääminen on yksi
Apetitin strategisista painopistealueista.
Apetit toteuttaa viljelyn tutkimus- ja
kehitystoimintaa Säkylän Köyliössä sijaitsevalla
omalla Räpin koetilallaan. Koetoiminnan
tavoitteena on turvata avomaan
vihannestuotannon tulevaisuus ennakoimalla
viljelymenetelmien muutostarpeita ja tuomalla
uusinta tietoa ja osaamista viljelijöiden käyttöön.
Koetoiminnassa haetaan esimerkiksi vaihtoehtoja
kemiallisille kasvinsuojeluaineille sekä etsitään
keinoja maan kasvukunnon ja vesitalouden
parantamiseksi. Tutkimusaiheita ovat esimerkiksi
viljelykierron optimointi sekä mekaaninen
rikkakasvien torjunta. Vuonna 2024 Räpin koetilan
toiminta keskittyi erityisesti hernelajikkeiden
6
jatkotutkimukseen. Kokeilla halutaan löytää
lajikkeet, jotka kestävät Suomen muuttuvat
viljelyolosuhteet. Räpillä tehtiin myös esimerkiksi
porkkanan ja lantun lajikekokeita.
Oman tutkimus- ja kehitystoiminnan lisäksi Apetit
osallistuu valikoituihin eri yhteistyötahojen
koordinoimiin tutkimushankkeisiin ja
kehitysohjelmiin. Vuonna 2024 Räpin koetilalla
tehtiin muun muassa kasvinsuojeluaineiden
testauksia pinaatilla sekä lajikekokeita porkkanalla,
herneellä ja lantulla. Osana RypsiRapsi-foorumin
toimintaa, Räpillä viljeltiin myös kevätrypsiä ja -
rapsia.
Räpillä on ollut käynnissä tutkimushankkeita, joissa
tutkittiin maan kasvukunnon parantamiskeinoja
erityisesti vihannesviljelyn näkökulmasta.
Tutkimusta on tehty yhdessä
Luonnonvarakeskuksen (LUKE) sekä Pyhäjärvi-
instituutin kanssa. Hankkeista saadaan lisää
käytännön keinoja kasvukunnon edistämiseen,
ravinnevalumien hillitsemiseen sekä tutkittua tietoa
maanparannusaineiden ja viherlannoituksen
hyödynnettävyydestä.
LUKE:n Viljava vihannesmaa, eli VIIVI-hanke päättyi
Räpin pelloilla. Hankkeen kokeissa vahvistettiin
nollakuidun käytön positiiviset vaikutukset
maanparannukseen. Apetit oli mukana myös
Pyhäjärvi-instituutin koordinoimassa Green Future
of Satakunta -hankkeessa, jonka tavoitteina oli
muun muassa kehittää kotimaisten palkokasvien
viljelyä. Hankkeen yhteydessä Räpillä on viljelty
muun muassa kikhernettä ja papuja. Kikherneen
koeviljely Räpillä jatkuu hankkeen loppumisesta
huolimatta.
Toiminnan kausiluonteisuus
IAS 2 -standardin mukaisesti vaihto-omaisuuden
hankintamenoon luetaan mukaan systemaattisesti
kohdistettu osuus valmistuksen kiinteistä
yleismenoista. Satokausituotannossa raaka-aineista
jalostetaan valmiita tuotteita pääosin vuoden
jälkimmäisen vuosipuoliskon aikana, jolloin
valmistuksen kiinteitä yleismenoja aktivoituu
taseeseen muita neljänneksiä enemmän. Tämän
kirjauskäytännön takia tuloskertymä painottuu
toiselle vuosipuoliskolle. Satokauden
päättymisajankohta voi vaikuttaa tilikausien
väliseen vertailtavuuteen. Tuloskertymän
kausiluonteisuus on satokausituotannon takia
voimakkainta Ruokaratkaisut-segmentin ja
osakkuusyhtiö Sucroksen toiminnassa.
Satokaudet aiheuttavat kausivaihtelua sitoutuneen
käyttöpääoman määrässä.
Öljykasvituotteetsegmentissä sitoutunut
käyttöpääoma on korkeimmillaan vuoden
loppupuolella ja laskee alimmilleen kesällä ennen
seuraavan satokauden alkua. Ruokaratkaisut-
segmentin satokausituotannon kausiluonteisuus
nostaa sitoutuneen käyttöpääoman määrän
liiketoiminnassa korkeimmilleen vuoden vaihteen
tienoilla.
Riskit ja epävarmuustekijät sekä riskien
hallinta
Apetit Oyj:n hallitus on vahvistanut konsernin
riskienhallintapolitiikan ja riskienhallintaperiaatteet.
Apetit-konsernin keskeinen tavoite on parantaa
yhtiön kannattavuutta ja kilpailukykyä sekä
varmistaa hyvä taloudellinen asema. Yhtiön
riskienhallinnan ensisijainen tavoite on tukea
näiden tavoitteiden toteutumista. Riskienhallinta
on osa hallintotapaa. Se on hallituksen ja
operatiivisen johdon järjestelmällinen työkalu,
jonka avulla he voivat valvoa ja arvioida
tavoitteiden toteutumista sekä yhtiön toimintaan
vaikuttavia uhkia ja mahdollisuuksia.
Apetit-konsernin riskienhallinnan tehtävänä on
arvioida ennakoivasti liiketoimintaympäristön
riskejä. Apetit-konsernissa riskit ryhmitellään
7
strategisiin, operatiivisiin ja taloudellisiin riskeihin
sekä tapahtumariskeihin.
Riskienhallinnan tavoitteena on tunnistaa ja
arvioida riskejä järjestelmällisesti ja hallita niitä
kustannustehokkaalla tavalla
●
varmistamalla, että kaikki tunnistetut
henkilöstöön, asiakkaisiin, tuotteisiin,
maineeseen, omaisuuteen, henkiseen
pääomaan ja toimintaan vaikuttavat riskit
käsitellään aina lain mukaisesti ja muutoin
parhaan tiedon mukaan ja perustellusti
vallitseva taloudellinen tilanne huomioon
ottaen,
●
vastaamalla sidosryhmien (omistajat,
asiakkaat, henkilöstö, toimittajat ja
yhteiskunta) odotuksiin,
●
varmistamalla jatkuva, keskeytymätön
toiminta,
●
edistämällä mahdollisuuksien ja
tuottopotentiaalien tehokasta
hyödyntämistä.
Apetit-konsernin hallitus tai tarkastusvaliokunta
valvovat ja varmistuvat siitä, että Apetit-konsernin
riskienhallintaprosessi toimii ja on kattava,
vahvistavat riskienhallintapolitiikan ja riskinkanto- ja
riskinsietokyvyn tason sekä arvioivat ne uudelleen
vähintään kerran vuodessa.
Liiketoimintayksiköt ja konsernitoiminnot
tunnistavat ja arvioivat oman vastuualueensa riskit.
Liiketoimintayksiköiden sekä konsernitoimintojen
johtajat suunnittelevat ja toteuttavat riskienhallinta-
ja valvontatoimia sekä raportoivat vastuualueensa
riskeistä sovittujen ohjeiden ja aikataulujen
puitteissa.
Merkittävimmät operatiiviset riskit liittyvät raaka-
aineiden saatavuuteen, hankinnan ja myynnin tai
käytön eriaikaisuuteen sekä raaka-aineiden
markkinahintojen vaihteluun. Hintariskien
hallinnalla on erityisen suuri merkitys
Öljykasvituotteissa. Öljykasvien hinnat
muodostuvat kansainvälisillä markkinoilla.
Öljykasvituotteissa avoimille hintariskeille on
määritelty limiitit.
Konserni toimii kansainvälisillä markkinoilla ja on
siten alttiina valuuttakurssimuutoksista johtuvalle
valuuttariskille. Valuuttariskien määrät ovat
normaalitilanteessa vähäiset. Rahoitusriskien
hallinnasta kerrotaan tarkemmin tilinpäätöksen
liitetiedossa 24.
Tulipalo, vakava konerikko tai muut tuotannon
keskeytymiseen johtavat syyt tai
elintarviketurvallisuuteen vaikuttavat virheet raaka-
aineissa tai lopputuotteissa saattavat aiheuttaa
merkittäviä omaisuus- tai keskeytysvahinkoja,
vastuita tai muita epäsuoria haitallisia vaikutuksia
yhtiön toiminnalle. Konserniyhtiöt suojautuvat
tällaisilta riskeiltä arvioimalla prosessejaan muun
muassa omavalvontajärjestelmän avulla ja
tekemällä tarvittaessa korjaavia toimenpiteitä.
Vakuutuksilla katetaan riskit aina, kun se on
taloudellisista tai muista syistä järkevää.
Apetitin merkittävimpien riskien arviointi kattaa
myös ei-taloudelliset riskit. Tyypillinen ei-
taloudellisen riskin vaikutus riskin toteutuessa olisi
mainehaitta. Apetit-konsernin eettiset periaatteet
ohjaavat kaikkea toimintaa yhtiössä. Apetit
edellyttää kaikkien työntekijöidensä sekä
toimittajiensa noudattavan näitä eettisiä
periaatteita. Ilmastoon liittyviä riskejä käsitellään
tarkemmin muiden kuin taloudellisten tietojen
osiossa.
YMPÄRISTÖRISKIT
Apetitin operatiiviseen toimintaan ei liity
merkittäviä suoria ympäristöriskejä. Suurimmat
ympäristöriskit Apetitin tuotantolaitoksilla liittyvät
8
mahdollisiin jätevesi- ja kasviöljyvuotoihin
ympäristöön sekä kylmäainevuotoihin.
Ympäristöriskejä hallitaan tekemällä sisäisiä ja
ulkoisia tarkastuksia sekä seuraamalla ja
noudattamalla ympäristövaatimuksia ja
ympäristöön liittyvää suorituskykyämme. Osassa
liiketoimintaa ympäristöasioita johdetaan
ISO14001 ympäristöhallintajärjestelmän avulla.
Apetit on arvioinut arvoketjuunsa liittyviä
ilmastonmuutoksen aiheuttamia riskejä ja
mahdollisuuksia TCFD-viitekehyksen mukaisesti.
Ilmastoon liittyviä riskejä käsitellään muun kuin
taloudellisen tiedon osiossa.
SOSIAALISET JA TYÖNTEKIJÖIHIN LIITTYVÄT
RISKIT
Työturvallisuus on Apetitille merkittävä asia ja yksi
henkilöstöstrategian keskeisistä teemoista
.
Mahdolliset onnettomuudet ja työtapaturmat ovat
suurimipien sosiaalisten ja työntekijöihin liittyvien
riskien joukossa. Työturvallisuuteen liittyvistä
asioista tiedotetaan aktiivisesti ja jokainen
Apetitilla työskentelevä esihenkilö suorittaa
työturvallisuuteen liittyvän koulutuksen.
Osaavan ja motivoituneen työvoiman
varmistaminen on tunnistettu sosiaalisten ja
työntekijöihin liittyvien riskien joukkoon. Apetitin
henkilöstöstrategian painopistealueet ovat
arvoihin ja yrityskulttuuriin pohjautuva vastuullinen
johtaminen, työvoiman saatavuuden
varmistaminen pito- ja vetovoimatekijöihin
panostamalla, työssä jaksamisen ja työhyvinvoinnin
vahvistaminen työkykyjohtamisen laajalla
keinovalikoimalla sekä strategisen ja kriittisen
osaamisen jatkuva kehittäminen.
IHMISOIKEUKSIIN LIITTYVÄT RISKIT
Merkittävimmät ihmisoikeuksiin liittyvät riskit
esiintyvät toimitusketjussa ja liittyvät työoloihin.
Apetit on sitoutunut ja vaatii toimittajiensa
sitoutuvan eettisiin toimittajavaatimuksiin, jossa on
kuvattu eettiset, sosiaaliset ja ympäristöä koskevat
vastuulliset toimintaperiaatteet. Apetit-konsernin
eettiset toimittajavaatimukset pohjautuvat YK:n
Global Compactin linjauksiin.
Apetit on hankinnan vastuullisuuslinjauksissaan
määritellyt raaka-aineen alkuperämaan ja
merkittävyyden mukaan toimittajalta vaadittavat
selvitykset sosiaalisen vastuun ja ympäristövastuun
hallinnasta ja toteutumisesta.
KORRUPTIOON JA LAHJONTAAN LIITTYVÄT
RISKIT
Apetitin työntekijöiden tai sen eri sidosryhmien
epäeettiset toimintatavat voivat aiheuttaa Apetitille
mainehaittoja, minkä lisäksi niillä voi olla myös
taloudellisia vaikutuksia. Tärkein hallintakeino
epäeettisten toimintatapojen välttämiseksi on
tietoisuuden lisääminen esimerkiksi eettisistä
toimintatavoista.
Muut kuin taloudelliset tiedot
Vastuulliset toimintatavat ja kestäviä ruokavalintoja
mahdollistava arvoketju ovat Apetitille keskeisiä
kilpailuetuja. Apetit rakentaa toimintansa
kotimaisten raaka-aineiden ja vastuullisten
toimintatapojen ympärille. Apetitilla vastuullisuus
kattaa toiminnan jatkuvan parantamisen koko
arvoketjussa raaka-aineiden viljelytyksen ja
hankinnan sekä tuotannon kautta asiakkaille ja
lopulta kuluttajalle asti. Teoillaan Apetit haluaa
lisätä sekä ympäristön ja ihmisten hyvinvointia.
Ajatus sisältyy myös yhtiön missioon: Kaikille hyvä
ruoka. Läheltä. Apetitin liiketoimintamallia ja
arvonluontia kuvataan tarkemmin
vuosikertomuksessa.
Apetitin vuosien 2023–2025 strategian keskiössä
ovat kasvun hakeminen monipuolisista
kasvipohjaisista ruokaratkaisuista ja
lisäarvotuotteista sekä edelleen panostaminen
9
viljelijäyhteistyöhön ja kotimaiseen alkutuotantoon
liiketoiminnan kulmakivenä. Strategian
painopistealueisiin kuuluvat esimerkiksi kestävän
kotimaisen alkutuotannon, kotimaisten
kasviproteiinien sekä vastuullisen arvoketjun
kehittäminen. Toimintaympäristöä ohjaavat ilmiöt
tukevat yhtiön strategiaa. Ilmastovastuulliset teot ja
kestävät vaihtoehdot korostuvat kuluttamisessa.
Tämä tukee kasvipohjaisten tuotteiden kysyntää
sekä hyvinvoinnin lisäämistä syömisen trendinä.
YRITYSVASTUUN JOHTAMINEN
Apetitin toiminta perustuu yrityksen arvoihin,
visioon ja missioon. Vastuullisuustyötä ohjaavat
Apetitin strategia, vahvistettu toimintapolitiikka,
eettiset periaatteet sekä hankintaperiaatteet, jotka
pohjautuvat YK:n Global Compact -aloitteeseen.
Apetit on sitoutunut noudattamaan
toimintamaidensa lakeja ja muuta sääntelyä.
Yritysvastuuta johdetaan konsernin johtoryhmästä
osana normaalia liiketoimintaa.
Apetitin tavoitteena on tasapuolisuus kaikkia
sidosryhmiään kohtaan. Jatkuva vuoropuhelu
sidosryhmien kanssa ja heidän toiveidensa
huomioon ottaminen ovat vastuullisen toiminnan
peruspilareita. Apetit on tehnyt laajamittaisen
yhtiön yritysvastuuta koskevien olennaisten
aihealueiden kaksoisolennaisuusanalyysin yhdessä
tärkeimpien sidosryhmiensä kanssa.
Vastuullinen arvoketju on yksi Apetitin strategian
painopistealueista: Edistämme kestävää
alkutuotantoa ja kestäviä ruokavalintoja.
Pienennämme ilmasto- ja
ympäristövaikutuksiamme. Huolehdimme
läpinäkyvistä ja kestävistä hankintaprosesseista.
Varmistamme sosiaalisen vastuun toteutumisen
läpi arvoketjun.
Apetit pyrkii ymmärtämään kattavasti oman
toimintansa vaikutuksia ihmisille, yhteiskunnalle ja
ympäristölle. Yhtiö on tunnistanut arvoketjunsa
merkittävimmät ympäristö- ja ilmastovaikutukset ja
työskentelee niiden pienentämiseksi sekä
luonnonvarojen kestävän käytön edistämiseksi
olennaiseksi tunnistamillaan aihealueilla.
Olennaisimmilta yritysvastuun osa-alueilta kerätään
systemaattisesti tunnuslukuja ja tietoja vastuullisen
toiminnan jatkuvaksi kehittämiseksi.
Lisätietoa Apetitin vastuullisuustyöstä on saatavilla
yritysvastuuraportista. Apetit raportoi vastuullisesta
toiminnastaan Global Reporting Initiativen (GRI)
laatiman kestävän kehityksen raportointiohjeiston
laskentaperiaatteita ja ohjeistuksia noudattaen.
YRITYSVASTUUTYÖN EDISTYMINEN
Apetit on asettanut yritysvastuuohjelmassaan
tavoitteet yritysvastuutyönsä edistymiselle.
Yritysvastuuohjelma perustuu kestäviin
ruokavalintoihin. Apetit haluaa toiminnallaan
edistää ruokaketjua, jossa sekä ihmiset että
ympäristö voivat hyvin.
Viljelykehitys ja sopimusviljely
Apetit toteuttaa viljelyn tutkimus- ja
kehitystoimintaa omalla Räpin koetilallaan,
tavoitteenaan turvata avomaan vihannestuotannon
tulevaisuus ennakoimalla viljelymenetelmien
muutostarpeita ja tuomalla uusinta tietoa ja
osaamista viljelijöiden käyttöön. Vuonna 2024
Apetitin Räpin koetilan toiminta keskittyi erityisesti
hernelajikkeiden jatkotutkimukseen. Kokeilla
halutaan löytää lajikkeet, jotka kestävät Suomen
muuttuvat viljelyolosuhteet.
Kotimaisen öljykasvituotannon kehittämisryhmän,
RypsiRapsi-foorumin toiminnan keskiössä ovat
olleet kaista- ja ruutukokeina toteutettavat
lajikekokeet. Keväällä 2024 käynnistyi
monivuotinen Euroopan unionin osarahoittama
hanke, jolla pyritään lisäämään rypsin ja rapsin
viljelyvarmuutta ja -määrää Suomessa.
10
Toiminnan ilmastovaikutukset
Apetit-konsernin Scope 1&2 -päästöt ovat
vähentyneet yli 70 prosentilla vuodesta 2019.
Päästövähennys on saavutettu investoimalla
uusiutuvaan energiaan. Uusiutuvan energian osuus
kaikesta Apetitin tuotantolaitoksillaan käyttämästä
energiasta vuonna 2024 oli 74 prosenttia.
Tuotteet ja pakkausratkaisut
Apetitin vuoden 2024 uutuustuotteisiin kuului
muun muassa uusia pakastekasvissekoituksia,
arkea helpottavia kasvi- ja kalapohjaisia pyöryköitä
sekä pakastepizzoja. Apetitin tuotepolitiikan
mukaisesti uutuuksien keskeisiä elementtejä ovat
kotimaiset ja kasvipohjaiset raaka-aineet sekä
ravitsemuksellisuus.
Kantvikin kasviöljypuristamolla käyttöön otettu uusi
pullotuslinjasto mahdollistaa merkittävän muovin
määrän vähentämisen Apetitin kasviöljypulloissa.
Jatkossa muovia käytetään keskimäärin 41
prosenttia vähemmän, kun huomioidaan Apetitin
rypsi- & rapsiöljyjen kaikki kolme muovipullokokoa.
Apetit-tuotteiden pakkauksissa käytetyn
kierrätettävän muovin määrä kasvoi edelleen, kun
muun muassa wok-tuotteet, herne ja pinaatti
vaihdettiin kierrätettäviin pakkauksiin vuonna
2024.
Sosiaaliset vaikutukset
Maaliskuussa 2024 toteutetun henkilöstön
työtyytyväisyyskyselyn eNPS-mittarin mukainen
nettosuositteluindeksi oli -2.
Tuloksien mukaan
Apetitin vahvuuksia oman toiminnan vaikutukset
työilmapiiriin, yhteistyö lähiesihenkilön kanssa,
oma sitoutuminen työskentelemään Apetitilla sekä
turvallinen työympäristö. Säkylän pakastetehtaalla
ja Pudasjärven pakastepizzatehtaalla on
työterveys- ja turvallisuusjärjestelmän ISO 45001 -
työturvallisuussertifiointi.
Ympäristö ja ilmasto
Apetit-konsernin toimintaa ohjaavat
toimintapolitiikka ja eettiset toimintaperiaatteet,
joiden päämääriin sisältyy ympäristöasioiden
vastuullinen johtaminen ja ympäristövaikutusten
hallinta. Apetit on asettanut
yritysvastuuohjelmassaan ympäristövaikutuksiin
liittyviä tavoitteita, kuten tavoitteen vähentää omia
CO2-päästöjään 75 prosentilla vuodesta 2019
vuoteen 2025. Ympäristöasioiden
johtamisjärjestelmä kattaa ISO 14001 -standardin
vaatimukset Ruokaratkaisut-liiketoiminnassa.
Apetitin toiminnan ja arvoketjun vaikutukset
ympäristöön ja luonnon monimuotoisuuteen
syntyvät pääosin välillisesti ruoan alkutuotannosta
sekä muiden materiaalien ja energian
valmistuksesta ja niihin käytettyjen luonnonvarojen
hyödyntämisestä. Apetitin käyttämiä
luontopääomahyödykkeitä ovat esimerkiksi
puhdas ja ravinteikas maaperä, puhdas vesi,
viljelykasvit ja -siemenet, luonnonkala sekä puu ja
muut puukuidut. Apetitin toiminta on riippuvaista
ilman ja maaperän laadun ylläpidosta, puhtaan
veden saatavuudesta sekä biodiversiteetin
ylläpidosta. Apetitin koko arvoketjussa syntyvän
toiminnan vaikutukset ja riskit ympäristöön liittyvät
kaikkiin luontopääoman riippuvuuksiin.
Tavoitteena on tehokas ja turvallinen tuotanto,
jonka ympäristövaikutukset ovat pieniä. Apetitin
Ruokaratkaisut-liiketoiminnassa suorat
ympäristövaikutukset liittyvät energian ja veden
käyttöön sekä prosessissa syntyvien sivuvirtojen,
jätteiden ja jätevesien käsittelyyn.
Öljykasvituotteet-liiketoiminnassa
ympäristövaikutuksia aiheuttavat energian käyttö ja
prosessissa syntyvä valkaisumaajäte.
Kasviöljynpuristuksen tuotantotapa on
mekaaninen. Kaikissa toiminnoissa syntyy lisäksi
11
jonkin verran pakkausjätettä. Lisäksi
ympäristövaikutuksia syntyy myös varastoinnissa,
kuljetuksissa ja kiinteistöissä.
Apetit-konsernin merkittävimmät
ympäristövaikutukset syntyvät yhtiön arvoketjussa,
erityisesti raaka-aineiden alkutuotannossa. Lisäksi
ympäristövaikutuksia syntyy esimerkiksi
varastoinnissa ja kuljetuksissa.
Apetit on sitoutunut ympäristöasioiden jatkuvaan
parantamiseen. Apetit on mukana suomalaisen
elinkeinoelämän
energiatehokkuussopimusjärjestelmässä ja
sitoutunut toteuttamaan siihen kuuluvaa
Elintarviketeollisuuden toimenpideohjelmaa.
Konkreettisena energiankäytön
tehostamistavoitteena elintarviketeollisuuden
ohjelmassa on 7,5 prosenttia vuosien 2017–2025
sopimusjaksolla. Vuonna 2024 Apetitin
energiankulutus oli 0,5 MWh (0,4) per tuotettu
tonni.
Osana ilmastovaikutuksien pienentämistä ja
tavoitetta uusiutuvan energian käytön lisäämiseksi
Apetit on ottanut käyttöön Kirkkonummen
öljynpuristamon yhteyteen rakennetun
bioenergialaitoksen sekä uuden energiaratkaisun
Säkylän pakastetehtaalla. Säkylän pakastetehtaan
energiaratkaisu perustuu lämmön talteenottoon ja
mahdollistaa bioenergialla tuotetun höyryn käytön.
Apetit-konsernin tuotantolaitoksilla siirryttiin täysin
uusiutuvista energialähteistä tuotetun sähkön
käyttöön 1.4.2020 alkaen. Uusiutuvin
luonnonvaroin tuotetun energian käyttö ja
energiatehokkuuden kehittäminen on pienentänyt
Apetit-konsernin Scope 1&2 -päästöjä yli 70
prosenttia vuodesta 2019. Vuonna 2024 kaikesta
Apetitin tuotantolaitoksillaan käyttämästä
energiasta 74 prosenttia oli uusiutuvista lähteistä.
Kaikilla konsernin ympäristölupavelvollisilla
tuotantolaitoksilla on voimassa oleva
ympäristölupa. Vuoden aikana tuotantolaitoksilla ei
ollut merkittäviä ympäristöön vaikuttaneita
onnettomuustilanteita.
Kantvikin kasviöljypuristamon toimintaan liittyen
on tullut useita havaintoja hajuhaitoista. Vuonna
2024 kasviöljypuristamon hajujenkäsittely toimi
suunnitellusti. Hajukaasupesurin pumppu ja
putkistot on uusittu. Vuoden aikana toteutettiin
hajukaasuanalyysi ja laadittiin
hajunhallintasuunnitelma.
Yhtiön tiedossa ei ole tilinpäätöshetkellä
merkittäviä yksittäisiä ympäristöön liittyviä riskejä.
Ympäristökulut olivat 1,4 (0,8) miljoonaa euroa eli
1,4 (0,9) prosenttia jatkuvien toimintojen
liikevaihdosta. Ympäristöasioita esitellään
yksityiskohtaisemmin Apetitin
yritysvastuuraportissa.
ILMASTOON LIITTYVÄT RISKIT JA
MAHDOLLISUUDET
Apetit on toteuttanut TCFD:n (Task Force on
Climate related Financial Disclosures) mukaisen
selvityksen ilmastonmuutokseen liittyvistä riskeistä
ja mahdollisuuksista.
Merkittävimmät ilmastoon liittyvät riskit Apetitilla
ovat molemmissa liiketoiminnoissa raaka-aineen
hankintaan liittyviä satoriskejä. Ilmastonmuutoksen
aiheuttamat sään ääri-ilmiöt voivat vaikuttaa
vuosittaisiin satotasoihin voimakkaasti. Apetit
hallitsee riskiä erityisesti viljelymenetelmiä
kehittämällä ja kasvilajikkeiden koetoiminnalla.
Satotasojen vaihtelujen taloudelliset vaikutukset
voivat olla lyhyellä aikavälillä merkittäviä. Pitkällä
aikavälillä ilmastonmuutos voi myös aiheuttaa
viljelyolojen muutoksen kautta esimerkiksi
kasvavaa tautipainetta.
Muut mahdolliset ilmastoon liittyvät riskit liittyvät
esimerkiksi päästöjä ja materiaalien käyttöä
12
koskeviin säädöksiin. Apetit noudattaa nykyistä
kansallista ja EU-tason lainsäädäntöä sekä seuraa
ja arvioi tulevaa säätelyä ja sen vaikutuksia
konsernin toimintaan. Apetit-konserni on
tunnistanut yhdeksi yritysvastuunsa olennaisista
aihealueista ilmastovaikutuksiensa pienentämisen.
Merkittävimmät ilmastoon liittyvät mahdollisuudet
Apetitille liittyvät kuluttajakäyttäytymisen
muutokseen, jossa syöminen siirtyy suosimaan
vahvemmin kasvipohjaista ruokavaliota ja
ilmastoystävällistä kuluttamista. Apetitin tarjoamat
kestävät ruokaratkaisut ja kasvipohjaiset tuotteet
tukevat hyvin planetaarista ruokavaliota. Apetit
kehittää myös kasviproteiinien monipuolista
käyttöä tuotteissaan.
Henkilöstö
Apetitin henkilöstöstrategian painopistealueet
ovat arvoihin ja yrityskulttuuriin pohjautuva
vastuullinen johtaminen, työvoiman saatavuuden
varmistaminen pito- ja vetovoimatekijöihin
panostamalla, työssä jaksamisen ja työhyvinvoinnin
vahvistaminen työkykyjohtamisen laajalla
keinovalikoimalla sekä strategisen ja kriittisen
osaamisen jatkuva kehittäminen.
Työturvallisuuskulttuuria kehitetään Apetitilla
jatkuvan parantamisen periaatteen mukaisesti.
Konsernissa tehdään aktiivisesti
työturvallisuushavaintoja sekä työn vaarojen
arviointia ennaltaehkäisyn parantamiseksi. Vuonna
2024 panostettiin erityisesti esihenkilöiden
turvallisuusvastuiden perehdyttämiseen
koulutuksilla.
Säkylän pakastetehtaalla sekä Pudasjärven
pakastepizzatehtaalla on työterveys- ja
turvallisuusjärjestelmän ISO 45001-
työturvallisuussertifiointi.
Vuonna 2024 tapahtui 20 (14) kappaletta
vähintään yhden päivän poissaoloon johtaneita
työtapaturmia. Tapaturmataajuus oli 29 (20).
Työtapaturmiin lasketaan myös
työmatkatapaturmat. Työtapaturmien osalta
Apetitin tavoitteena on nolla tapaturmaa.
Apetitin tavoitteena on pienentää
sairauspoissaoloja. Vuonna 2024 henkilöstön
sairauspoissaoloprosentti oli 6,2 (4,8) prosenttia.
Sairauspoissaoloprosentti on sairauspoissaoloaika
suhteessa teoreettiseen säännölliseen työaikaan.
Apetit seuraa henkilöstön työhyvinvointia ja -
tyytyväisyyttä muun muassa koko konsernin
kattavalla työhyvinvointikyselyllä. Vastauksissa
henkilöstö arvioi kokemustaan esimerkiksi omasta
työhyvinvoinnistaan, työilmapiiristä ja -
turvallisuudesta, sosiaalisesta tuesta sekä
esimiestyöstä. Maaliskuussa 2024 toteutetun
henkilöstön työtyytyväisyyskyselyn eNPS-mittarin
mukainen nettosuositteluindeksi oli -2 (7).
Seuraava kysely suoritetaan maaliskuussa 2025.
Tammi-joulukuussa 2024 jatkuvissa toiminnoissa
työskenteli 315 (298) henkilöä kokoaikaiseksi
muutettuna. Apetit-konsernissa työskenteli
joulukuun lopussa 367 (338) henkilöä mukaan
lukien kaikki työsuhdetyypit. Apetitin Säkylän
tehtaan työntekijämäärässä on vuoden aikana
satokausien mukaista vaihtelua.
Jatkuvien toimintojen henkilöstölle maksetut
palkat ja palkkiot vuonna 2024 olivat 17,6 (17,1)
miljoonaa euroa.
Henkilöstöön liittyviä asioita esitellään tarkemmin
Apetitin vuosikertomuksessa Henkilöstö-osiossa.
Laatu ja tuoteturvallisuus
Tuotteiden laatu ja tuoteturvallisuus ovat
avainasemassa Apetitin toiminnassa. Apetit-
konsernin tuotantolaitoksissa Säkylässä, Kantvikissa
13
ja Pudasjärvellä on GFSI-järjestelmän mukaiset
tuoteturvallisuussertifikaatit: Säkylässä BRCGS sekä
Kantvikissa ja Pudasjärvellä FSSC 22 000 -
standardin mukaiset
elintarviketurvallisuusjärjestelmät. Pudasjärvi
sertifioitiin myös BRCGS -standardiin syksyllä 2024.
Säkylän ja Kantvikin tehtailla on myös omat
laboratorionsa tuoteturvallisuuden
varmistamiseksi.
Merkittävimpiä tuoteturvallisuuteen liittyviä riskejä
ovat vierasesineet, allergeenien hallintaan liittyvät
riskit sekä pakkausmerkintöjen oikeellisuus.
Vuonna 2024 Apetit teki 1 (1) takaisinvedon.
Ihmisoikeudet sekä korruption ja lahjonnan
torjunta
Apetit edellyttää eettisten periaatteidensa
noudattamista omilta työntekijöiltään ja
yhteistyökumppaneiltaan. Apetitilla on myös tasa-
arvo- ja yhdenvertaisuussuunnitelma, jonka avulla
varmistetaan koko henkilöstön yhdenvertainen
kohtelu.
Apetitin eettiset periaatteet kieltävät ottamasta
vastaan suoria tai epäsuoria lahjuksia tai muita
etuja, joita voidaan pitää lahjuksina liiketoiminnan
hankkimiseksi tai ylläpitämiseksi. Kaikilta Apetitin
työntekijöiltä edellytetään eettisiin periaatteisiin
tutustumista ja sen noudattamista sekä
ohjesäännön vastaisesta toiminnasta raportointia
sitä varten järjestetyn eettisen kanavan kautta.
Vuonna 2024 eettiseen kanavaan tuli neljä (4)
sisäistä ilmoitusta työyhteisötaitoihin,
työhyvinvointiin ja johtamiseen liittyen. Ilmoitukset
on käsitelty yhtiön sisällä.
Apetitin työntekijät eivät myöskään saa yrittää
hankkia laittomin keinoin itselleen suotuisia
viranomaispäätöksiä tai -palveluja. Apetitin
työntekijöiden on myös vältettävä tilanteita, jotka
ovat ristiriidassa tai joiden voidaan katsoa olevan
ristiriidassa työntekijän henkilökohtaisten ja
liiketoimintaan liittyvien etujen kanssa. Apetit
kouluttaa kaikki toimihenkilönsä keskeisiin
kilpailulainsäädännön periaatteisiin
varmistaakseen reilun ja läpinäkyvän kilpailun
markkinoilla.
Apetitin toimintapolitiikkaa ja eettisiä periaatteita
täydentävät eettiset toimittajavaatimukset, jossa
käsitellään esimerkiksi lakeihin ja asetuksiin,
ympäristöön, liiketoiminnan eettisyyteen, pakko- ja
lapsityöhön, syrjintään ja sortamiseen sekä
työympäristöön ja sosiaalisiin oloihin liittyviä
asioita.
Vuonna 2024 ei tullut ilmi yhtään
ihmisoikeusrikkomusta tai korruptioon ja
lahjontaan liittyvää tapausta.
14
HALLINNOINTI
Selvitys hallinto- ja ohjausjärjestelmästä sekä
Palkitsemisraportti
Apetitin selvitys hallinto- ja ohjausjärjestelmästä
(Corporate Governance Statement) ja
palkitsemisraportti julkaistaan vuosikertomuksen
julkaisun yhteydessä viikolla 11. Selvitykset ovat
julkaisun jälkeen saatavilla Apetitin
verkkosivustolla.
Varsinainen yhtiökokous 2024
Apetit Oyj:n varsinainen yhtiökokous pidettiin
Säkylässä 11.4.2024. Yhtiökokous vahvisti
tilinpäätöksen ja konsernitilinpäätöksen ja myönsi
vastuuvapauden hallintoneuvoston ja hallituksen
jäsenille sekä toimitusjohtajalle tilikaudelta 2023.
YHTIÖKOKOUKSEN 2024 PÄÄTÖKSET
Osingonjako
Yhtiökokous päätti hallituksen ehdotuksen
mukaisesti, että tilikaudelta 2023 maksetaan
osinkoa 0,75 euroa osaketta kohden. Osinko
maksettiin 23.4.2024. Osinkoa ei makseta yhtiön
hallussa oleville omille osakkeille.
Toimielinten palkitsemisraportti
Yhtiökokous päätti hallituksen ehdotuksen
mukaisesti hyväksyä Apetitin toimielinten
palkitsemisraportin 2023. Päätös on osakeyhtiölain
mukaan neuvoa-antava. Palkitsemisraportti on
nähtävillä yhtiön internetsivuilla osoitteessa
apetit.fi/hallinnointi/palkitseminen.
Palkitsemispolitiikan käsittely
Yhtiökokous päätti hallituksen ehdotuksen
mukaisesti hyväksyä Apetit Oyj:n
palkitsemispolitiikan. Päätös on osakeyhtiölain
mukaan neuvoa-antava. Palkitsemispolitiikka on
saatavilla yhtiön verkkosivuilla
osoitteessa apetit.fi/hallinnointi/palkitseminen
Hallintoneuvoston jäsenten lukumäärästä
päättäminen sekä hallintoneuvoston,
hallintoneuvoston nimitysvaliokunnan jäsenten ja
tilintarkastajien valinta sekä palkkiosta päättäminen
Yhtiökokous päätti hallintoneuvoston jäsenten
lukumääräksi 16 yhtiökokouksen nimeämää
jäsentä.
Yhtiökokous päätti hallintoneuvoston
nimitysvaliokunnan ehdotuksen mukaisesti, että
palkkiot säilyvät ennallaan. Hallintoneuvoston
puheenjohtajalle maksetaan 1 000 euron ja
varapuheenjohtajalle 665 euron kuukausipalkkio.
Kokouspalkkiona hallintoneuvoston jäsenille ja
hallintoneuvoston nimitysvaliokunnan jäsenille
päätettiin maksaa 300 euroa. Matkakustannukset
korvataan Apetit Oyj:n matkustussäännön mukaan.
Hallintoneuvoston erovuoroisten jäsenten tilalle
valittiin uudelleen 5 henkilöä ja uutena 2 henkilöä.
Yhtiökokous päätti valita hallintoneuvostoon
uudelleen Kirsi Ahlgrenin, Nicolas Bernerin, Harri
Eelan, Jari Nevavuoren ja Markku Pärssisen ja
uutena Jonas Laxåbackin ja Marja-Leena Siirin.
Markku Pärssinen ja Jonas Laxåback valittiin
poikkeuksellisesti yhden vuoden toimikaudelle
erovuoroisuuksien tasaamiseksi.
Hallintoneuvoston nimitysvaliokunnan jäseniksi
valittiin uudelleen Nicolas Berner ja uutena
jäsenenä Jari Laaninen.
Hallituksen ehdotuksen mukaisesti yhtiölle valittiin
kaksi varsinaista tilintarkastajaa. Hallituksen
ehdotuksen mukaisesti yhtiön tilintarkastajiksi
valittiin uudelleen tilintarkastusyhteisö Ernst &
Young Oy, päävastuullisena tilintarkastajana Erika
Grönlund, KHT, ja Osmo Valovirta, KHT. Toimikausi
15
kestää vuoden 2025 varsinaisen yhtiökokouksen
päättymiseen saakka.
Tilintarkastajille päätettiin maksaa palkkio yhtiön
hyväksymän laskun mukaan.
Hallituksen valtuuttaminen päättämään omien
osakkeiden hankkimisesta
Hallituksen ehdotuksen mukaisesti yhtiökokous
päätti valtuuttaa hallituksen päättämään enintään
80 000 (kahdeksankymmenentuhannen) yhtiön
oman osakkeen hankkimisesta yhtiön vapaalla
omalla pääomalla, joka edustaa noin 1,27
prosenttia yhtiön tämänhetkisestä osakemäärästä.
Valtuutus sisältää oikeuden hyväksyä yhtiön omat
osakkeet pantiksi.
Valtuutus on voimassa vuoden 2025 varsinaiseen
yhtiökokouksen päättymiseen saakka, kuitenkin
enintään 31. toukokuuta 2025 asti. Valtuutus
kumoaa varsinaisessa yhtiökokouksessa 13.4.2023
annetun osakkeiden hankintavaltuutuksen.
Yhtiöjärjestyksen muutos
Yhtiökokous päätti hyväksyä yhtiöjärjestyksen
muutoksen, kuten se on yhtiökokouskutsussa
kuvattu. Ehdotuksen mukaisesti yhtiöjärjestyksen 2,
3, 4, 7, 8, 9, 10, 11 ja 12 §:t muutetaan ja
yhtiöjärjestykseen lisätään uusi 8 §.
Uuden yhtiöjärjestyksen keskeinen muutos on, että
jatkossa yhtiökokous valitsee hallituksen,
hallituksen puheenjohtajan ja varapuheenjohtajan.
Hallintoneuvoston järjestäytyminen ja
hallituksen valinta
Apetit Oyj:n hallintoneuvosto on 18.4.2024
pitämässään kokouksessa valinnut yhtiön
hallintoneuvoston puheenjohtajaksi Harri Eelan ja
varapuheenjohtajaksi Juha Junnilan.
Hallintoneuvosto päätti valita Apetit Oyj:n
hallitukseen kuusi jäsentä. Hallituksen jäseniksi
valittiin uudelleen Lasse Aho, Annikka Hurme, Antti
Korpiniemi, Niko Simula ja Kati Sulin sekä uutena
jäsenenä Heli Arantola. Hallituksen
puheenjohtajaksi valittiin Lasse Aho ja
varapuheenjohtajaksi Niko Simula.
Hallituksen jäsenille päätettiin maksaa 30 000
euron, puheenjohtajalle 55 000 euron ja
varapuheenjohtajalle 35 000 euron vuosipalkkio.
Palkkio maksetaan kuukausittain rahana.
Vuosipalkkion lisäksi hallituksen puheenjohtajalle
ja varapuheenjohtajalle sekä hallituksen
toimikuntien jäsenille maksetaan 700 euron ja
hallituksen jäsenille 500 euron kokouspalkkio.
Muutokset hallituksessa
Apetit Oyj:n hallintoneuvosto on 18.4.2024
pitämässään kokouksessa valinnut yhtiön
hallituksen uudeksi jäseneksi Heli Arantolan.
Tero Hemmilä oli hallituksen jäsen 18.4.2024 asti.
Osakkeet ja omistus
OSAKKEET, OSAKEPÄÄOMA JA KAUPANKÄYNTI
Apetit Oyj:n osakkeet ovat yhtä sarjaa. Kaikilla
osakkeilla on sama ääni- ja osinko-oikeus.
Yhtiöjärjestyksen määräyksellä osakkeenomistajan
äänimäärä on rajattu yhteen kymmenesosaan
yhtiökokouksessa edustetusta äänimäärästä.
Yhtiön liikkeelle laskemien osakkeiden
kokonaismäärä oli tilikauden alussa ja lopussa
6 317 576 kappaletta ja rekisteröity ja maksettu
osakepääoma 12 635 152 euroa. Osakepääoman
vähimmäismäärä on 10 miljoonaa euroa ja
enimmäismäärä 40 miljoonaa euroa.
OMAT OSAKKEET
Katsauskauden päättyessä yhtiön hallussa oli omia
osakkeita yhteensä 109 273 kappaletta. Yhtiön
16
hallussa olevat omat osakkeet edustavat 1,7
prosenttia yhtiön osake- ja äänimäärästä.
Omilla osakkeilla ei ole ääni- eikä osinko-oikeutta.
LIPUTUSILMOITUKSET
Apetit ei vastaanottanut yhtään liputusilmoitusta
tilikauden aikana.
OSAKKEEN HINTA JA VAIHTO
Yhtiön osakkeita vaihdettiin pörssissä
katsauskauden aikana 307 847 (550 902)
kappaletta, mikä oli 4,9 (8,7) prosenttia koko
osakemäärästä. Osakkeen ylin kurssi oli 15,00
(13,50) euroa ja alin 12,50 (10,10) euroa.
Vaihdettujen osakkeiden keskihinta oli 13,60
(12,35) euroa. Kauden osakevaihto oli 4,2 (6,8)
miljoonaa euroa. Katsauskauden päättyessä koko
osakekannan markkina-arvo oli 88,1 (83,1)
miljoonaa euroa.
JOHDON LIIKETOIMET
Apetitin johdon Apetitin arvopapereita koskevat
liiketoimet katsauskauden ajalta on julkaistu
pörssitiedotteina, ja ne ovat luettavissa yhtiön
verkkosivuilla.
Tilikauden olennaiset tapahtumat
Apetit Kasviöljy Oy:n 100-prosenttisesti omistama
tytäryhtiö Apetit Kantvik Oy:n fuusioitui Apetit
Kasviöljy Oy:öön 31.12.2023.
Lähiajan riskit
Apetit-konsernin merkittävimmät lähiajan riskit
liittyvät raaka-aineiden hintamuutosten hallintaan,
raaka-aineiden saatavuuteen, öljykasvien sekä
avomaakasvisten satojen laatuun ja määrään,
rahoitusmarkkinoiden toimivuuteen, asiakkaiden
maksukykyyn, toimittajien ja palveluntuottajien
toimituskykyyn sekä muutoksiin liiketoiminta-
alueilla ja asiakkuuksissa.
Tilikauden jälkeiset tapahtumat
Yhtiöllä ei ole merkittäviä tilikauden jälkeisiä
tapahtumia.
Arvio todennäköisestä kehityksestä
Konsernin liiketuloksen arvioidaan laskevan
hieman vertailuvuodesta (vuonna 2024: 9,3
miljoonaa euroa).
Hallituksen ehdotus voittoa koskeviksi
toimenpiteiksi ja ehdotus muun vapaan
pääoman jakamisesta
Apetit Oyj:n hallituksen tavoitteena on, että yhtiön
osake on omistajalleen hyvätuottoinen ja arvonsa
säilyttävä sijoitus. Osinkopolitiikan mukaan yhtiö
jakaa osinkona vähintään 40–60 prosenttia
tilikauden voitosta.
Emoyhtiön voitonjakokelpoiset varat 31.12.2024
olivat tilikauden voiton 5 590 874,17 euroa,
lisäämisen jälkeen 49 334 350,95 euroa. Hallitus
ehdottaa yhtiökokoukselle, että osinkoa maksetaan
0,75 euroa osaketta kohden. Esitystä vastaava
osinko laskettuna yhtiön tilinpäätöshetken koko
osakemäärällä on 4 738 182,00 euroa ja yhtiön
ulkopuolisessa omistuksessa olevalle
osakemäärälle 4 656 227,25 euroa. Yhtiön
taloudellisessa asemassa ei tilikauden päättymisen
jälkeen ole tapahtunut olennaisia muutoksia.
Yhtiön maksuvalmius on hyvä, eikä ehdotettu
osingonjako vaaranna hallituksen näkemyksen
mukaan yhtiön maksukykyä. Yhtiön hallussa oleville
omille osakkeille ei makseta osinkoa.
17
Konsernin laaja tuloslaskelma
Milj. euroa
Liite
1-12/2024
1-12/2023
Jatkuvat toiminnot
Liikevaihto
(2)
Liiketoiminnan muut tuotot
(4)
Materiaalit ja palvelut
(7)
-104,9
-121,4
Työsuhde-etuuksista aiheutuneet kulut
(5)
-21,3
-20,9
Poistot
(2,8)
-6,6
-5,7
Arvonalentumiset
(2,8)
-0,0
Liiketoiminnan muut kulut
(4)
-22,1
-21,1
Liikevoitto
(2)
Rahoitustuotot
(9)
Rahoituskulut
(9)
-1,0
-0,8
Osuus pääomaosuusmenetelmällä
yhdisteltävien yhteisöjen tuloksista
(14)
Voitto/tappio ennen veroja
Tuloverot
(10)
-1,8
-1,5
Voitto/tappio jatkuvista toiminnoista
Voitto/tappio lopetetuista toiminnoista
(3)
-0,0
Tilikauden voitto/tappio
Voiton/tappion jakautuminen:
Emoyhtiön omistajille
Milj. euroa
Liite
1-12/2024
1-12/2023
Emoyhtiön osakkeenomistajille kuuluvasta
voitosta laskettu osakekohtainen tulos
Osakekohtainen tulos, perus, Jatkuvat
toiminnot
Osakekohtainen tulos, perus, Lopetetut
toiminnot
-0,00
Osakekohtainen tulos, perus
(12)
Osakekohtainen tulos, laimennettu, Jatkuvat
toiminnot
Osakekohtainen tulos, laimennettu, Lopetetut
toiminnot
-0,00
Osakekohtainen tulos, laimennettu
(12)
Muut laajan tuloksen erät:
Muuntoerot ulkomaisista yksiköistä
Rahavirran suojaus
(24)
Erät, jotka saatetaan myöhemmin siirtää
tulosvaikutteisiksi
Muut laajan tuloksen erät, verojen jälkeen
Laaja tulos yhteensä
Laajan tuloksen jakautuminen:
18
Milj. euroa
Liite
1-12/2024
1-12/2023
Emoyhtiön omistajille
19
Konsernitase
Milj. euroa
Liite
31.12.2024
31.12.2023
VARAT
PITKÄAIKAISET VARAT
Aineettomat hyödykkeet
(13)
Liikearvo
(13)
Aineelliset hyödykkeet
(13)
Käyttöoikeusomaisuus
(13)
Osuudet osakkuusyhtiöissä
(14)
Muut pitkäaikaiset rahoitusvarat
(15)
Laskennalliset verosaamiset
(11)
PITKÄAIKAISET VARAT
LYHYTAIKAISET VARAT
Vaihto-omaisuus
(17)
Myyntisaamiset ja muut saamiset
(16)
Tuloverosaaminen
Rahavarat
(18)
LYHYTAIKAISET VARAT
VARAT
OMA PÄÄOMA JA VELAT
Osakepääoma
(19)
Ylikurssirahasto
(19)
Milj. euroa
Liite
31.12.2024
31.12.2023
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto
(19)
Omat osakkeet
(19)
-1,6
-1,2
Suojausinstrumenttien rahasto
-0,1
Muut rahastot
Kertyneet voittovarat ilman tk:n tulosta
Tilikauden voitto/tappio
Emoyrityksen omistajille kuuluva oma pääoma
OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ
PITKÄAIKAISET VELAT
Laskennalliset verovelat
(11)
Pitkäaikaiset korolliset velat
(22)
Eläkevelvoitteet
(20)
PITKÄAIKAISET VELAT
LYHYTAIKAISET VELAT
Lyhytaikaiset korolliset velat
(22)
Ostovelat ja muut velat
(23)
LYHYTAIKAISET VELAT
VELAT
(2)
20
Milj. euroa
Liite
31.12.2024
31.12.2023
OMA PÄÄOMA JA VELAT
21
Konsernin rahavirtalaskelma
Milj. euroa
Liite
1-12/2024
1-12/2023
Liiketoiminnan rahavirta
Tilikauden voitto/tappio
Oikaisut kauden tulokseen *
Käyttöpääoman muutos **
-11,0
-3,1
Maksetut korot liiketoiminnasta
-0,8
-0,6
Saadut korot liiketoiminnasta
Muut rahoituserät liiketoiminnasta
-0,2
-0,1
Maksetut verot liiketoiminnasta
-0,8
-0,0
Liiketoiminnan rahavirta
Investointien rahavirta
Investoinnit aineellisiin ja aineettomiin
hyödykkeisiin
-9,5
-7,5
Aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden
luovutustulot
Investoinnit muihin sijoituksiin
-0,4
-0,2
Luovutustulot liiketoimintojen myynnistä
Saadut osingot investoinneista
Investointien rahavirta
-6,9
-6,4
Rahoituksen rahavirta
Omien osakkeiden hankkiminen
-0,4
-0,2
Omien osakkeiden myynti
Lyhytaikaisten lainojen lisäys / vähennys
(22)
-0,0
Milj. euroa
Liite
1-12/2024
1-12/2023
Vuokrasopimusvelkojen takaisinmaksut
(22)
-1,3
-1,0
Maksetut osingot
-4,7
-3,1
Lyhytaikaisten sijoitusten lisäys / vähennys
Rahoituksen rahavirta
-6,1
-4,1
Rahavarojen muutos
-9,9
-0,8
Rahavarat kauden alussa
(18)
Rahavarat kauden lopussa
(18)
Oikaisut kauden tulokseen *
Poistot ja arvonalentumiset
Pysyvien vastaavien myyntivoitot ja -tappiot
-0,2
Osuudet pääomaosuusmenetelmällä
yhdisteltävien tuloksista
(14)
-1,5
-4,0
Muut tuotot ja kulut, joihin ei liity maksua
-0,2
-0,1
Rahoitustuotot ja -kulut
Tuloverot
(10)
Muut oikaisut
-0,0
Yhteensä
Käyttöpääoman muutos **
22
Milj. euroa
Liite
1-12/2024
1-12/2023
Vaihto-omaisuuden muutos
-11,7
-4,7
Myyntisaamisten muutos
Milj. euroa
Liite
1-12/2024
1-12/2023
Ostovelkojen muutos
Yhteensä
-11,0
-3,1
23
Laskelma konsernin oman pääoman muutoksista
Milj. euroa
Osake-
pääoma
Ylikurssi-
rahasto
Sijoitetun
vapaan
oman
pääoman
rahasto
Omat
osakkeet
Suojaus-
instru-
menttien
rahasto
Muut
rahastot
Edellisten
tilikausien
voitto
(tappio)
Oma
pääoma
yhteensä
Oma pääoma 1.1.2024
-1,2
-0,1
Tilikauden voitto/tappio
Rahavirran suojaus
Muut laajan tuloksen erät, verojen
jälkeen
Laaja tulos
Osingonjako
-4,7
-4,7
Osakeperusteiset maksut
-0,4
-0,3
Muut muutokset
Muutokset yhteensä
-0,4
Oma pääoma 31.12.2024
-1,6
24
Milj. euroa
Osake-
pääoma
Ylikurssi-
rahasto
Sijoitetun
vapaan
oman
pääoman
rahasto
Omat
osakkeet
Suojaus-
instru-
menttien
rahasto
Muut
rahastot
Edellisten
tilikausien
voitto
(tappio)
Oma
pääoma
yhteensä
Oma pääoma 1.1.2023
-1,1
-1,1
Tilikauden voitto/tappio
Rahavirran suojaus
Muuntoerot
Muut laajan tuloksen erät, verojen
jälkeen
Laaja tulos
Osingonjako
-3,1
-3,1
Osakeperusteiset maksut
-0,1
Muut muutokset
-0,0
-0,0
-0,2
-0,2
Muutokset yhteensä
-0,1
Oma pääoma 31.12.2023
-1,2
-0,1
25
Liite 1: Laatimisperiaatteet
Yrityksen perustiedot
Yhtiön nimi
Emoyhtiö
Yhtiömuoto
Kotipaikka
Kotimaa
Rekisteröity osoite
Päätoimiala
Pääasiallinen liiketoimipaikka
Apetit Oyj:n hallitus on 12.2.2025 hyväksynyt
tilinpäätöksen julkistettavaksi. Suomen
osakeyhtiölain mukaan osakkeenomistajilla on
mahdollisuus hyväksyä tai hylätä tilinpäätös sen
julkistamisen jälkeen pidettävässä
yhtiökokouksessa. Yhtiökokouksella on myös
mahdollisuus tehdä päätös tilinpäätöksen
muuttamisesta.
Päätoiminnot
Apetit Oyj on NASDAQ OMX Helsinki Oy:ssä
noteerattu elintarviketeollisuusyhtiö. Osakkeen
kaupankäyntitunnus on APETIT. Apetitin jatkuvat
toiminnot ovat Ruokaratkaisut ja Öljykasvituotteet.
Lisäksi raportoidaan segmentteihin
kuulumattomina muina toimintoina
Konsernitoiminnot, joka sisältää konsernihallintoon
ja strategisiin hankkeisiin liittyvät kulut.
Viljakauppa raportoidaan lopetettuna toimintona
Q1/2022-liiketoimintakatsauksesta lukien. Viron
viljakauppaliiketoiminnan myynti Scandagralle
toteutui 10.3.2022 ja Liettuan liiketoiminnan
myynti 31.3.2022. Suomen Viljakauppa-
liiketoiminnan myynti Berner Oy:lle toteutui
31.5.2022.
Liiketoimintaryhmät
Ruokaratkaisut
Apetit Ruoka Oy: Pakasteet
Öljykasvituotteet
Apetit Kasviöljy Oy: Kasviöljyt ja valkuaisrehut
Apetit Kantvik Oy**: Kasviöljyjen ja valmisrehujen
valmistus
Konsernitoiminnot
Apetit Oyj: Konsernihallinto, strategiset hankkeet
ja pörssiasiat
Lännen Sokeri Oy: Lepäävä yhtiö
Viljakauppa
Apetit Kasviöljy Oy*: Vilja-, öljykasvi- sekä
rehuraaka-aineiden kauppa
*Toiminta päättynyt
** Yhtiö on fuusioitu tilikaudella 2023
Osakkuusyritykset
Sucros-konserni: Sokerin valmistus, markkinointi ja
myynti
Foodwest Oy: Elintarvikealan tuotekehitysyhtiö
Laatimisperiaatteet
Laatimisperusta
26
Konsernitilinpäätös on laadittu kansainvälisten
tilinpäätösstandardien (IFRS) mukaisesti
noudattaen tilinpäätöspäivänä voimassaolevia IAS-
ja IFRS-standardeja sekä SIC- ja IFRIC-tulkintoja.
Kansainvälisillä tilinpäätösstandardeilla
tarkoitetaan Suomen kirjanpitolaissa ja sen nojalla
annetuissa säännöksissä EU:n asetuksessa (EY) N:o
1606/2002 säädetyn menettelyn mukaisesti EU:ssa
sovellettaviksi hyväksyttyjä standardeja ja niistä
annettuja tulkintoja. Konsernitilinpäätöksen
liitetiedot ovat myös suomalaisen kirjanpito- ja
yhteisölainsäädännön mukaiset.
Konsernitilinpäätös on laadittu alkuperäisiin
hankintamenoihin perustuen lukuun ottamatta
käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavia
rahoitusvaroja ja -velkoja sekä
johdannaissopimuksia, jotka on arvostettu käypään
arvoon.
Tilinpäätöksen laatiminen IFRS-standardien
mukaisesti edellyttää konsernin johdolta tiettyjen
arvioiden tekemistä, samoin kuin harkintaa
laatimisperiaatteiden soveltamisessa. Tietoa
harkinnasta, jota johto on käyttänyt konsernin
noudattamia tilinpäätöksen laatimisperiaatteita
soveltaessaan, ja jolla on eniten vaikutusta
tilinpäätöksessä esitettäviin lukuihin, on esitetty
kohdassa ’Johdon harkintaa edellyttävät
laatimisperiaatteet ja arvioihin liittyvät keskeiset
epävarmuustekijät’.
Konsolidointiperiaatteet
Määräysvalta syntyy, jos konserni altistuu
sijoituskohteen muuttuvalle tuotolle tai on
oikeutettu sen muuttuvaan tuottoon ja pystyy
lisäksi käyttämään sijoituskohdetta koskevaa
valtaansa ja näin vaikuttamaan saamansa tuoton
määrään. Tytäryritysten hankinta käsitellään
hankintamenomenetelmällä. Hankintamenoksi
muodostuu hankintahetken käypiin arvoihin
arvostettujen vastikkeeksi annettujen varojen ja
syntyneiden tai vastuulle otettujen velkojen
yhteissumma. Liiketoimintojen yhdistämisessä
hankitut, yksilöitävissä olevat varat ja velat
arvostetaan alun perin hankinta-ajankohdan
käypiin arvoihin, riippumatta mahdollisen
vähemmistöosuuden suuruudesta. Se määrä, jolla
hankintameno ylittää konsernin osuuden
hankittujen yksilöitävissä olevien nettovarojen
käyvästä arvosta, kirjataan liikearvoksi. Jos
hankintameno on pienempi kuin hankitun
tytäryrityksen nettovarojen käypä arvo, tämä erotus
kirjataan suoraan tuloslaskelmaan.
Tytäryritykset yhdistellään täysimääräisesti
konsernitilinpäätökseen siitä päivästä lähtien,
jolloin määräysvalta siirtyy konsernille ja yhdistely
päättyy sinä päivänä, kun määräysvalta lakkaa.
Konsernin sisäiset liiketapahtumat, saamiset ja
velat sekä konsernin sisäisistä liiketapahtumista
syntyneet realisoitumattomat voitot eliminoidaan
konsernitilinpäätöksessä. Myös realisoitumattomat
tappiot eliminoidaan, ellei liiketapahtuma osoita,
että siirretyn omaisuuserän arvo on alentunut.
Osakkuusyritykset ovat yrityksiä, joissa konsernilla
on huomattava vaikutusvalta. Huomattava
vaikutusvalta toteutuu, kun konserni omistaa yli 20
% yrityksen äänivallasta tai kun konsernilla on
muutoin huomattava vaikutusvalta, mutta ei
määräysvaltaa. Osakkuusyritykset on yhdistelty
konsernitilinpäätökseen
pääomaosuusmenetelmää käyttäen. Jos konsernin
osuus osakkuusyrityksen tappioista ylittää
sijoituksen kirjanpitoarvon, sijoitus merkitään
taseeseen nolla-arvoon eikä kirjanpitoarvon
ylittäviä tappioita yhdistellä, ellei konserni ole
sitoutunut osakkuusyritysten velvoitteiden
täyttämiseen. Realisoitumattomat voitot konsernin
ja osakkuusyrityksen välillä on eliminoitu konsernin
27
omistusosuuden mukaisesti. Osakkuusyrityssijoitus
sisältää sen hankinnasta syntyneen liikearvon.
Myytävänä olevat omaisuuserät ja lopetetut
toiminnot
Pitkäaikaiset omaisuuserät sekä lopetettuihin
toimintoihin liittyvät varat ja velat luokitellaan
myytävänä oleviksi, jos niiden kirjanpitoarvoja
vastaavan määrän odotetaan kertyvän ensisijaisesti
myynnistä sen sijaan, että ne kertyisivät jatkuvan
käytön seurauksena. Luokittelu myytävänä olevaksi
edellyttää seuraavien ehtojen täyttymistä: myynnin
on oltava erittäin todennäköinen, omaisuuserän on
oltava nykyisessä kunnossaan välittömästi
myytävissä tavanomaisin ehdoin, johdon on oltava
sitoutunut omaisuuserän myyntiin ja myynnin
voidaan odottaa toteutuvan vuoden sisällä
luokittelusta.
Ennen kuin omaisuuserä tai luovutettavien erien
ryhmään kuuluvat varat ja velat luokitellaan
myytävänä olevaksi, niiden kirjanpitoarvot
määritetään niihin sovellettavien IFRS-standardien
mukaisesti. Luokittelupäivästä alkaen myytävänä
olevat pitkäaikaiset omaisuuserät on arvostettava
kirjanpitoarvoon tai käypään arvoon vähennettynä
myynnistä aiheutuneilla menoilla sen mukaan,
kumpi näistä on alempi. Samalla poistot ja
hankintamenon jaksotukset on lopetettava.
Lopetetulla toiminnolla tarkoitetaan sellaista
yhteisön osaa, joka on luovutettu tai luokiteltu
myytävänä olevaksi. Lisäksi se joko edustaa erillistä
keskeistä liiketoiminta-aluetta tai maantieteellistä
toiminta-aluetta, on osa yhtä koordinoitua
suunnitelmaa, joka koskee luopumista erillisestä
keskeisestä liiketoiminta-alueesta tai
maantieteellisestä toiminta-alueesta, tai on
tytäryritys, joka on hankittu yksinomaan edelleen
myyntitarkoituksessa.
Lopetettujen toimintojen tulos esitetään omalla
rivillään konsernin tuloslaskelmassa ja
vertailukauden luvut on oikaistu asianmukaisesti.
Myytävänä olevat omaisuuserät esitetään omalla
rivillään konsernin taseessa vertailukauden lukuja
oikaisematta.
Valuuttamääräiset erät
Konsernin yksiköiden tulosta ja taloudellista
asemaa koskevat luvut mitataan siinä valuutassa,
joka on kunkin yksikön pääasiallisen
toimintaympäristön valuutta (”toimintavaluutta”).
Konsernitilinpäätös on esitetty euroina, joka on
konsernin emoyhtiön toiminta- ja esittämisvaluutta.
Valuuttamääräiset liiketapahtumat merkitään
toimintavaluutan määräisinä käyttäen
tapahtumapäivän kurssia. Tilinpäätöshetkellä
monetaariset saamiset ja velat muunnetaan
tilinpäätöspäivän kurssiin. Muuntamisesta
syntyneet kurssierot kirjataan tuloslaskelmaan.
Liiketoiminnan kurssivoitot ja -tappiot sisältyvät
vastaaviin eriin liikevoiton yläpuolella.
Ulkomaisten tytäryhtiöiden tuloslaskelmat on
muunnettu euroiksi tilikauden keskikurssin mukaan
ja taseet tilinpäätöspäivän kurssin mukaan.
Kurssiero, joka johtuu tuloslaskelmaerien
muuntamisesta keskikurssin mukaan ja tase-erien
muuntamisesta tilinpäätöspäivän kurssin mukaan,
on kirjattu omana eränään omaan pääomaan.
Konsernitilinpäätöstä laadittaessa on
kurssimuutoksista johtuva muuntoero
tytäryhtiöiden ja osakkuusyritysten oman pääoman
osalta kirjattu muiden laajan tuloksen erien kautta
oman pääoman muuntoeroihin. Kun ulkomainen
tytär- tai osakkuusyritys myydään, kertynyt
muuntoero kirjataan tuloslaskelmaan myyntivoiton
tai -tappion osaksi.
Liikevaihto ja tuloutusperiaatteet
28
Myynti kirjataan siihen arvoon, joka heijastaa
korvausta, jonka yritys odottaa saavansa
asiakkailtaan, kun määräysvalta siirtyy. Konsernin
myynti tapahtuu kaikissa liiketoimintasegmenteissä
yhtenä ajankohtana.
Ruokaratkaisut-segmentti myy vihannes- ja
ruokapakasteita kotimaassa ja Euroopan unionin
alueella toimiville vähittäiskauppaketjuille ja
elintarviketukkureille. Pääasiallinen markkina-alue
on Suomi.
Öljykasvituotteet-segmentti myy kasviöljyjä ja
valkuaispuristeita. Myynti painottuu kotimaahan,
mutta myyntiä on myös Euroopan unionin alueelle
sekä kolmansiin maihin.
Lopetetuissa toiminnoissa raportoitava
Viljakauppa-segmentti myi viljaa, öljykasvi- sekä
rehuraaka-aineita pääosin kotimaassa ja Euroopan
unionin alueella, mutta myös muilla markkinoilla.
Isoimmat kertamyynnit ovat olleet laivatoimituksia,
jossa tuloutus on tapahtunut määräysvallan
siirtyessä ostajalle. Ulkomaan viljakaupassa
sovelletiin kansainvälisiä toimitus- ja
kauppatapaehtoja ja valtaosin rahavastike vaihtoi
omistajaa tuloutusajankohtana. Kotimaan
viljakauppa perustui pääosin tavanomaisin ehdoin
tapahtuvaan luotolliseen myyntiin.
Konserni on faktoroinut merkittävän osan kotimaan
myyntisaamisista rahoituslaitokselle, joka kantaa
mm. asiakkaan luottoriskin. Ulkomaisessa
luotollisessa myynnissä käytetään sekä faktorointia
että luottovakuutuksia. Saamisten myynti
rahoituslaitokselle ja luottovakuutusten käyttö
vähentää konsernin vastapuoliriskiä. Faktoroidut
saamiset eivät ole konsernin taseessa.
Luotollisessa myynnissä käytetään tavanomaisia
maksuehtoja. Joihinkin myynteihin liittyy
jälkihyvite- tai markkinointitukivelvoitteita, jotka
arvioidaan sopimuskohtaisesti ja kirjataan
suoriteperusteisesti tulokseen ja taseeseen.
Konsernin myyntiin ei liity olennaisia takuu- tai
muita vastuita.
Korkotuotot kirjataan efektiivisen koron
menetelmällä ja osinkotuotot, kun oikeus osinkoon
on syntynyt.
Eläkevastuut
Maksupohjaisella järjestelyllä tarkoitetaan
eläkejärjestelyä, jonka mukaan tehdään kiinteitä
maksusuorituksia erilliselle yksikölle ja konsernilla
ei ole oikeudellisia eikä tosiasiallisia velvoitteita
lisämaksujen suorittamiseen, jos rahastolla ei ole
riittävästi varoja kaikkien nykyisen ja aiempien
tilikausien työsuoritukseen perustuvien etuuksien
maksamiseen kaikille työntekijöille. Muut kuin
maksupohjaiset eläkejärjestelyt ovat
etuuspohjaisia.
Etuuspohjaisessa järjestelyssä tyypillisesti
määritellään eläke-etuus, jonka työntekijä saa
eläkkeelle jäädessään, ja etuuden määrä riippuu
yhdestä tai useammasta tekijästä, kuten iästä,
palvelusvuosista ja palkkatasosta.
Etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä merkitään
taseeseen velaksi velvoitteen raportointikauden
päättymispäivän nykyarvo, josta vähennetään
järjestelyyn kuuluvien varojen käypä arvo.
Etuuspohjaisen velvoitteen määrä perustuu
riippumattomien vakuutusmatemaatikkojen
vuosittaisiin laskelmiin, joissa käytetään
ennakoituun etuusoikeusyksikköön perustuvaa
menetelmää (projected unit credit method).
Velvoitteen nykyarvo määritetään diskonttaamalla
arvioidut vastaiset rahavirrat korolla, joka vastaa
yritysten liikkeeseen laskemien korkealaatuisten
29
joukkovelkakirjalainojen korkoa. Lainat, joiden
korkoa käytetään, on laskettu liikkeeseen samassa
valuutassa kuin maksettavat etuudet ja erääntyvät
suunnilleen samaan aikaan kuin vastaava
eläkevelvoite. Maissa, joissa tällaisille
joukkovelkakirjalainoille ei ole syviä markkinoita,
käytetään valtion joukkolainojen markkinakorkoja.
Kokemusperusteisista tarkistuksista ja
vakuutusmatemaattisten oletusten muutoksista
johtuvat vakuutusmatemaattiset voitot ja tappiot
kirjataan muiden laajan tuloksen erien kautta oman
pääoman hyvitykseksi tai veloitukseksi sillä
kaudella, jonka aikana ne syntyvät. Aiempaan
työsuoritukseen perustuvat menot kirjataan
välittömästi tulosvaikutteisesti.
Maksupohjaisissa järjestelyissä konserni suorittaa
julkisesti tai yksityisesti hallinnoitaviin
eläkevakuutuksiin maksuja, jotka ovat pakollisia,
sopimukseen perustuvia tai vapaaehtoisia.
Konsernilla ei ole näiden suoritusten lisäksi muita
maksuvelvoitteita. Suoritetut maksut kirjataan
henkilöstökuluiksi, kun ne erääntyvät maksettaviksi.
Etukäteen suoritetut maksut merkitään varoiksi
taseeseen siltä osin kuin ne ovat saatavissa takaisin
palautuksina tai tulevien maksujen vähennyksinä.
Osakeperusteiset maksut
Osakeperusteiset maksut arvostetaan käypään
arvoon palkkion myöntämishetkellä ja kirjataan
kuluksi tasaisesti oikeuden syntymisajanjakson
kuluessa. Osakkeina selvitettävän osuuden käypä
arvo on yhtiön osakkeen pörssikurssi palkkion
myöntämishetkellä vähennettynä odotetuilla
osingoilla. Rahana selvitettävän osuuden käypää
arvoa tarkistetaan uudelleen jokaisena
raportointipäivänä osakepalkkion maksuhetkeen
asti. Apetitin osakeperusteiset maksut sisältävät
vain ei-markkinaperusteisia suorite-ehtoja, kuten
kannattavuusehtoja. Kuluksi kirjattava määrä
perustuu arvioon niiden osakkeiden määrästä,
joihin odotetaan lopulta syntyvän oikeus.
Arvioiden muutokset kirjataan tuloslaskelmaan.
Kumulatiivisesti tarkasteltuna tuloslaskelmaan
tulee kirjatuksi palkkio vain siltä osin kuin palkkioita
on lopulta maksettu. Osakkeina selvitettävän
osuuden osalta kulukirjauksen vastaerä on oma
pääoma ja rahana selvitettävältä osalta velka /
lopulta rahavarat.
Varaukset
Varaus kirjataan, kun konsernilla on aikaisempaan
tapahtumaan perustuva oikeudellinen tai
tosiasiallinen velvoite ja on todennäköistä, että
velvoitteen täyttäminen edellyttää
maksusuoritusta, ja velvoitteen määrä voidaan
luotettavasti arvioida. Varaukset arvostetaan
velvoitteen kattamiseksi vaadittavien menojen
nykyarvoon.
Varaukset liittyvät toimintojen
uudelleenjärjestelyihin, tappiollisiin sopimuksiin,
oikeudenkäynteihin sekä ympäristö- ja
veroriskeihin. Uudelleenjärjestelyvaraus kirjataan,
kun sitä koskeva yksityiskohtainen ja
asianmukainen suunnitelma on laadittu ja on
annettu riittävä peruste odottaa, että
uudelleenjärjestely toteutetaan ja järjestelystä on
tiedotettu.
Tuloverot
Konsernin tuloslaskelman veroihin kirjataan
konserniyhtiöiden tilikauden tuloksia vastaavat
suoriteperusteiset verot perustuen kunkin yhtiön
paikallisen verosäännöstön mukaisesti laskettavaan
verotettavaan tuloon sekä aikaisempien tilikausien
verojen oikaisut samoin kuin laskennallisten
verojen muutokset.
30
Laskennalliset verosaamiset ja -velat kirjataan
väliaikaisista eroista omaisuus- ja velkaerien
verotusarvojen sekä kirjanpitoarvojen väliltä
velkamenetelmän mukaisesti. Laskennallinen vero
on kirjattu tilinpäätöspäivään mennessä säädetyillä
verokannoilla.
Merkittävimmät väliaikaiset erot syntyvät
käyttöomaisuudesta, vuokrasopimuksista,
tilinpäätössiirroista, vaihto-omaisuudesta,
käyttämättömistä verotuksellisista tappioista ja
johdannaissopimusten arvostuksista.
Laskennallinen verosaaminen kirjataan siihen
määrään asti, kun on todennäköistä, että se
voidaan hyödyntää tulevaisuudessa syntyvää
verotettavaa tuloa vastaan. Laskennallista veroa ei
kirjata liikearvosta, joka ei ole verotuksessa
vähennyskelpoista.
Suojauslaskennan piirissä olevien
johdannaissopimusten ja myytävissä olevien
rahoitusvarojen osalta suoraan laajaan
tuloslaskelmaan kirjattuihin arvonmuutoksiin
liittyvät laskennalliset verot on kirjattu suoraan
laajaan tuloslaskelmaan.
Laskennalliset verosaamiset ja -velat vähennetään
toisistaan, mikäli on olemassa laillinen
toimeenpantavissa oleva oikeus kuitata
verosaamisia verovelkoja vastaan ja kun jaksotetut
tuloverot kohdistuvat samaa veroviranomaista
kohtaan.
Vieraan pääoman menot
Vieraan pääoman menot kirjataan kuluksi sillä
kaudella, jonka aikana ne ovat syntyneet. Tietyt
ehdot täyttävän hyödykkeen, kuten
tuotantolaitoksen, hankintamenoon sisällytetään
välittömästi kyseisen hyödykkeen hankkimisesta,
rakentamisesta tai valmistamisesta johtuvat vieraan
pääoman menot. Lainojen hankinnasta välittömästi
johtuvat transaktiomenot, jotka liittyvät selkeästi
tiettyyn lainaan, sisällytetään lainan alkuperäiseen
jaksotettuun hankintamenoon ja jaksotetaan
korkokuluksi efektiivisen koron menetelmää
käyttäen.
Tutkimus- ja kehittämismenot
Tutkimustoiminnasta johtuvat menot kirjataan
kuluksi sen tilikauden aikana, jolloin ne syntyvät.
Kehittämismenot merkitään taseeseen, kun kaikki
alla olevat kriteerit täyttyvät:
●
tutkimus- ja kehittämisvaiheet ovat
erotettavissa toisistaan
●
valmiiksi saattaminen on teknisesti
toteutettavissa siten, että hyödyke on
käytettävissä tai myytävissä
●
valmiiksi saattaminen on varmaa ja
hyödyke on käytettävissä tai myytävissä
●
vastainen tuotto pystytään osoittamaan ja
yhtiöllä on sen hyödyntämiseen tarvittavat
voimavarat
●
kehittämisestä aiheutuneet menot ovat
luotettavasti määritettävissä
Mikäli kehittämismenot eivät täytä kaikkia edellä
mainittuja ehtoja, kirjataan ne kuluksi
toteumakaudella.
Aineettomat hyödykkeet
Liikearvo
Liikearvo vastaa sitä osaa hankintamenosta, joka
ylittää hankitun yrityksen yksilöitävissä olevien
varojen, velkojen ja ehdollisten velkojen
nettomääräisen käyvän arvon hankinta-
ajankohtana. Liikearvo testataan vuosittain
mahdollisen arvonalentumisen varalta. Tätä
31
tarkoitusta varten liikearvo on kohdistettu
rahavirtaa tuottaville yksiköille. Liikearvo
arvostetaan alkuperäiseen hankintamenoon
vähennettynä arvonalentumisilla.
Osakkuusyritysten osalta liikearvo sisällytetään
osakkuusyrityksen investoinnin arvoon.
Ulkomaisen yksikön hankinnasta syntynyttä
liikearvoa käsitellään ulkomaisen yksikön valuutan
määräisenä ja se muunnetaan tilinpäätöspäivän
kurssiin.
Muut aineettomat hyödykkeet
Aineeton hyödyke merkitään taseeseen
alkuperäiseen hankintamenoon siinä tapauksessa,
että hankintameno on määriteltävissä luotettavasti
ja on todennäköistä, että hyödykkeestä johtuva
odotettavissa oleva taloudellinen hyöty koituu
yrityksen hyväksi.
Patentit, tavaramerkit ja muut aineettomat
hyödykkeet, joilla on rajallinen taloudellinen
vaikutusaika, merkitään taseeseen ja kirjataan
tasapoistoina kuluksi tuloslaskelmaan niiden
taloudellisen vaikutusajan kuluessa. Aineettomiin
hyödykkeisiin ei ole sisältynyt hyödykkeitä, joiden
taloudellinen vaikutusaika olisi arvioitu
rajattomaksi.
Aineettomien hyödykkeiden poistoajat:
Kehittämismenot 5 vuotta
Muut aineettomat oikeudet 5–10 v
Hyödykkeiden hankintamenoon sisällytetään
hyödykkeet, joiden taloudellinen pitoaika ei ole
vielä päättynyt sekä loppuun poistetut aineettomat
hyödykkeet, jotka ovat edelleen liiketoiminnan
käytössä. Kertyneisiin poistoihin sovelletaan
vastaavia periaatteita.
Aineettomiin hyödykkeisiin liittyvät myöhemmin
toteutuvat menot aktivoidaan vain siinä
tapauksessa, jos niiden vaikutuksesta yritykselle
koituva taloudellinen hyöty lisääntyy yli alun perin
arvioidun suoritustason. Muussa tapauksessa
menot kirjataan kuluksi niiden syntymishetkellä.
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet on
arvostettu poistoilla ja arvonalentumisilla
vähennettyyn alkuperäiseen hankintamenoon.
Hyödykkeistä tehdään tasapoistot arvioidun
taloudellisen vaikutusajan kuluessa. Hyödykkeiden
jäännösarvo ja taloudellinen vaikutusaika
arvioidaan ja tarvittaessa oikaistaan kuvastamaan
taloudellisen hyödyn odotuksissa tapahtuneita
muutoksia. Maa-alueista ei tehdä poistoja.
Arvioidut taloudelliset vaikutusajat ovat seuraavat:
Rakennukset ja rakennelmat 10–40 vuotta
Koneet ja kalusto 5–15 vuotta
Aineellisen käyttöomaisuushyödykkeen poistot
lopetetaan silloin, kun aineellinen
käyttöomaisuushyödyke luokitellaan myytävänä
olevaksi.
Hyödykkeiden hankintamenoon sisällytetään
hyödykkeet, joiden taloudellinen pitoaika ei ole
vielä päättynyt sekä loppuun poistetut aineelliset
käyttöomaisuushyödykkeet, jotka ovat edelleen
liiketoiminnan käytössä. Kertyneisiin poistoihin
sovelletaan vastaavia periaatteita. Aineellisen
käyttöomaisuuden korjaus- ja kunnossapitomenot
kirjataan tulosvaikutteisesti, kun ne ovat
toteutuneet.
Julkiset avustukset
Käyttöomaisuushyödykkeiden hankintaan saadut
julkiset avustukset on kirjattu aineellisten
käyttöomaisuushyödykkeiden kirjanpitoarvojen
vähennyksiksi. Avustukset tuloutuvat pienempien
poistojen muodossa hyödykkeen käyttöaikana.
32
Vuokrasopimukset
Vuokrasopimukset arvostetaan diskonttaamalla
sopimuksen mukaiset vuokranmaksut
nykyhetkeen. Diskonttokorkona käytetään
konsernin lisäluoton korkoa. Vuokrasopimusten
pituus arvioidaan sopimuskohtaisesti ja jatko-
optiota käytetään arvostuksessa vain kun sen
käyttö on todennäköistä. Sopimuksen nykyarvo
kirjataan taseeseen käyttöoikeusomaisuuteen ja
vastaavasti käyttöoikeusvelkaan.
Käyttöoikeusomaisuus poistetaan tasapoistoina
vuokra-ajan kuluessa. Vuokranmaksut kohdistetaan
pääomaan ja rahoitusmenoon. Rahoitusmeno
lasketaan jäljellä olevasta käyttöoikeusvelasta
konsernin lisäluoton korkoa käyttäen.
Konserni käyttää standardin sallimia helpotuksia,
eikä sovella standardia alle 12 kuukauden pituisiin
vuokrasopimuksiin eikä vuokrasopimuksiin, joissa
kohdeomaisuuserä on arvoltaan vähäinen.
Lyhytaikaisiin sopimuksiin ja arvoltaan vähäisiin
omaisuuseriä koskeviin vuokrasopimuksiin liittyvät
maksut kirjataan suoriteperusteisesti tulokseen.
Arvonalentumiset
Omaisuuserien kirjanpitoarvoja arvioidaan
mahdollisten arvonalentumisen viitteiden
havaitsemiseksi. Jos viitteitä havaitaan, arvio
omaisuuserästä kerrytettävissä olevasta
rahamäärästä määritetään. Arvonalentumistappio
kirjataan, jos omaisuuserän tai rahavirtaa tuottavan
yksikön tasearvo ylittää kerrytettävissä olevan
rahamäärän. Arvonalentumistappiot kirjataan
tuloslaskelmaan.
Rahavirtaa tuottavan yksikön arvonalentumistappio
kohdistetaan ensin vähentämään rahavirtaa
tuottavalle yksikölle kohdistettua liikearvoa ja sen
jälkeen vähentämään tasasuhteisesti muita yksikön
omaisuuseriä.
Aineettomien hyödykkeiden, aineellisten
käyttöomaisuushyödykkeiden ja
käyttöoikeusomaisuuserien kerrytettävissä oleva
rahamäärä määritetään joko niin, että se on käypä
arvo vähennettynä myynnistä aiheutuvilla menoilla
tai tätä korkeampi käyttöarvo. Käyttöarvoa
määritettäessä arvioidut vastaiset rahavirrat
diskontataan nykyarvoonsa perustuen
diskonttauskorkoihin, jotka kuvastavat kyseisen
rahavirtaa tuottavan yksikön keskimääräistä
pääomakustannusta ennen veroja. Käytetyissä
diskonttauskoroissa on otettu huomioon myös
kyseisten rahavirtaa tuottavien yksiköiden erityinen
riski.
Aineellisiin käyttöomaisuushyödykkeisiin,
käyttöoikeusomaisuuseriin sekä muihin
aineettomiin hyödykkeisiin paitsi liikearvoon liittyvä
arvonalentumistappio peruutetaan, jos
omaisuuserästä kerrytettävissä olevaa rahamäärää
määritettäessä käytetyissä arvioissa on tapahtunut
muutos. Arvonalentumistappio peruutetaan
korkeintaan siihen määrään asti, joka
omaisuuserälle olisi määritetty kirjanpitoarvoksi
(poistoilla vähennettynä), jos siitä ei olisi
aikaisempina vuosina kirjattu
arvonalentumistappiota. Liikearvosta kirjattua
arvonalentumistappiota ei peruuteta.
Vaihto-omaisuus
Vaihto-omaisuus on arvostettu hankintamenoon tai
sitä alempaan nettorealisointiarvoon.
Nettorealisointiarvo on tavanomaisessa
liiketoiminnassa saatava arvioitu myyntihinta, josta
on vähennetty arvioidut valmiiksi saattamisesta
johtuvat menot sekä arvioidut myynnin
toteutumiseksi välttämättömät menot.
33
Konsernissa vaihto-omaisuuden arvo on määritetty
painotettua keskihintaa tai standardihintaa
käyttäen ja se sisältää kaikki hankinnasta
aiheutuneet välittömät menot sekä muut välilliset
kohdistettavat menot. Valmistetun vaihto-
omaisuuden hankintamenoon luetaan
materiaalien ostomenon, välittömän työn ja
muiden välittömien menojen lisäksi myös osuus
tuotannon yleiskustannuksista, mutta ei myynnin
tai rahoituksen kustannuksia. Vaihto-omaisuuden
arvoa on alennettu epäkurantin omaisuuden
osalta.
Rahoitusinstrumentit
Konsernin rahoitusvarat luokitellaan seuraaviin
ryhmiin: jaksotettuun hankintamenoon
arvostettavat rahoitusvarat ja käypään arvoon
tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat.
Luokittelu tapahtuu perustuen liiketoimintamalliin,
jonka mukaisesti rahoitusvaraa hallinnoidaan ja
sopimusperusteisiin rahavirtaominaisuuksiin.
Transaktiomenot sisällytetään rahoitusvarojen
alkuperäiseen kirjanpitoarvoon, kun kyseessä on
erä, jota ei arvosteta käypään arvoon
tulosvaikutteisesti. Kaikki rahoitusvarojen ostot ja
myynnit kirjataan kaupantekopäivänä. Käypään
arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavia rahoitusvaroja
ovat suojauslaskennan ulkopuoliset johdannaiset
sekä julkisesti noteeratut osakkeet. Jaksotettuun
hankintamenoon kirjattavia rahoitusvaroja ovat
myyntisaamiset ja tietyt muut saamiset.
Konserni voi myydä myyntisaamisia
rahoitusyhtiöille. Myydyt myyntisaamiset kirjataan
pois konsernin taseesta, kun ostaja on suorittanut
maksun myyntisaamisista ja kun kaikki
omistamiseen liittyvät olennaiset riskit ja edut ovat
siirtyneet ostajalle.
Taseen ja rahavirtalaskelman mukaiset rahavarat
koostuvat käteisestä rahasta, vaadittaessa
nostettavissa olevista pankkitalletuksista ja muista
lyhytaikaisista, erittäin likvideistä sijoituksista.
Rahavaroihin luokitelluilla erillä on enintään
kolmen kuukauden maturiteetti hankinta-
ajankohdasta lukien.
Konsernin rahoitusvelat luokitellaan joko
jaksotettuun hankintamenoon kirjattaviin
rahoitusvelkoihin tai käypään arvoon
tulosvaikutteisesti kirjattaviin rahoitusvelkoihin.
Jaksotettuun hankintamenoon kirjatut
rahoitusvelat sisältävät muun muassa osto- ja muut
velat ja lainat. Käypään arvoon tulosvaikutteisesti
kirjattaviin rahoitusvelkoihin sisältyvät
johdannaiset, jotka eivät täytä suojauslaskennan
ehtoja. Näiden johdannaisten käypien arvojen
muutoksista johtuvat, sekä realisoitumattomat että
realisoituneet voitot ja tappiot kirjataan
tulosvaikutteisesti sille kaudelle, jonka aikana ne
syntyvät.
Käypään arvoon arvostettujen rahoitusvarojen ja
velkojen käyvät arvot määritetään ensisijaisesti
julkisesti noteerattuja hintoja käyttämällä.
Markkinahinnat ovat pääsääntöisesti saatavilla
konsernin käyttämiin hyödykejohdannaisiin. Mikäli
julkisesti noteerattua käypää arvoa ei ole saatavilla,
käypä arvo lasketaan vakiintuneilla
hinnoittelumalleilla pohjautuen esimerkiksi
korkotasoihin ja diskontattuihin rahavirtoihin tai
markkinaosapuolilta saatavan hinnan perusteella.
Rahoitusvelat merkitään alun perin kirjanpitoon
käypään arvoon vähennettynä kyseisen
rahoitusvelkoihin kuuluvan erän hankinnasta tai
liikkeeseenlaskusta välittömästi johtuvilla
transaktiomenoilla. Myöhemmin rahoitusvelat,
lukuun ottamatta johdannaisvelkoja, arvostetaan
efektiivisen koron menetelmällä jaksotettuun
hankintamenoon. Rahoitusvelkoja sisältyy pitkä- ja
34
lyhytaikaisiin velkoihin ja ne voivat olla korollisia tai
korottomia.
Konserni määrittää jaksotettuun hankintamenoon
arvostettavien rahoitusvarojen arvonalentumisen
perustuen odotettaviin luottotappioihin. Arvio
odotettavissa olevia luottotappioita koskevasta
vähennyserästä perustuu kokemukseen
toteutuneista luottotappioista huomioiden
tarkasteluhetken taloudelliset olosuhteet ja arvion
tulevaisuuden odotuksista. Myyntisaamiset
kirjataan pois taseesta lopullisina luottotappioina,
kun niistä ei voida kohtuudella odottaa saatavan
maksua. Viitteitä siitä, ettei maksua voida
kohtuudella odottaa, ovat muun muassa maksun
myöhästyminen yli 90 päivällä. Jos lopullisiksi
luottotappioiksi kirjatuista eristä saadaan
myöhemmin maksu, se kirjataan hyvitykseksi
samalle tuloslaskelmariville.
Johdannaissopimukset merkitään kirjanpitoon
alun perin käypään arvoon sinä päivänä kun
konsernista tulee sopimusosapuoli ja ne
arvostetaan myöhemmin edelleen käypään
arvoon. Yhtiö soveltaa rahavirran suojauslaskentaa
osaan koronvaihtosopimuksista,
valuuttatermiineistä ja hyödykejohdannaisista.
Suojausta aloitettaessa dokumentoidaan
suojausinstrumenttien ja suojauskohteiden välinen
taloudellinen suhde sekä se, odotetaanko
suojausinstrumenttien rahavirtojen muutosten
kumoavan suojauskohteiden rahavirtojen
muutokset. Lisäksi dokumentoidaan
riskienhallinnan tavoitteet sekä strategiat, joiden
mukaan suojaustoimiin ryhdytään. Suojatun
rahavirran täytyy olla erittäin todennäköinen ja
rahavirran täytyy viime kädessä vaikuttaa
tuloslaskelmaan.
Niiden suojausten osalta, jotka täyttävät
suojauslaskennan ehdot, kirjataan suojauksen
käyvän arvon muutoksen tehokas osa laajaan
tuloslaskelmaan, kunnes suojattava liiketapahtuma
vaikuttaa tuloslaskelmaan. Mahdollinen tehoton
osa kirjataan tulosvaikutteisesti korko- ja
valuuttajohdannaisten osalta rahoituseriin ja
hyödykejohdannaisten osalta liiketoiminnan
muihin tuottoihin ja kuluihin. Kumulatiivinen
käyvän arvon muutos, joka on kirjattu laajaan
tuloslaskelmaan, kirjataan ostoihin tai myynteihin
tai rahoitustuottoihin tai -kuluihin luonteensa
mukaisesti sillä hetkellä, kun suojattava
liiketapahtuma vaikuttaa tuloslaskelmaan. Kun
suojausinstrumentti erääntyy tai myydään tai kun
suojaus ei enää täytä suojauslaskennan
soveltamisen ehtoja, omaan pääomaan sillä
hetkellä sisältyvät kertyneet voitot tai tappiot jäävät
omaan pääomaan, ja ne siirretään tuloslaskelmaan
vasta, kun ennakoitu liiketoimi merkitään
tuloslaskelmaan. Jos ennakoidun liiketoimen ei
enää odoteta toteutuvan, omassa pääomassa
esitetty kertynyt voitto tai tappio siirretään
välittömästi tuloslaskelmaan liiketoiminnan muihin
tuottoihin tai kuluihin tai rahoitustuottoihin ja –
kuluihin luonteensa mukaisesti.
Siitä huolimatta, että eräät suojaussuhteet täyttävät
konsernin riskienhallinnan asettamat tehokkaan
suojauksen vaatimukset, niihin ei sovelleta
suojauslaskentaa. Näiden johdannaisten käyvän
arvon muutokset kirjataan luonteensa mukaisesti
joko liiketoiminnan muihin tuottoihin tai kuluihin
tai rahoituseriin.
Oma pääoma
Omien osakkeiden hankinta vähennetään yhtiön
omistajille kuuluvasta omasta pääomasta, kunnes
osakkeet mitätöidään tai lasketaan uudelleen
liikkeeseen. Osingonjako yhtiön
osakkeenomistajille merkitään velaksi
35
konsernitaseeseen sillä kaudella, jonka aikana
osingot hyväksytään yhtiökokouksessa.
Johdon harkintaa edellyttävät laatimisperiaatteet
ja arvioihin liittyvät keskeiset epävarmuustekijät
Laadittaessa konsernitilinpäätöstä kansainvälisen
tilinpäätöskäytännön mukaisesti, yhtiön johto
joutuu tekemään arvioita ja oletuksia, jotka
vaikuttavat kirjattavien varojen, velkojen, tuottojen
ja kulujen määriin sekä esitettyihin ehdollisiin eriin.
Nämä arviot ja oletukset perustuvat historialliseen
kokemukseen ja muihin perusteltavissa oleviin
oletuksiin, joiden uskotaan olevan järkeviä
olosuhteissa, jotka muodostavat perustan
tilinpäätökseen merkittyjen erien arvioinneissa.
Toteumat voivat poiketa näistä arvioista.
Konsernissa testataan vuosittain osakkuusyhtiö
Sucros Oy:n ja Pakasteliiketoimintaan sisältyvän
liikearvon mahdollisen arvonalentumisen varalta
sekä arvioidaan viitteitä arvonalentumisesta.
Rahavirtaa tuottavien yksiköiden kerrytettävissä
olevat rahamäärät on määritetty käyttöarvoon
perustuvina laskelmina. Nämä laskelmat
edellyttävät arvioiden käyttämistä.
Yritysten yhteenliittymissä hankittujen aineellisten
ja aineettomien hyödykkeiden käyvän arvon
määritys edellyttää johdolta arvioiden käyttämistä
ja perustuu usein arvioihin hyödykkeisiin liittyvistä
rahavirroista.
Laskennallisten verosaamisten hyödyntäminen
tulevaisuudessa syntyvää verotettavaa tuloa
vastaan arvioidaan vuosittain perustuen johdon
arvioon.
Muut yhtiön johdon arviot liittyvät pääosin
uudelleenjärjestelysuunnitelmiin, epäkurantin
vaihto-omaisuuden määrään, ympäristö-,
oikeudenkäynti- ja veroriskeihin.
ESEF-muotoisen tilinpäätöksen laatiminen
Tilinpäätös raportoidaan sähköisessä ESEF
muodossa. Tilinpäätöksen päälaskelmat sekä
liitetiedot ovat merkitty XBRL-kielen taksonomian
mukaisilla merkinnöillä. Konekielinen aineisto on
varmennettu tilintarkastusyhteisön toimesta.
Uudet IFRS-standardit ja IFRIC-tulkinnat
Tilikauden päättymispäivän jälkeen voimaan
astuvilla uusilla IFRS-standardeilla, standardien
muutoksilla ja IFRIC-tulkinnoilla ei arvioida olevan
olennaista vaikutusta konserniin.
36
Liite 2: Toimintasegmentit
Apetitin segmentti-informaatio perustuu konsernin johtamisrakenteeseen ja johdon raportointiin.
Apetitin jatkuvat toiminnot ovat Ruokaratkaisut ja Öljykasvituotteet. Lisäksi raportoidaan segmentteihin kuulumattomina muina toimintoina Konsernitoiminnot,
joka sisältää konsernihallinnon, strategisten hankkeiden sekä pörssilistaukseen liittyvät kulut.
Viljakauppa raportoidaan lopetettuna toimintona Q1/2022-liiketoimintakatsauksesta lukien. Viron viljakauppaliiketoiminnan myynti Scandagralle toteutui
10.3.2022 ja Liettuan liiketoiminnan myynti 31.3.2022. Suomen Viljakauppa-liiketoiminnan myynti Berner Oy:lle toteutui 31.5.2022.
Segmenttien välinen myynti tapahtuu käypään markkinahintaan. Segmentin varat ja velat ovat sellaisia liiketoiminnan eriä, joita segmentti käyttää
liiketoiminnassaan tai jotka ovat järkevällä perusteella kohdistettavissa segmenteille. Kohdistamattomia ovat vero- ja rahoituserät sekä koko konsernille yhteiset
erät. Raportoitavat luvut perustuvat IFRS -standardeihin.
Apetit Oyj raportoi konsernipalveluiden myynnin liikevaihdossa toimialaan tehdyn muutoksen johdosta. Vertailutiedot on päivitetty vastaamaan muutettua
raportointitapaa.
1-12/2024
Milj. Euroa
Ruokaratkaisut
Öljykasvi-tuotteet
Konserni-
toiminnot
Jatkuvat
toiminnot
Lopetetut
toiminnot
Apetit- konserni
Segmentin liikevaihto
75,8
87,4
1,3
164,5
-
164,5
Segmenttien välinen liikevaihto
-0,0
-0,5
-1,3
-1,8
-
-1,8
Liikevaihto
75,8
86,9
-
162,6
-
162,6
Liikevoitto
8,1
4,2
-3,0
9,3
-
9,3
Varat
57,3
46,3
-
103,6
-
103,6
Kohdistamattomat
31,3
Varat yhteensä
57,3
46,3
-
103,6
-
134,9
37
Velat
19,4
7,4
-
26,8
-
26,8
Kohdistamattomat
0,6
Velat yhteensä
19,4
7,4
-
26,8
-
27,3
Bruttoinvestoinnit käyttöomaisuuteen
2,6
4,4
2,6
9,6
-
9,6
Yritysostot ja muut osakeinvestoinnit
-
-
0,4
0,4
-
0,4
Poistot
4,3
1,9
0,5
6,6
-
6,6
Keskimääräinen henkilömäärä
246
54
15
315
-
315
1-12/2023
Milj. Euroa
Ruokaratkaisut
Öljykasvi-tuotteet
Konserni-
toiminnot
Jatkuvat
toiminnot
Lopetetut
toiminnot
Apetit- konserni
Segmentin liikevaihto
73,7
102,4
1,2
177,3
-
177,3
Segmenttien välinen liikevaihto
-0,0
-0,6
-1,2
-1,8
-
-1,8
Liikevaihto
73,7
101,8
-
175,5
-
175,5
Liikevoitto
5,8
4,6
-2,9
7,5
-0,1
7,5
Varat
56,4
33,8
-
90,2
-
90,2
Kohdistamattomat
40,9
Varat yhteensä
56,4
33,8
-
90,2
-
131,1
Velat
20,8
5,8
-
26,6
-
26,6
Kohdistamattomat
1,0
38
Velat yhteensä
20,8
5,8
-
26,6
-
27,6
Bruttoinvestoinnit käyttöomaisuuteen
4,3
1,7
1,5
7,5
-
7,5
Yritysostot ja muut osakeinvestoinnit
0,2
-
-
0,2
-
0,2
Poistot
3,7
1,6
0,4
5,7
-
5,7
Arvonalentumiset
-
0,0
-
0,0
-
0,0
Keskimääräinen henkilömäärä
236
50
13
298
-
298
Maantieteellisiä alueita koskevat tiedot
Liikevaihto
Pitkäaikaiset varat
Milj. Euroa
1-12/2024
1-12/2023
31.12.2024
31.12.2023
Suomi
134,0
143,0
76,1
74,9
Norja
17,0
19,5
-
-
Ruotsi
8,8
6,7
-
-
Muut maat
2,8
6,2
-
-
Yhteensä
162,6
175,5
76,1
74,9
Konsernissa oli yksi asiakas, jonka liikevaihto ylitti 10% koko konsernin liikevaihdosta. Asiakkaan liikevaihto oli 32,0 miljoona euroa (19,7%) ja se kertyi
Ruokaratkaisut ja Öljykasvituotteet segmenteistä.
39
Liite 3. Lopetetut toiminnot ja myytävänä olevat
pitkäaikaiset omaisuuserät
Lopetetut toiminnot
Lopetetut toiminnot sisältää Viljakauppa-liiketoiminnan, joka luokiteltiin
lopetetuksi toiminnoksi maaliskuussa 2022. Apetit tiedotti 23.3.2022
sopineensa Avenan kotimaan viljakauppaliiketoiminnan sekä Suomessa
sijaitsevien viljavarastojen ja satamaoperaatioiden myymisestä Berner Oy:lle.
Kauppa toteutui 31.5.2022. Jo aiemmin 28.12.2021 Apetit tiedotti, että sen
tytäryhtiö Avena Nordic Grain oli sopinut Viljakauppa-liiketoiminnan Baltian
toimintojen myymisestä Scandagra-konsernille sisältäen Avenan Viron ja
Liettuan yhtiöiden liiketoiminnan. Baltian kauppa toteutui maaliskuussa 2022.
Tulos lopetetuista toiminnoista
Milj. euroa
1-12/2024
1-12/2023
Muut tuotto- ja kuluerät
-
-0,1
Liikevoitto
-
-0,1
Rahoituserät
-
-0,0
Voitto/tappio ennen veroja
-
-0,1
Tuloverot
-
0,1
Tilikauden voitto/tappio
-
-0,0
Rahavirta
Milj. euroa
1-12/2024
1-12/2023
Liiketoiminnan rahavirta
-
-0,0
Rahoituksen rahavirta
-
0,0
40
Liite 4. Liiketoiminnan muut tuotot ja kulut
Milj. euroa
1-12/2024
1-12/2023
Liiketoiminnan muut tuotot
Julkiset tuet
0,1
0,1
Käyttöomaisuuden myyntivoitot, aineelliset
hyödykkeet
0,2
0,0
Vuokratuotot
0,2
0,2
Liiketoiminnan muut tuotot
1,1
0,9
Yhteensä
1,6
1,2
Liiketoiminnan muut kulut
Vuokrat
1,1
1,6
Hallinnon kulut
1,3
1,2
IT- ja kommunikointikulut
1,9
1,7
Myynti- ja markkinointikulut
2,9
2,7
Kunnossapitokulut
6,0
5,1
Myyntiin liittyvät muuttuvat kulut
4,3
4,5
Muut liiketoiminnan kulut
4,6
4,4
Yhteensä
22,1
21,1
Konsernin tilintarkastuspalkkiot sen
riippumattomalle päätilintarkastajalle
Varsinainen tilintarkastus
0,2
0,2
Muut lakisääteiset tilintarkastuspalvelut
0,0
0,0
Muut palvelut
0,0
-
Yhteensä
0,2
0,2
Liite 5: Työsuhde-etuuksista aiheutuneet kulut
Milj. euroa
1-12/2024
1-12/2023
Palkat ja palkkiot
17,6
17,1
Eläkekulut
3,2
3,0
Muut henkilösivukulut
0,5
0,9
Yhteensä
21,3
20,9
Liite 6: Tutkimus- ja kehittämismenot
Milj. euroa
1-12/2024
1-12/2023
Tutkimus- ja kehitystoiminnan kulut
2,1
1,6
% liikevaihdosta
1,3
0,9
Taseeseen aktivoidut tutkimus- ja
kehitystoiminnan kulut
0,2
0,3
Yhteensä
3,6
2,7
Liite 7: Materiaalit ja palvelut
41
Milj. euroa
1-12/2024
1-12/2023
Ostot tilikauden aikana
112,4
122,1
Varaston muutos
-11,7
-4,7
Ulkopuoliset palvelut
4,3
4,0
Yhteensä
104,9
121,4
Liite 8: Poistot ja arvonalentumiset
Milj. euroa
1-12/2024
1-12/2023
Poistot
Aineettomat hyödykkeet
0,5
0,3
Rakennukset
1,4
1,4
Koneet ja kalusto
3,3
2,9
Käyttöoikeusomaisuuserät
1,4
1,1
Muut aineelliset hyödykkeet
0,0
0,0
Yhteensä
6,6
5,7
Arvonalentumiset
Aineelliset hyödykkeet
-
0,0
Yhteensä
-
0,0
Liite 9. Rahoitustuotot ja -kulut
Milj. euroa
1-12/2024
1-12/2023
Rahoitustuotot
Korkotuotot
0,1
0,3
Valuuttakurssivoitot
0,0
0,0
Muut rahoitustuotot
0,3
0,2
Yhteensä
0,4
0,5
Milj. euroa
1-12/2024
1-12/2023
Rahoituskulut
Korkokulut veloista muille
0,5
0,5
Valuuttakurssitappiot
0,0
0,0
Muut rahoituskulut
0,5
0,3
Yhteensä
1,0
0,8
Liite 10. Tuloverot
Milj. euroa
1-12/2024
1-12/2023
Tuloverot
Tuloverot varsinaisesta toiminnasta
-0,0
-0,0
Laskennallisen verosaamisen muutos
-0,7
-0,9
Laskennallisen verovelan muutos
-1,0
-0,6
Yhteensä
-1,8
-1,5
Verolaskelma
42
Kirjanpidon tulos ennen veroja
10,3
11,3
Verot laskettuna kotimaan verokannalla
-2,1
-2,3
Osakkuusyritysten tuloksen vaikutus
0,3
0,8
Muut erät
-0,0
-0,0
Verot tuloslaskelmassa
-1,8
-1,5
Verokulun jakautuminen
Jatkuvat toiminnot
-1,8
-1,5
Lopetetut toiminnot
-
0,1
Yhteensä
-1,8
-1,4
43
Liite 11. Laskennalliset verosaamiset ja -velat
Laskennallisten verosaamisten ja -velkojen täsmäytys taseeseen
Milj. euroa
1.1.2024
Kirjattu tulos-
laskelmaan
Kirjattu muihin
laajan tuloksen
eriin
Kirjattu
suoraan
omaan
pääomaan
Myydyt
liiketoiminnot
31.12.2024
Laskennalliset verosaamiset
Vahvistetut ja vahvistettavat tappiot
2,4
-1,2
-
-
-
1,2
Hyllypoistot
0,5
-0,1
-
-
-
0,4
Aineettomat ja aineelliset hyödykkeet
0,0
0,0
-
-
-
0,0
Muut
0,2
-0,0
-
-
-
0,1
Laskennalliset verosaamiset yhteensä
3,1
-1,3
-
-
-
1,8
Vähennetään laskennallisia verovelkoja netottamissääntöjen
mukaisesti
-1,6
-1,8
Laskennalliset verosaamiset, netto
1,5
-1,3
-
-
-
0,0
Laskennalliset verovelat
Kertyneet poistoerot
-0,3
-0,3
-
-
-
-0,5
Vaihto-omaisuus
-0,8
-0,1
-
-
-
-1,0
Aineettomat ja aineelliset hyödykkeet
-0,4
-
-
-
-
-0,4
Johdannaiset
-0,0
-
-0,1
-
-
-0,1
Muut
-0,0
-
-0,1
-
-
-0,1
Laskennalliset verovelat yhteensä
-1,6
-0,4
-0,2
-
-
-2,1
44
Vähennetään laskennallisia verosaamisia netottamissääntöjen
mukaisesti
1,6
1,8
Laskennalliset verovelat -netto
0,0
-0,4
-0,2
-
-
-0,4
Konsernilla ei ole 31.12.2024 kirjaamattomia verosaamisia liittyen vahvistettuihin tai vahvistettaviin verotuksellisiin tappioihin. Tappiot vanhenevat vuosina 2027-
2033. Yhtiö on arvioinut laskennallisten verosaamisten perusteena olevien erien hyödynnettävyyttä tulevina verovuosina. Yhtiön arvion mukaan laskennalliset
verosaamiset pystytään hyödyntämään täysimääräisesti. Muita taseeseen kirjaamattomia laskennallisia verosaamisia konsernilla on 31.12.2024 0,3 miljoonaa.
Milj. euroa
1.1.2023
Kirjattu tulos-
laskelmaan
Kirjattu muihin
laajan tuloksen
eriin
Kirjattu
suoraan
omaan
pääomaan
Myydyt
liiketoiminnot
31.12.2023
Laskennalliset verosaamiset
Vahvistetut ja vahvistettavat tappiot
3,3
-0,9
-
-
-
2,4
Hyllypoistot
0,5
-0,0
-
-
-
0,5
Aineettomat ja aineelliset hyödykkeet
0,0
0,0
-
-
-
0,0
Johdannaiset
0,2
-
-0,2
-
-
-
Muut
0,2
-0,0
-
-
-
0,2
Laskennalliset verosaamiset yhteensä
4,2
-0,9
-0,2
-
-
3,1
Vähennetään laskennallisia verovelkoja netottamissääntöjen
mukaisesti
-1,0
-1,6
Laskennalliset verosaamiset, netto
3,2
-0,9
-0,2
-
-
1,5
Laskennalliset verovelat
45
Kertyneet poistoerot
0,1
-0,4
-
-
-
-0,3
Vaihto-omaisuus
-0,7
-0,1
-
-
-
-0,8
Aineettomat ja aineelliset hyödykkeet
-0,4
-
-
-
-
-0,4
Johdannaiset
-
-
-0,0
-
-
-0,0
Muut
-0,1
0,1
-
-
-
-0,0
Laskennalliset verovelat yhteensä
-1,1
-0,5
-0,0
-
-
-1,6
Vähennetään laskennallisia verosaamisia netottamissääntöjen
mukaisesti
1,0
1,6
Laskennalliset verovelat -netto
-0,1
-0,5
-0,0
-
-
0,0
46
Liite 12. Osakekohtainen tulos
Laimentamaton osakekohtainen tulos lasketaan jakamalla emoyhtiön
osakkeiden omistajille kuuluva tilikauden tulos ulkona olevien osakkeiden
määrän painotetulla keskiarvolla tilikauden aikana. Ulkona olevat osakkeet eivät
sisällä takaisinostettuja omia osakkeita. Laimennettu osakekohtainen tulos
lasketaan jakamalla emoyhtiön osakkeiden omistajille kuuluva tilikauden tulos
ulkona olevien osakkeiden laimennetun määrän painotetulla keskiarvolla
tilikauden aikana.
Osakekohtaista tulosta laimentaa avainhenkilöille suunnattu lisäosakeohjelma.
Milj. euroa
1-12/2024
1-12/2023
Emoyhtiön omistajille jakautuva tilikauden
tulos, jatkuvat toiminnot
8,5
9,8
Emoyhtiön omistajille jakautuva tilikauden
tulos, lopetetut toiminnot
-
-0,0
Emoyhtiön omistajille jakautuva tilikauden
tulos, konserni
8,5
9,7
Ulkona olevien osakkeiden painotettu
keskiarvo, perus (kpl)
6 210 916
6 250 366
Ulkona olevien osakkeiden painotettu
keskiarvo, laimennettu (kpl)
6 232 249
6 268 877
Laimentamaton osakekohtainen tulos, jatkuvat
toiminnot (EUR/osake)
1,37
1,56
Laimentamaton osakekohtainen tulos,
lopetetut toiminnot (EUR/osake)
-
-0,00
Laimentamaton osakekohtainen tulos, konserni
(EUR/osake)
1,37
1,56
Laimennettu osakekohtainen tulos, jatkuvat
toiminnot (EUR/osake)
1,36
1,56
Laimennettu osakekohtainen tulos, lopetetut
toiminnot (EUR/osake)
-
-0,00
Laimennettu osakekohtainen tulos, konserni
(EUR/osake)
1,36
1,55
Liite 13. Aineettomat ja aineelliset hyödykkeet,
vuokrasopimukset, liikearvo
Liikearvo ja arvonalentumistestaus
Seuraaville rahavirtaa tuottaville yksiköille tai yksikköjen ryhmille on kohdistettu
liikearvoa:
Milj. euroa
31.12.2024
31.12.2023
Pakastetuotteet
0,4
0,4
Yhteensä
0,4
0,4
47
Liiketoiminnasta kerrytettävissä oleva rahamäärä on
arvonalentumistestauksessa määritetty käyttöarvon avulla. Rahavirtaennusteet
pohjautuvat johdon hyväksymiin ennusteisiin. Rahavirtaennusteet on tehty
viiden vuoden ajanjaksolle ja ennustejakson jälkeiset rahavirrat on ekstrapoloitu
käyttämällä 1 %:n kasvutekijää.
Pakastetuotteet liikearvotestaus
Käyttöarvon laskennassa käytetyt keskeiset muuttujat ovat ennustettu
liikevaihto, myyntikate, liikevoitto, käyttöpääoman muutos ja diskonttauskorko.
Laskelmissa käytetty diskonttokorko ennen veroja on 8,1%. Pakastetuotteissa
käyttöarvo ylitti huomattavasti testattavien varojen kirjanpitoarvon ja minkään
laskelmassa käytetyn muuttujan merkittäväkään muutos negatiiviseen suuntaan
ei johda alaskirjaukseen.
Sucros arvonalentumistestaus
Käyttöarvon laskennassa käytetyt keskeiset muuttujat ovat ennustettu
liikevaihto, myyntikate, liikevoitto, käyttöpääoman muutos ja diskonttauskorko.
Laskelmissa käytetty diskonttokorko ennen veroja on 7,8%. Sucroksen
käyttöarvo oli linjassa testattavien varojen kirjanpitoarvon kanssa. Sucrokselle ei
ole kohdistettu liikearvoa konsernissa.
48
Aineettomat hyödykkeet
Milj. euroa
Kehittämis-menot
Muut aineettomat
hyödykkeet
Ennakkomaksut
aineettomista
hyödykkeistä
Liikearvo
Yhteensä
Hankintameno 1.1.2024
1,7
11,4
1,5
0,4
14,9
Oikaisut hankintamenoon 1.1.
0,0
0,5
-
-
0,5
Lisäykset
0,2
2,4
0,4
-
3,0
Vähennykset
-
-3,3
-
-
-3,3
Siirrot erien välillä
-
1,4
-1,5
-
-0,1
Hankintameno 31.12.2024
1,9
12,5
0,4
0,4
15,1
Kertyneet poistot ja arvonalennukset 1.1.2024
-0,6
-11,1
-
-
-11,7
Oikaisut kertyneisiin poistoihin ja arvonalentumisiin 1.1.
-0,0
-0,5
-
-
-0,5
Vähennysten ja siirtojen kertyneet poistot
-
3,3
-
-
3,3
Poistot
-0,3
-0,2
-
-
-0,5
Kertyneet poistot ja arvonalennukset 31.12.2024
-0,9
-8,6
-
-
-9,5
Kirjanpitoarvo 1.1.2024
1,1
0,3
1,5
0,4
3,3
Kirjanpitoarvo 31.12.2024
0,9
3,9
0,4
0,4
5,6
49
Milj. euroa
Kehittämis-menot
Muut aineettomat
hyödykkeet
Ennakkomaksut
aineettomista
hyödykkeistä
Liikearvo
Yhteensä
Hankintameno 1.1.2023
1,4
11,2
0,0
0,4
12,9
Lisäykset
0,3
0,1
1,5
-
2,0
Siirrot erien välillä
-
0,1
0,0
-
0,1
Hankintameno 31.12.2023
1,7
11,4
1,5
0,4
14,9
Kertyneet poistot ja arvonalennukset 1.1.2023
-0,5
-10,9
-
-
-11,3
Vähennysten ja siirtojen kertyneet poistot
-
-0,1
-
-
-0,1
Poistot
-0,1
-0,2
-
-
-0,3
Kertyneet poistot ja arvonalennukset 31.12.2023
-0,6
-11,1
-
-
-11,7
Kirjanpitoarvo 1.1.2023
0,9
0,3
0,0
0,4
1,6
Kirjanpitoarvo 31.12.2023
1,1
0,3
1,5
0,4
3,3
50
Aineelliset hyödykkeet
Milj. euroa
Maa- ja
vesialueet
Maa- ja
vesialueet,
käyttöoikeu
s
Rakennukse
t ja
rakennelma
t
Rakennukse
t ja
rakennelma
t,
käyttöoikeu
s
Koneet ja
kalusto
Koneet ja
kalusto,
käyttöoikeu
s
Muut
aineelliset
hyödykkeet
Ennakkoma
ksut ja
keskeneräis
et
hankinnat
Yhteensä
Hankintameno 1.1.2024
3,0
-
41,5
6,2
58,7
7,2
0,4
2,1
119,1
Oikaisut hankintamenoon 1.1.
-
-
0,1
-
14,1
-
0,1
-
14,3
Lisäykset
0,1
-
1,4
0,6
5,0
0,0
-
0,2
7,3
Vähennykset
-0,2
-
-0,1
-
-0,8
-
-
-
-1,2
Siirrot erien välillä
-
-
0,1
-
2,0
-
-
-2,1
-
Hankintameno 31.12.2024
2,8
-
43,1
6,9
78,9
7,2
0,5
0,2
139,6
Kertyneet poistot ja arvonalennukset 1.1.2024
-0,2
-
-27,8
-4,7
-38,6
-0,6
-0,2
-
-72,3
Oikaisut kertyneisiin poistoihin ja
arvonalentumisiin 1.1.
-
-
-0,1
-
-14,1
-
-0,1
-
-14,3
Vähennysten ja siirtojen kertyneet poistot
0,2
-
0,1
-
0,8
-
-
-
1,1
Poistot
-
-
-1,4
-0,9
-3,3
-0,5
-0,0
-
-6,1
Kertyneet poistot ja arvonalennukset
31.12.2024
-
-
-29,2
-5,7
-55,2
-1,2
-0,4
-
-91,5
51
Kirjanpitoarvo 1.1.2024
2,8
-
13,7
1,5
20,0
6,6
0,2
2,1
46,9
Kirjanpitoarvo 31.12.2024
2,8
-
13,9
1,2
23,8
6,1
0,1
0,2
48,0
Milj. euroa
Maa- ja
vesialueet
Maa- ja
vesialueet,
käyttöoikeu
s
Rakennukse
t ja
rakennelma
t
Rakennukse
t ja
rakennelma
t,
käyttöoikeu
s
Koneet ja
kalusto
Koneet ja
kalusto,
käyttöoikeu
s
Muut
aineelliset
hyödykkeet
Ennakkoma
ksut ja
keskeneräis
et
hankinnat
Yhteensä
Hankintameno 1.1.2023
3,0
-
41,4
5,8
54,9
0,6
0,4
0,4
106,5
Lisäykset
-
-
0,2
0,5
3,3
6,5
-
2,1
12,6
Vähennykset
-0,0
-
-
-
-0,2
-
-
-0,0
-0,2
Siirrot erien välillä
-
-
-0,0
-
0,7
-
-
-0,4
0,2
Hankintameno 31.12.2023
3,0
-
41,5
6,2
58,7
7,2
0,4
2,1
119,1
Kertyneet poistot ja arvonalennukset 1.1.2023
-0,2
-
-26,4
-3,9
-35,7
-0,4
-0,2
-
-66,8
Vähennysten ja siirtojen kertyneet poistot
-
-
0,0
-
-0,1
-
0,0
-
-0,1
Poistot
-
-
-1,4
-0,8
-2,9
-0,2
-0,0
-
-5,4
Kertyneet poistot ja arvonalennukset
31.12.2023
-0,2
-
-27,8
-4,7
-38,6
-0,6
-0,2
-
-72,3
Kirjanpitoarvo 1.1.2023
2,8
-
15,0
1,9
19,2
0,2
0,2
0,4
39,7
Kirjanpitoarvo 31.12.2023
2,8
-
13,7
1,5
20,0
6,6
0,2
2,1
46,9
52
Vuokrasopimukset
Taseen merkityt määrät
Milj. euroa
31.12.2024
31.12.2023
Käyttöoikeusomaisuuserät
Rakennukset ja rakennelmat
1,2
1,5
Koneet ja kalusto
6,1
6,6
Yhteensä
7,3
8,0
Vuokrasopimusvelat
Pitkäaikainen vuokrasopimusvelka, korollinen
5,9
6,5
Lyhytaikainen vuokrasopimusvelka, korollinen
1,5
1,6
Yhteensä
7,4
8,1
Vuokrasopimusvelkojen maturiteettijakauma on esitetty liitetiedossa 24.
Tuloslaskelmaan merkityt määrät
Milj. euroa
1-12/2024
1-12/2023
Käyttöoikeusomaisuuserien poistot
Rakennukset ja rakennelmat
0,9
0,8
Koneet ja kalusto
0,5
0,2
Yhteensä
1,4
1,0
Korkokulut
0,3
0,1
Lyhytaikaisiin vuokrasopimuksiin liittyvät kulut
0,0
0,0
Arvoltaan vähäisiä omaisuuseriä koskeviin
vuokrasopimuksiin liittyvät kulut
0,0
0,0
Vuokrasopimusvelkoihin sisältymättömiin
muuttuviin vuokriin liittyvät kulut
1,3
1,2
Vuokrasopimuksista aiheutuva lähtevä rahavirta
2,8
2,7
Konsernin vuokraustoiminta ja sen kirjanpitokäsittely
Konsernin vuokrasopimukset muodostuvat maa-alueiden, varastotilojen,
toimistotilojen, koneiden sekä autojen vuokrasopimuksista. Vuokrasopimukset
solmitaan yleensä kiinteäksi ajanjaksoksi, jonka pituus vaihtelee 2 kuukaudesta
15 vuoteen. Sopimuksiin voi sisältyä ohessa jäljempänä kuvattuja
jatkamisoptioita.
Sopimuksiin sisältyy sekä vuokrasopimuskomponentteja että muita
komponentteja. Sopimuksen mukainen vastike kohdistetaan
vuokrasopimuskomponentille ja muille komponenteille niiden suhteellisten
erillishintojen perusteella.
53
Vuokrasopimusten ehdot neuvotellaan tapauskohtaisesti. Vuokrasopimuksiin ei
sisälly muita kovenantteja kuin vuokrattuihin omaisuuseriin liittyvä vuokralle
antajalla oleva vakuusintressi. Vuokralle otettuja omaisuuseriä ei käytetä
lainojen vakuutena.
Vuokrasopimusten kirjanpitokäsittely on esitetty liitetiedossa 1.
Laatimisperiaatteet.
Muuttuvat vuokrat
Eräisiin varastoja koskeviin vuokrasopimuksiin sisältyy muuttuvia maksuja
koskevia ehtoja, jotka on sidottu varaston läpi kulkevan vaihto-omaisuuden
määrään. Varastoituihin volyymeihin perustuvat muuttuvat vuokrat kirjataan
tulosvaikutteisesti kaudella, jolla maksun aikaansaava ehto toteutuu.
Jatkamis- ja päättämisoptiot
Useat vuokrasopimukset sisältävät jatkamis- ja päättämisoptioita. Optioita
käytetään, jotta saadaan maksimoitua toiminnallinen joustavuus konsernin
toiminnoissa käytettävissä omaisuuserissä. Valtaosa jatkamis- ja
päättämisoptioista on vain konsernin käytettävissä, ei vuokralle antajan.
Keskeiset arvioon perustuvat ratkaisut vuokra-aikaa määritettäessä
Vuokra-aikaa määritettäessä otetaan huomioon kaikki tosiseikat ja olosuhteet,
joista syntyy taloudellinen kannustin jatkamisoption käyttämiseen tai
päättämisoption käyttämättä jättämiseen. Jatkamisoptiot (tai päättämisoption
jälkeinen aika) otetaan huomioon vuokra-ajassa, vain jos vuokrasopimuksen
jatkaminen (tai päättämättä jättäminen) on kohtuullisen varmaa.
Jäännösarvotakuut
Konserni ei ole antanut jäännösarvotakuita.
54
Liite 14. Osuudet osakkuusyrityksissä
Milj. euroa
31.12.2024
31.12.2023
Kirjanpitoarvo 1.1
22,8
20,1
Osuus tilikauden tuloksesta
1,5
4,0
Saadut osingot
-2,8
-1,3
Kirjanpitoarvo 31.12.
21,6
22,8
Konsernilla on 20 % omistusosuus Sucros-konsernista.
Osakkuusyritykset on yhdistetty pääomaosuusmenetelmällä ja yhtiöillä ei ole
noteerattua markkinahintaa.
Arvonalentumistestauksen periaatteet on kuvattu liitetiedossa 13.
Tiedot konsernin olennaisesta osakkuusyrityksestä
Sucros-konsernin tilikausi päättyy 28.2. Sucros on yhdistelty konserniin
31.12.2024 laaditun välitilinpäätöksen perusteella.
Sucros-konsernin julkaistu FAS-tilinpäätös
Milj. euroa
03/2023-
02/2024
03/2022-
02/2023
Pitkäaikaiset varat
26,6
23,6
Muut lyhytaikaiset varat
114,5
106,8
Rahavarat
2,3
2,3
Varat
143,3
132,7
Oma pääoma
105,5
98,3
Laskennallinen verovelka
2,2
1,3
Lyhytaikaiset velat
35,6
33,0
Oma pääoma ja velat
143,3
132,7
Liikevaihto
189,8
122,0
Liiketoiminnan kulut ja tuotot
-173,1
-115,5
Liikevoitto
16,7
6,5
Rahoitustuotot ja -kulut
0,2
0,1
Verot
-3,2
-0,1
Tilikauden voitto / tappio
13,8
6,5
Sucros-omistuksen erittely konsernin tilinpäätöksessä
Milj. euroa
31.12.2024
31.12.2023
Kirjanpitoarvo 1.1
22,5
19,8
Tilikauden voitto / tappio
1,6
4,0
Saadut osingot
-2,8
-1,3
Kirjanpitoarvo 31.12
21,3
22,5
55
Liite 15. Muut pitkäaikaiset rahoitusvarat
Milj. euroa
31.12.2024
31.12.2023
Liittymismaksut
0,5
0,5
Noteeraamattomat osakesijoitukset
0,4
0,0
Yhteensä
0,9
0,5
Liite 16. Myyntisaamiset ja muut saamiset
Milj. euroa
31.12.2024
31.12.2023
Myyntisaamiset
5,8
6,7
Johdannaissaamiset
0,7
0,1
Siirtosaamiset
0,2
0,4
Muut saamiset
0,3
0,0
Omistusyhteysyritysmyyntisaamiset
0,2
0,2
Yhteensä
7,3
7,4
Siirtosaamisiin ja muihin saamisiin sisältyvät olennaiset erät liittyvät
materiaalihankintojen ja työsuhde-etuuksien jaksotuksiin.
Konserni ei ole kirjannut tilikauden aikana luottotappioita myyntisaamisista.
Liite 17. Vaihto-omaisuus
Milj. euroa
31.12.2024
31.12.2023
Aineet ja tarvikkeet
25,2
14,8
Keskeneräiset tuotteet
8,1
7,3
Valmiit tuotteet
13,3
12,8
Yhteensä
46,6
34,8
Vaihto-omaisuudesta on tilikaudella kirjattu arvonalennusta 0,0 (0,1) miljoonaa
euroa vastaamaan nettorealisointiarvoa.
Liite 18. Rahavarat
Milj. euroa
31.12.2024
31.12.2023
Muut lyhytaikaiset rahoitusvarat
2,4
4,1
Rahavarat
1,7
9,9
Yhteensä
4,1
14,0
Liite 19. Oma pääoma
Milj. euroa
31.12.2024
31.12.2023
Osakkeiden lkm
6 317 576
6 317 576
Ulkona olevien osakkeiden lkm
6 208 303
6 235 801
Omien osakkeiden lkm
109 273
81 775
56
Omien osakkeiden osuus yhtiön
osakepääomasta ja äänimäärästä, %
1,7
1,3
Omien osakkeiden hankintameno
-1,6
-1,2
Osakepääoma
12,6
12,6
Ylikurssirahasto
23,4
23,4
Yhteensä
36,0
36,0
Yhtiön kokonaan maksettu ja kaupparekisteriin merkitty osakepääoma oli
tilikauden lopussa 12 635 152 euroa.
Oman pääoman rahastojen kuvaukset
Muuntoerot
Muuntoerot-rahasto sisältää ulkomaisten yksiköiden tilinpäätösten
muuntamisesta syntyneet muuntoerot.
Arvonmuutosrahasto
Arvonmuutosrahasto sisältää suojausrahaston rahavirran suojauksena
käytettävien johdannaisinstrumenttien käypien arvojen muutoksille.
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto sisältää osakkeiden merkintähinnan
siltä osin kun sitä ei merkitä osakepääomaan. Rahasto on muodostunut
toteutetuista kannustinjärjestelmään liittyvistä maksullisista osakeanneista, jossa
merkittiin vuonna 2021 yhteensä 8 000 osaketta 13,91 euron osakekohtaiseen
hintaan sekä vuonna 2023 yhteensä 10 000 osaketta 12,24 euron
osakekohtaiseen hintaan.
Muut rahastot
Muut rahastot muodostuvat konsernin emoyhtiön käyttörahastosta.
Käyttörahasto sisältää yhtiökokouksen päätöksellä voittovaroista siirretyn
osuuden.
Omat osakkeet
Apetit Oyj:n varsinainen yhtiökokous myönsi 13.4.2023 hallitukselle
valtuutuksen omien osakkeiden hankkimiselle. Osakkeita voidaan hankkia
enintään 80 000 yhtiön omalla pääomalla. Vuonna 2023 yhtiö hankki omia
osakkeita yhteensä 18 507 kpl. Osakkeiden yhteenlaskettu hankintahinta oli
yhteensä 238 484,05 euroa. Vuonna 2024 yhtiö hankki omia osakkeita yhteensä
27 498 kpl. Osakkeiden yhteenlaskettu hankintahinta oli yhteensä 366 038,25
euroa.
Osingot
Tilinpäätöspäivän jälkeen hallitus on ehdottanut jaettavaksi
osinkoa euroa/osaketta kohden.
57
Tiedot oman pääoman rahastojen muutoksista tilikaudella ja vertailukaudella
on esitetty Laskelmassa konsernin oman pääoman muutoksista.
Liite 20. Etuuspohjaiset eläkejärjestelyt
Milj. euroa
2024
2023
Eläkevelvoitteet 1.1.
0,2
0,2
Lisäykset / vähennykset
-0,1
-0,0
Eläkevelvoitteet 31.12.
0,1
0,2
Varaukset ja eläkevelvoitteet liittyvät pääosin etuuspohjaisiin eläkevarauksiin.
Apetit -konsernin merkittävimmät etuuspohjaiset eläkejärjestelyt ovat
emoyhtiöllä. Emoyhtiön järjestelyssä on mukana 39 eläkkeellä olevaa henkilöä.
Emoyhtiön järjestelyt hallinnoidaan vakuutuslaitoksissa.
Milj. euroa
2024
2023
Taseeseen merkitty eläkevastuu
Rahastoitujen velvoitteiden nykyarvo
1,0
1,1
Järjestelyyn kuuluvien varojen käyvät arvot
0,8
0,9
Nettomääräinen velka (+) / saaminen taseessa
(-)
0,1
0,2
Velvoitteen nykyarvon muutokset
Eläkevelvoitteen nykyarvo tilikauden alussa
1,1
1,2
Korkomenot
0,0
0,0
Vakuutusmatemaattiset voitot ja tappiot
-0,0
-0,0
Maksetut etuudet
-0,1
-0,2
Eläkevelvoitteen nykyarvo tilikauden lopussa
1,0
1,1
Järjestelyyn kuuluvien varojen nykyarvon
muutokset
Eläkevarojen nykyarvo tilikauden alussa
0,9
1,0
Korkotuotot
0,0
0,0
Maksetut kannatusmaksut
0,1
0,1
Maksetut etuudet
-0,1
-0,2
Eläkevarojen nykyarvo tilikauden lopussa
0,8
0,9
Milj. euroa
2024
2023
Tuloslaskelman etuuspohjainen eläkekulu
Korkokulut eläkevelvotteista
0,0
0,0
Korkotuotot eläkevaroista
-0,0
-0,0
58
Tuloslaskelmaan kirjattu eläkekulu
0,0
0,0
Omaan pääomaan kirjattu määrä
Taloudellisten oletuksien muutoksien voitot ja
tappiot
-0,0
0,0
Kokemusperusteiset voitot ja tappiot
0,0
-0,0
Järjestelyyn kuuluvien varojen tuotto lukuun
ottamatta korkoja
-0,0
0,0
Uudelleenmäärittämisestä johtuvat erät
-0,0
0,0
Merkittävimmät vakuutusmatemaattiset
olettamat
Diskonttokorko (%)
3,2
3,2
Eläkemaksujen korotusoletus (%)
2,3
2,5
Inflaatio (%)
2,2
2,2
Eläkevelat
Olettamien muutokset, herkkyystarkastelu 2024
Nousu %
Lasku %
Diskonttokorko, muutos 0,5%
-2,9
3,1
Eläkemaksujen korotusoletus, muutos 0,25 %
1,4
-1,4
Eliniänodote, muutos 5%
-2,7
2,9
Eläkevelat
Olettamien muutokset, herkkyystarkastelu 2023
Nousu %
Lasku %
Diskonttokorko, muutos 0,5%
-2,9
3,1
Eläkemaksujen korotusoletus, muutos 0,25 %
1,4
-1,4
Eliniänodote, muutos 5%
-2,7
2,9
Herkkyystarkastelut ovat Apetit Oyj:n eläkejärjestelystä.
Liite 21. Osakeperusteiset maksut
Osakeperusteinen kannustinjärjestelmä 2023-2025
Apetit Oyj:n ("Apetit") hallitus on päättänyt pitkän aikavälin lisäosakeohjelman
2023–2025 sekä suoriteperusteisen osakekannustinjärjestelmän 2023–2025
perustamisesta, jossa mahdollinen palkkio maksetaan Apetit Oyj:n osakkeiden
ja rahan yhdistelmänä. Lisäosakeohjelmaan ovat ohjelman käynnistyessä
oikeutettuja osallistumaan konsernin johtoryhmän jäsenet sekä
henkilöstöjohtaja ja viestintä- ja vastuullisuusjohtaja, tällä hetkellä seitsemän
henkilöä. Suoriteperusteiseen kannustinjärjestelmään ovat ohjelman
käynnistyessä oikeutettuja osallistumaan konsernin johtoryhmän jäsenet, tällä
hetkellä viisi henkilöä.
Lisäosakeohjelma
59
Lisäosakeohjelma koostuu avainhenkilön omasijoituksesta yhtiön osakkeisiin ja
oikeudesta saada 15.6.2025 päättyvän ansaintajakson jälkeen vastikkeetta yksi
lisäosake kutakin alla tarkemmin kuvatulla tavalla avainhenkilön itse hankkimaa
ja omistuksessa pitämää yhtiön osaketta kohti sekä annettavaa osakemäärää
vastaava rahapalkkio. Rahana maksettavan osuuden tarkoituksena on kattaa
osakkeina annettavasta osuudesta avainhenkilölle aiheutuvat verot ja
veronluonteiset maksut.
Lisäosakkeet ja niihin liittyvä rahana maksettava osuus suoritetaan osallistujille
maksuedellytysten toteutuessa arviolta 15.6.2025 Apetitin hallituksen
päättämällä tavalla.
Lisäosakeohjelmassa voidaan antaa lisäosakkeina yhteensä enintään 10 000
uutta tai yhtiön hallussa olevaa osaketta ja samaa osakemäärää vastaavaa
rahakorvaus. Ohjelman enimmäisarvo sisältäen sekä osakkeina että rahana
maksettavan osuuden on tätä tiedotetta edeltävän kaupankäyntipäivän
keskikurssin mukaisesti noin 0,3 miljoonaa euroa.
Suoriteperusteinen osakepalkkiojärjestelmä
Suoriteperusteisessa osakepalkkiojärjestelmässä palkkion mahdollinen
saaminen ja määrä perustuu Apetit-konsernin liikevoittoon, sijoitetun pääoman
tuottoon, CO2-päästöjen vähennykseen, työturvallisuuden kehitykseen ja
toiminnanohjausjärjestelmäuudistuksen onnistumiseen ajalla 1.1.2023–
31.12.2025 ja henkilön jatkuvaan työ- tai toimisuhteeseen.
Mikäli asetetut suoritustavoitteet saavutetaan kokonaisuudessaan, järjestelmän
perusteella luovutettavien osakepalkkioiden enimmäismäärä on 34 000 uutta
tai yhtiön hallussa olevaa omaa osaketta ja osakemäärää vastaava rahapalkkio
hallituksen päättämin tavoin. Rahana maksettavan osuuden tarkoituksena on
kattaa osakkeina annettavasta osuudesta avainhenkilölle aiheutuvat verot ja
veronluonteiset maksut.
Osakeperusteinen kannustinjärjestelmä 2023-
2025
Lisä-osake-
ohjelma 2023-
2025
Suorite-
perusteinen
osakepalkkio-
järjestelmä
2023-2025
Myönnettyjen osakkeiden enimmäismäärä, kpl
10 000
34 000
Myöntämispäivä
13.3.2023
16.2.2023
Ansaintajakso päättyy
15.6.2025
31.12.2025
Järjestelmän pituus, vuotta
2,3
2,9
60
Jäljellä oleva juoksuaika tilinpäätöshetkellä,
vuotta
0,5
1,0
Työssäoloehto
Kyllä
Kyllä
Osakkeiden osto- ja pitoehto
Kyllä
Ei
Muita ei-markkinaperusteisia suorite-ehtoja
Ei
Kyllä
Maksutapa
50%/50%
osakkeina/rah
ana
50%/50%
osakkeina/rah
ana
Järjestelmien arvostusperiaatteet
Osakkeen kurssi myöntämishetkellä, euroa
12,24
10,83
Odotetut osingot ansaintakauden aikana,
euroa per osake
1,50
1,50
IFRS 2 mukainen käypä arvo
myöntämishetkellä, euroa per osake
10,74
9,33
Järjestelmän enimmäisarvo myöntämishetkellä,
1000 euroa
215
634
Kauden aikaiset muutokset, osaketta
Kauden alussa ulkona oleva määrä
10 000
34 000
Myönnetty kauden aikana
-
-
Menetetty kauden aikana
-
-
Erääntynyt kauden aikana
-
-
Ansaitut kauden aikana
-
-
Ulkona kauden lopussa
10 000
34 000
1 000 euroa
Kirjattu kuluksi omaa pääomaa vastaan
tilikaudella
48
41
Kirjattu kuluksi tilikauden aikana, vastaeränä
velka
48
41
Kirjattu kuluksi tilikauden aikana yhteensä
95
81
Taseen velka tilinpäätöshetkellä
88
81
61
Liite 22. Korolliset velat
Milj. euroa
-
-
-
-
31.12.2024
31.12.2023
Pitkäaikaiset korolliset velat
Pitkäaikainen vuokrasopimusvelka, korollinen
5,9
6,5
Yhteensä
5,9
6,5
Lyhytaikaiset korolliset velat
Lyhytaikainen vuokrasopimusvelka, korollinen
1,5
1,6
Yhteensä
1,5
1,6
Korollisten velkojen täsmäytyslaskelma
Milj. euroa
Yritystodistuks
et
Pitkäaikaiset
lainat rahoitus-
laitoksilta
Lyhytaikaiset
lainat rahoitus-
laitoksilta
Pitkäaikaiset
vuokrasopimu
s-velat
Lyhytaikaiset
vuokrasopimu
s-velat
Yhteensä
Korolliset velat 1.1.2024
-
-
-
6,5
1,6
8,1
Vuokrasopimusvelkojen lisäys / (-) vähennys
-
-
-
-0,6
-0,1
-0,7
Korolliset velat 31.12.2024
-
-
-
5,9
1,5
7,4
Milj. euroa
Yritystodistuks
et
Pitkäaikaiset
lainat rahoitus-
laitoksilta
Lyhytaikaiset
lainat rahoitus-
laitoksilta
Pitkäaikaiset
vuokrasopimu
s-velat
Lyhytaikaiset
vuokrasopimu
s-velat
Yhteensä
62
Korolliset velat 1.1.2023
-
-
-
1,2
0,9
2,1
Vuokrasopimusvelkojen lisäys / (-) vähennys
-
-
-
6,3
0,7
7,0
Rahavirrat
-
-
-
-1,1
0,1
-1,0
Korolliset velat 31.12.2023
-
-
-
6,5
1,6
8,1
63
Liite 23. Ostovelat ja muut velat
Milj. euroa
31.12.2024
31.12.2023
Lyhytaikaiset
Ostovelat
8,5
8,1
Velat osakkuusyrityksille
0,1
0,2
Siirtovelat
7,9
8,8
Muut velat
2,8
2,1
Yhteensä
19,4
19,3
Siirtovelkojen olennaiset erät muodostuvat henkilösivukulujen ja tavaraostojen
jaksotuksista.
Siirtovelkohin sisältyvät asiakassopimuksiin
liittyvät velat
0,4
0,3
Liite 24. Rahoitusriskien hallinta
Konserni altistuu normaalissa liiketoiminnassaan useille rahoitusriskeille.
Konsernin riskienhallinnan tavoite on minimoida rahoitusmarkkinoiden
muutosten haitalliset vaikutukset konsernin rahavirtaan. Olennaisimmat
rahoitusriskit ovat likviditeetti-, korko-, valuutta-, hinta- ja vastapuoliriskit. Konserni
käyttää johdannaissopimuksia valuutta-, hinta- ja korkoriskiltä suojautumiseen.
Rahoitusriskienhallinnan yleiset periaatteet hyväksyy Apetit Oyj:n hallitus ja niiden
käytännön toteutuksesta vastaa taloushallinto yhdessä liiketoimintajohdon
kanssa.
1. Markkinariskit
Korkoriski
Milj. euroa
31.12.2024
31.12.2023
Muut lyhytaikaiset rahoitusvarat
2,4
4,1
Rahavarat
1,7
9,9
Tilikauden päättyessä konsernilla ei ollut emittoituja yritystodistuksia ja velkoja
rahoituslaitoksilta.
Muut lyhytaikaiset rahoitusvarat koostuvat likvideistä korkosijoituksista.
Rahoitusinstrumenttien herkkyys korkoriskille
Tilinpäätöspäivän taserakenteella yhden prosenttiyksikön nousu koroissa olisi
kasvattanut tilikauden tulosta 0,1 (0,1) miljoonaa euroa ja kasvattanut omaa
pääomaa 0,1 (0,1) miljoonaa euroa. Yhden prosenttiyksikön koronlaskun
vaikutus olisi ollut päinvastainen.
64
Raaka-aineriski
Konserni on altistunut hyödykeriskille, joka liittyy hyödykkeiden saatavuuteen,
hankinnan ja myynnin tai käytön eriaikaisuuteen sekä hinnanvaihteluihin. Raaka-
aineriskien hallinnasta vastaavat liiketoimintayksiköt riskienhallintaperiaatteiden
mukaisesti. Raaka-aineriskin suojautumisessa sovelletaan pääsääntöisesti
suojauslaskentaa.
Öljykasviliiketoiminnan merkittävimmät yksittäiset raaka-aineriskit kohdistuvat
rypsiin ja rapsiin. Liiketoiminnoille on määritetty riskilimiitit, joiden sisällä
liiketoiminnan tulee pysyä. Liiketoimintojen kokonaispositioriskiä hallitaan
käyttämällä raaka-ainefutuureja ja -termiinejä. Pääasiassa kaikille
öljykasviliiketoiminnan hyödykkeille löytyy toimivia johdannaismarkkinoita, kuten
CME (CBOT) ja Euronext (Matif), ja suojaussuhteet ovat pääosin tehokkaita.
Konsernin raaka-aineriskin altistuma sekä vastaavasti suojaavien
johdannaisinstrumenttien erääntymisajat ovat alle 12 kuukautta. Kaikilla
instrumenteilla on julkistetut markkinahinnat tilinpäätöspäivänä edellä mainituissa
hyödykepörsseissä.
Ruokaratkaisut -liiketoiminnassa merkittävä raaka-aineriski syntyy kaupan
jaksohinnoitelluista sopimuksista, joissa hinta määritetään kiinteäksi koko
hinnoittelujaksolle. Raaka-aineriskiä pyritään hallitsemaan pääosin hankinnan ja
myynnin yhteistoiminnalla.
Tilikauden 2022 alusta lukien konsernin kotimaisissa yhtiöissä on voimassa usean
vuoden mittainen kiinteähintainen sähköenergian hankintasopimus. Sähköriskin
hallintaa ohjaa erillinen sähkönhankinnan riskipolitiikka.
Rahoitusinstrumenttien herkkyys raaka-aineriskille
Milj. euroa
31.12.2024
31.12.2023
Johdannaissopimusten mukaisten hyödykkeiden hinnat nousevat 10%
Vaikutus oman pääomaan
-0,7
1,4
Johdannaissopimusten mukaisten hyödykkeiden hinnat laskevat 10%
Vaikutus oman pääomaan
0,3
-2,1
Analyysissä johdannaissopimuksien osalta, joihin sovelletaan suojauslaskentaa,
käyvän arvon muutoksien oletetaan kohdistuvan kokonaisuudessaan omaan
pääomaan.
Valuuttariskit
Konserni toimii kansainvälisillä markkinoilla ja on siten alttiina
valuuttakurssimuutoksista johtuvalle valuuttariskille. Ulkomaan valuuttamääräiset
myynnit ja ostot sekä tase-erät (transaktioriski) muodostavat konsernin
valuuttakurssiriskin.
65
Konsernin periaatteena on suojata alkuperäinen transaktioriski kaikkien
taloudellisesti merkittävien valuuttapositioiden osalta. Suojauksia voidaan tehdä
myös todennäköistä tulevaa avointa valuuttapositiota vastaan.
Valuuttasuojauksessa instrumentteina voidaan käyttää valuuttatermiinejä ja -
optioita. Valuuttariskiin liittyvistä suojauksista vastaavat liiketoimintayksiköt.
Valuuttasuojauksia ohjaa toiminnalle määritelty riskienhallintapolitiikka, jonka
toteuttamista valvoo konsernin taloushallinto yhdessä liiketoimintajohdon kanssa.
Tilinpäätöspäivänä konsernilla ei ollut merkittäviä valuuttapositioita.
Käyvän arvon hierarkia käypään arvoon arvostetuista rahoitusvaroista ja -veloista
Milj. euroa
Taso 1
Taso 2
Taso 3
Yhteen
sä
Varat 31.12.2024
Muut lyhytaikaiset rahoitusvarat
2,4
-
-
2,4
Varat 31.12.2023
Muut lyhytaikaiset rahoitusvarat
4,1
-
-
4,1
Varat 31.12.2024
Hyödykejohdannaiset, suojauslaskenta
-0,4
-
-
-0,4
Velat 31.12.2023
Hyödykejohdannaiset, suojauslaskenta
-0,4
-
-
-0,4
Tilikaudella ei ole tapahtunut siirtoja hierarkiatasojen 1 ja 2 välillä.
Tason 1 käyvät arvot perustuvat toimivilla markkinoilla noteerattuihin hintoihin.
Tason 2 käyvät arvot perustuvat muihin syöttötietoihin ja yleisesti hyväksyttyihin
arvostusmalleihin. Kyseiset syöttötiedot kuitenkin perustuvat todennettaviin
markkinahintoihin.
Tason 3 käyvät arvot perustuvat merkittäviltä osin muihin syöttötietoihin, jotka
eivät perustu pääosin todennettaviin markkinahintoihin, vaan johdon arviointiin ja
yleisesti hyväksyttyihin arvostusmalleihin.
Johdannaissopimusten nimellisarvot
Milj. euroa
31.12.2024
31.12.2023
Hyödykejohdannaiset, rahavirran
suojauslaskenta
22,2
20,2
Muut tiedot rahavirran suojauksesta
66
Konserni on soveltanut rahavirran suojauslaskentaa hyödykejohdannaisiin.
Johdannaiset erääntyvät alle vuoden kuluessa. Rahavirran suojauksessa
johdannaisten vaikutukset tuloslaskelmassa netottuvat merkitykselliseltä osalta
suojauskohteen vastakkaista arvonmuutosta vastaan.
Milj. euroa
1-12/2024
1-12/2023
Omaan pääomaan kirjatut suojauslaskennan
piirissä olevat johdannaiset
0,6
1,2
Verot liittyen rahavirran suojaukseen, kirjattu
omaan pääomaan
-0,1
-0,2
Tulokseen kirjatut ostoihin ja liiketoiminnan
muihin tuottoihin ja kuluihin liittyvät
johdannaiset
-1,1
-4,7
Verot liittyen rahavirran suojaukseen, kirjattu
tuloslaskelmaan
0,2
0,9
2. Luottoriskit
Johdannaissopimuksia tehdään vain hyvän luottokelpoisuuden omaavien koti- ja
ulkomaisten vastapuolien kanssa. Raaka-ainejohdannaissopimuksia voidaan
tehdä tarpeeseen soveltuvissa hyödykepörsseissä. Likvidejä varoja voidaan
sijoittaa vahvistettujen limiittien puitteissa kohteisiin, joiden luottokelpoisuus on
hyvä.
Yhtiöllä on konsernilaajuinen luottopolitiikka, joka ohjaa luotonhallintaa.
Operatiivisen luottoriskin minimoimiseksi liiketoimintayksiköt pyrkivät saamaan
turvaavan vakuuden, kuten esimerkiksi luottovakuutuksen asiakkaan
luottokelpoisuuden niin edellyttäessä.
Johdon arvion mukaan konsernin luottoriskissä ei ole tilinpäätöshetkellä
merkittäviä asiakaskohtaisia, maantieteellisiä eikä vastapuolikohtaisia keskittymiä.
Saamisten myynti rahoituslaitokselle ja luottovakuutusten käyttö osaan muista
myyntisaamisista vähentää konsernin vastapuoliriskiä.
Konsernin saamisten ikäjakauma
Milj. euroa
31.12.2024
31.12.2023
Erääntymättömät saamiset
7,0
7,2
0 - 3 kuukautta erääntyneet saamiset
0,3
0,2
4 - 6 kuukautta erääntyneet saamiset
0,0
0,1
Yli 6 kuukautta erääntyneet saamiset
-
0,0
Yhteensä
7,3
7,4
3. Maksuvalmiusriski
67
Maksuvalmiusriskillä tarkoitetaan riskiä siitä, että yrityksen likvidit rahavarat ja
lisärahoitusmahdollisuudet eivät riitä kattamaan liiketoiminnan tarpeita.
Maksuvalmiusriskin hallinnan tavoitteena on riittävien likvidien varojen ja
luottolimiittien ylläpitäminen siten, että konsernin liiketoiminnan rahoitus on
jatkuvasti turvattu. Konserniyhtiöiden rahoituksen hallinnassa käytetään
konsernitilejä. Likviditeetin hallitsemiseksi konsernilla on 100,0 (100,0) miljoonan
euron suuruisen yritystodistusohjelman lisäksi rahoituslaitosten kanssa sovittuja
pitkä- ja lyhytaikaisia sitovia luottolimiittejä, joita tilinpäätöspäivänä oli
nostettavissa 29,0 (29,0) miljoonaa euroa. Limiittien pitkäaikainen osuus on 25,0
(25,0) miljoonaa euroa. Yritystodistuksia oli ei ollut emittoituina tilikauden aikana.
Likviditeettiriskin hallinnasta vastaa emoyhtiön taloushallinto.
Konsernin johdannaisvelkojen, ostovelkojen ja korollisten lainojen lyhennysten ja
korkojen kassavirrat
31.12.2024
1 - 5
> 5
Milj. euroa
kk
kk
vuotta
vuotta
Vuokrasopimusvelat
-0,4
-1,2
-3,3
-4,5
Ostovelat
-8,3
-0,3
-
-
Johdannaisvelat
-0,4
0,0
-
-
Yhteensä
-9,1
-1,5
-3,3
-4,5
31.12.2023
1 - 5
> 5
Milj. euroa
kk
kk
vuotta
vuotta
Vuokrasopimusvelat
-0,4
-1,2
-3,6
-5,0
Ostovelat
-8,0
-0,4
-
-
Johdannaisvelat
-0,2
-0,1
-
-
Yhteensä
-8,7
-1,7
-3,6
-5,0
4. Pääoman hallinta
Pääomarakenteen hallinnan tärkein tavoite on turvata ja varmistaa konsernin
toimintaedellytykset kaikissa olosuhteissa. Yhtiön hallitus seuraa
pääomarakennetta säännöllisesti. Konsernilla ei ole luottoluokituslaitoksen
myöntämää julkista luottoluokitusta.
Korollisten velkojen määrä konsernissa voi vaihdella vuoden sisällä merkittävästi
johtuen käyttöpääoman sitoutuneisuuden kausiluonteisuudesta. Suurimmillaan
käyttöpääoman sitoutuminen on yleensä vuoden jälkimmäisellä puoliskolla ja
pienimmillään keväällä ja kesällä.
Milj. euroa
31.12.2024
31.12.2023
Korolliset velat
7,4
8,1
Muut lyhytaikaiset rahoitusvarat
2,4
4,1
Rahavarat
1,7
9,9
Korolliset nettovelat
3,3
-5,9
Oma pääoma
107,6
103,5
68
Korollinen nettorahoitusvelka ja oma pääoma
yhteensä
110,9
97,6
Nettovelkaantumisaste
3,1 %
-5,7 %
Omavaraisuusaste
79,8 %
78,9 %
Liite 25. Vakuudet, vastuusitoumukset, ehdolliset varat
ja muut sitoumukset
Milj. euroa
31.12.2024
31.12.2023
Omien velkojen vakuudeksi
Takaukset
2,2
2,2
Sitovat sopimukset, joita ei ole kirjattu
taseeseen
Yhden vuoden kuluessa erääntyvät
1,0
0,8
Yli vuoden kuluessa ja enintään viiden vuoden
kuluttua erääntyvät
0,9
1,2
Yli viiden vuoden kuluttua erääntyvät
1,4
1,6
Yhteensä
3,2
3,5
Investointisitoumukset
Ruokaratkaisut
2,1
1,1
Öljykasvituotteet
0,3
2,2
Konsernitoiminnot
1,0
1,7
Muut vastuut
Kiinteistöjen arvonlisäveron tarkistamisvastuu
Konserniyhtiöt ovat velvollisia tarkistamaan 2015-2024 valmistuneista
kiinteistöinvestoinneista tekemiään arvonlisäverovähennyksiä, jos kiinteistöjen
verollinen käyttö vähenee tarkistuskauden aikana. Vastuun enimmäismäärä on
1,7 (1,8) miljoonaa euroa ja viimeinen tarkistusvuosi on 2034.
Liite 26. Lähipiiritapahtumat
Konsernin emo- ja tytäryrityssuhteet
Kotimaa
Konsernin
omistusosuus
%
Konsernin
osuus
äänivallasta %
Apetit Oyj (emoyritys)
Suomi
100,0
100,0
Apetit Ruoka Oy
Suomi
100,0
100,0
Apetit Kasviöljy Oy
Suomi
100,0
100,0
Suomi
100,0
100,0
Lepäävät yhtiö:
Lännen Sokeri Oy
Suomi
100,0
100,0
* Fuusioitu tilikaudella 2023
69
Johdon työsuhde-etuudet
Johtoon kuuluviksi avainhenkilöiksi luetaan hallintoneuvoston ja hallituksen
jäsenet sekä emoyhtiön toimitusjohtaja ja muu johtoryhmä.
1000 euroa
1-12/2024
1-12/2023
Hallintoneuvosto
Harri Eela, hallintoneuvoston
puheenjohtaja
20
17
Juha Junnila, hallintoneuvoston
varapuheenjohtaja 18.4.2024 alkaen
11
-
Maisa Mikola, hallintoneuvoston
varapuheenjohtaja 18.4.2024 asti
7
14
Hallintoneuvoston muut jäsenet
30
18
Hallituksen jäsenien, toimitusjohtajien palkat ja muun johtoryhmän palkat,
palkkiot ja luontoisedut olivat suoriteperusteisesti seuraavat:
1000 euroa
1-12/2024
1-12/2023
Hallitus
Lasse Aho, hallituksen puheenjohtaja
62
54
Niko Simula, hallituksen
varapuheenjohtaja
43
34
Heli Arantola, hallituksen jäsen
11.4.2024 alkaen
27
-
Annikka Hurme, hallituksen jäsen
36
30
Antti Korpiniemi, hallituksen jäsen
37
28
Kati Sulin, hallituksen jäsen
37
28
Tero Hemmilä, hallituksen jäsen
11.4.2024 asti
10
19
Johto
Esa Mäki, toimitusjohtaja
515
450
Muu johtoryhmä, neljä jäsentä
851
737
70
Johdon palkitsemis- ja sitouttamisjärjestelmät koostuvat rahapalkasta, luontois-
ja eläke-eduista ja rahana ja osakkeina suoritettavista tulospalkkiosta, joilla
mitataan vuositason menestymistä. Järjestelmän tasoa kokonaisuutena
verrataan vuosittain yleiseen markkinatasoon. Apetit Oyj:n hallitus päättää
toimitusjohtajan ja johdon muiden jäsenten palkitsemisjärjestelmän
periaatteista. Hallitus myös vahvistaa vuosittain järjestelmässä käytettävät mittarit
ja niiden tason suhteessa valittuihin tavoitteisiin. Mittareina on vuosibudjetteihin
liittyviä tunnuslukuja. Vuonna 2022 toimitusjohtajan ja johdon mittareita olivat
muun muassa konsernin ja soveltuvan liiketoimintayksikön liikevoitto.
Tulospalkkion enimmäismäärä toimitusjohtajalla on 50 prosenttia vuosipalkasta
ja johdolla enintään 33 prosenttia vuosipalkasta.
Toimitusjohtajan eläkeiäksi on sovittu 63 vuotta.
Työsuhteen jälkeiset etuudet
1 000 euroa
1-12/2024
1-12/2023
Eläke-etuudesta johtuen kuluksi
kirjattu määrä
Esa Mäki, toimitusjohtaja
35
38
Toimitusjohtajan palvelussuhteen keskeiset ehdot on määritelty
toimitusjohtajasopimuksessa. Toimitusjohtajan irtisanomisaika on 12 kuukautta.
Konsernilla ei ollut lainasaamisia konsernin johtohenkilöiltä tilikausien aikana.
Liiketoimet lähipiirin kanssa
Milj. euroa
1-12/2024
1-12/2023
Myynnit osakkuusyrityksille
0,9
0,9
Ostot osakkuusyrityksiltä
1,2
2,2
Myyntisaamiset ja muut saamiset
osakkuusyrityksiltä kauden lopussa
0,2
0,2
Ostovelat ja muut velat
osakkuusyrityksille kauden lopussa
0,2
0,2
Myynnit muulle lähipiirille
0,0
0,2
Ostot muun lähipiirin kanssa
0,2
1,2
Saamiset muulta lähipiiriltä
-
0,0
Velat muulle lähipiirille
0,1
0,2
Tavaroiden ja palveluiden myynnit lähipiirin kanssa perustuvat
markkinahintoihin.
Ostot ja velat muun lähipiirin kanssa ovat pääosin viljelijähankintaan liittyviä
ostoja ja ostovelkoja hallintoneuvoston jäseniltä.
71
Liite 27. Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden
muutokset
Tilinpäätöksen laadintaperiaatteissa ei ole tapahtunut olennaisia muutoksia.
Liite 28. Tilikauden jälkeiset tapahtumat
Konsernilla ei ole tiedossa sellaisia olennaisia tilinpäätöspäivän jälkeisiä
tapahtumia, jotka olisivat vaikuttaneet tilinpäätöksen laadintaan.
72
Emoyhtiön tuloslaskelma, FAS
1000 euroa
Liite
1-12/2024
1-12/2023
Liikevaihto
(1)
1 276
1 182
Liiketoiminnan muut tuotot
(2)
835
637
Henkilöstökulut
(3)
-2 376
-2 369
Poistot ja arvonalentumiset
(4)
-212
-114
Liiketoiminnan muut kulut
(5)
-2 414
-2 888
Liikevoitto / -tappio
-2 891
-3 551
Rahoitustuotot ja -kulut
(6)
4 360
3 111
Tulos ennen tilinpäätössiirtoja ja veroja
1 469
-440
Saadut konserniavustukset
5 000
2 800
Poistoeron muutos
-204
35
Laskennallisen verosaamisen muutos
(7)
-674
-317
Tilikauden tulos
5 591
2 078
73
Emoyhtiön tase, FAS
1000 euroa
Liite
31.12.2024
31.12.2023
VASTAAVAA
Pysyvät vastaavat
Aineettomat hyödykkeet
(8)
3 873
1 582
Aineelliset hyödykkeet
(9)
3 020
3 072
Osuudet saman konsernin yrityksissä
(10,11)
31 538
31 538
Osuudet omistusyhteysyrityksissä
(10,11)
12 158
12 158
Muut sijoitukset ja saamiset
(10,11)
404
16
Pysyvät vastaavat yhteensä
50 994
48 365
Vaihtuvat vastaavat
Pitkäaikaiset saamiset
(12)
7 234
9 263
Laskennallinen verosaaminen
(14)
422
1 096
Lyhytaikaiset saamiset
(13)
32 061
18 040
Rahat ja pankkisaamiset
2 772
13 049
Vaihtuvat vastaavat yhteensä
42 490
41 448
Vastaavaa yhteensä
93 484
89 814
VASTATTAVAA
Oma pääoma
(15)
Osakepääoma
12 635
12 635
Ylikurssirahasto
23 391
23 391
Sijoitetun vapaan oman pääoman
rahasto
234
234
Käyttörahasto
7 232
7 232
Edellisten tilikausien tulos
36 278
39 222
Tilikauden tulos
5 591
2 078
Oma pääoma yhteensä
85 360
84 791
Poistoero
204
-
Vieras pääoma
(16)
Pitkäaikainen koroton vieras pääoma
501
577
Lyhytaikainen korollinen vieras pääoma
5 662
2 606
Lyhytaikainen koroton vieras pääoma
1 757
1 839
Vieras pääoma yhteensä
7 920
5 022
Vastattavaa yhteensä
93 484
89 814
74
Emoyhtiön rahavirtalaskelma, FAS
1000 euroa
1-12/2024
1-12/2023
Liiketoiminnan rahavirta
Tulos ennen tilinpäätössiirtoja ja veroja
1 469
-440
Oikaisut *)
-4 321
-2 353
Lyhytaikaisten korottomien liikesaamisten lisäys
(-) / vähennys (+)
-322
-1 336
Lyhytaikaisten korottomien velkojen lisäys (+) /
vähennys (-)
-82
1 086
Liiketoiminnan rahavirta ennen rahoituseriä ja
veroja
-3 256
-3 043
Maksetut korot liiketoiminnasta
-159
-91
Saadut korot liiketoiminnasta
1 767
1 896
Liiketoiminnan rahavirta (A)
-1 648
-1 238
Investointien rahavirta
Investoinnit aineellisiin ja aineettomiin
hyödykkeisiin
-2 489
-1 541
Aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden
luovutustulot
210
7
Investoinnit muihin sijoituksiin
-388
-
Muiden sijoitusten luovutustulot
-
3
Saadut osingot investoinneista
2 752
1 306
Investointien rahavirta (B)
84
-224
Rahavirta ennen rahoitusta
-1 564
-1 462
Rahoituksen rahavirta
Omien osakkein hankinta
-366
-238
Omien osakkeiden myynti
-
122
Pitkäaikaisten lainojen nostot ja takaisinmaksut
-
-3
Lyhytaikaisten lainojen nostot ja takaisinmaksut
-
-9
Tytäryhtiölainojen muutos
-9 547
1 953
Konsernipankkitilin muutos
3 056
3 437
Maksetut osingot
-4 656
-3 127
Konserniavustukset
2 800
1 600
Rahoituksen rahavirta (C)
-8 713
3 735
Rahavarojen muutos (A+B+C), lisäys (+) /
vähennys (-)
-10 277
2 272
Rahavarat tilikauden alussa
13 049
10 777
Rahavarat tilikauden lopussa
2 772
13 049
*) Oikaisut
75
Poistot ja arvonalennukset
212
114
Rahoitustuotot ja -kulut
-4 360
-3 111
Aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden
luovutusvoitot ja -tappiot
-173
1
Muut tuotot ja kulut, joihin ei liity maksua
-
643
Yhteensä
-4 321
-2 353
76
Laatimisperiaatteet, FAS
Liikevaihdon raportoinnin uudelleen määritys
Apetit Oyj raportoi konsernipalveluiden myynnin liikevaihdossa toimialaan
tehdyn muutoksen johdosta. Vertailutiedot on päivitetty vastaamaan
muutettua raportointitapaa.
Pysyvien vastaavien arvostus
Pysyvät vastaavat on merkitty taseeseen hankintamenoon vähennettynä
suunnitelman mukaisilla poistoilla. Suunnitelman mukaiset poistot on laskettu
tasapoistoina taloudellisen pitoajan perusteella.
Valuuttamääräiset erät
Ulkomaanrahan määräiset saamiset ja velat on muunnettu euroiksi Euroopan
keskuspankin tilinpäätöspäivänä noteeraamaan keskikurssiin. Lyhytaikaisista
saamisista ja veloista syntyneet kurssierot on kirjattu tulosvaikutteisesti.
Pitkäaikaisten saamisten ja velkojen realisoitumattomat kurssierot on kirjattu
tulosvaikutteisesti.
Laskennalliset verot
Vahvistetuista tappioista syntyneet väliaikaiset laskennalliset verosaamiset on
kirjattu taseeseen käyttäen tilinpäätöshetkellä vahvistettua seuraavien vuosien
verokantaa.
Muut jaksottamisesta johtuvat väliaikaiset laskennalliset verovelkojen ja -
saamisten erot esitetään nettomääräisenä liitetiedoissa.
Johdannaissopimusten käyttö
Riskienhallintapolitiikkansa mukaisesti yhtiö käyttää erilaisia johdannaisia
valuutta-, korko- sekä hyödykehintariskeiltä suojautumiseen. Liitetietojen
vastuissa on ilmoitettu johdannaissopimusten nimellisarvot, jotka kertovat
minkälaisia tulosvaikutuksia olisi syntynyt johdannaispositioiden sulkemisesta
tilinpäätöshetkellä.
Johdannaissopimusten realisoitumattomat tappiot kirjataan
tulosvaikutteisesti rahoituskuluihin. Johdannaissopimusten
realisoitumattomia voittoja ei kirjata tulosvaikutteisesti, voitot kirjataan vasta
johdannaisten realisoituessa rahoitustuottoihin.
Eläkejärjestelyt
Yhtiön henkilöstön lakisääteinen eläketurva on hoidettu eläkevakuutuksilla.
Aikaisemmin Lännen toimihenkilöiden eläkesäätiö s.r.:n toimintapiiriin
kuuluneille toimihenkilöille ja eläkeläisille etueläkevakuutukset antavat
eläkesäätiön sääntöjen mukaisen lisäeläketurvan.
77
Toimitusjohtajalla on vapaaehtoinen maksuperusteinen lisäeläkejärjestely.
78
Emoyhtiön tilinpäätöksen liitetiedot, FAS
79
1. Liikevaihto
1000 euroa
1-12/2024
1-12/2023
Konsernipalveluveloitukset, kotimaa
1 276
1 182
Yhteensä
1 276
1 182
2. Liiketoiminnan muut tuotot
1000 euroa
1-12/2024
1-12/2023
Luovutusvoitot
173
6
Vuokratuotot
378
363
Palveluveloitukset
159
154
Muut
125
114
Yhteensä
835
637
3. Henkilöstökulut ja henkilöstön määrä
1000 euroa
1-12/2024
1-12/2023
Henkilöstökulut
Palkat ja palkkiot
1 905
1 905
Eläkekulut
353
305
Muut henkilösivukulut
118
159
Yhteensä
2 376
2 369
Toimielinten palkat, palkkiot ja etuudet on esitetty konsernitilinpäätöksen
liitetietojen liitteessä 27.
Henkilöstö keskimäärin
15
14
Emoyhtiön hallituksen jäsenten ja toimitusjohtajan eläkesitoumukset:
Emoyhtiön toimitusjohtajan eläkeiäksi on sovittu 63 vuotta.
4. Poistot ja arvonalentumiset
Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet on merkitty taseeseen hankintamenoon
vähennettynä suunnitelman mukaisilla poistoilla. Suunnitelman mukaiset
poistot on laskettu tasapoistoina aineettomien ja aineellisten hyödykkeiden
taloudellisen pitoajan perusteella. Poistot on tehty hyödykkeen
käyttöönottokuukaudesta alkaen.
Poistoajat
Aineettomat oikeudet
5 tai 10 vuotta
Muut pitkävaikutteiset menot
5 tai 10 vuotta
Rakennukset, kiviset ja puiset
20-30 vuotta
Muut rakennukset ja rakennelmat
5 tai 10 vuotta
80
Koneet ja kalusto
5 tai 10 vuotta
Poistoperusteissa ei ole muutoksia.
1000 euroa
1-12/2024
1-12/2023
Suunnitelman mukaiset poistot
Aineettomat oikeudet
4
4
Muut pitkävaikutteiset menot
143
31
Rakennukset ja rakennelmat
65
78
Yhteensä
212
114
5. Liiketoiminnan muut kulut
1000 euroa
1-12/2024
1-12/2023
Liiketoiminnan muut kulut
Fuusiotappio
-
643
Vuokrat
204
162
Hallinnon kulut
1 556
1 600
Muut liiketoiminnan kulut
654
483
Yhteensä
2 414
2 888
Tilintarkastuspalkkiot
Tilintarkastuspalvelut
65
75
Muut palvelut
10
-
Yhteensä
75
75
6. Rahoitustuotot ja -kulut
1000 euroa
1-12/2024
1-12/2023
Osinkotuotot
Osakkuusyrityksiltä
2 751
1 306
Muilta
1
1
Yhteensä
2 752
1 306
Korkotuotot pitkäaikaisista sijoituksista
Saman konsernin yrityksiltä
831
846
Muut korko- ja rahoitustuotot
Saman konsernin yrityksiltä
801
665
Muut korkotuotot muilta
135
340
Muut rahoitustuotot muilta
-
44
Yhteensä
936
1 050
Rahoitustuotot yhteensä
4 519
3 202
Korkokulut ja muut rahoituskulut
Saman konsernin yrityksille
3
2
Korkokulut muille
19
0
81
Muut rahoituskulut muille
137
89
Yhteensä
159
91
Rahoituskulut yhteensä
159
91
Rahoitustuotot ja -kulut yhteensä
4 360
3 111
7. Tuloverot
1000 euroa
1-12/2024
1-12/2023
Laskennallisen verosaamisen muutos
-674
-317
Yhteensä
-674
-317
82
8. Pysyvät vastaavat, aineettomat hyödykkeet
1000 euroa
Aineettomat oikeudet
Muut pitkävaikutteiset
menot
Keskeneräiset hankinnat
Yhteensä
Hankintameno 1.1.2024
63
232
1 530
1 825
Lisäykset
-
2 180
363
2 543
Vähennykset
-25
-14
-
-40
Siirrot erien välillä
-
1 426
-1 530
-104
Hankintameno 31.12.2024
38
3 823
363
4 224
Kertyneet poistot ja arvonalennukset 1.1.2024
-56
-187
-
-243
Vähennysten kertyneet poistot
25
14
-
40
Tilikauden poisto
-4
-143
-
-147
Kertyneet poistot 31.12.2024
-35
-316
-
-351
Kirjanpitoarvo 1.1.2024
7
45
1 530
1 582
Kirjanpitoarvo 31.12.2024
3
3 508
363
3 873
1000 euroa
Aineettomat oikeudet
Muut pitkävaikutteiset
menot
Keskeneräiset hankinnat
Yhteensä
Hankintameno 1.1.2023
63
221
-
284
Lisäykset
-
10
1 530
1 541
Hankintameno 31.12.2023
63
232
1 530
1 825
83
Kertyneet poistot ja arvonalennukset 1.1.2023
-52
-156
-
-208
Tilikauden poisto
-4
-31
-
-35
Kertyneet poistot 31.12.2023
-56
-187
-
-243
Kirjanpitoarvo 1.1.2023
11
66
-
76
Kirjanpitoarvo 31.12.2023
7
45
1 530
1 582
84
9. Pysyvät vastaavat, aineelliset hyödykkeet
1000 euroa
Maa-alueet
Rakennukset ja
rakennelmat
Koneet ja
kalusto
Muut aineelliset
hyödykkeet
Keskeneräiset
hankinnat
Yhteensä
Hankintameno 1.1.2024
2 148
5 348
251
57
-
7 805
Lisäykset
50
-
-
-
-
50
Vähennykset
-37
-61
-
-
-
-98
Hankintameno 31.12.2024
2 161
5 288
251
57
-
7 757
Kertyneet poistot ja arvonalennukset 1.1.2024
-
-4 482
-251
-
-
-4 733
Vähennysten ja siirtojen kertyneet poistot
-
61
-
-
-
61
Tilikauden poisto
-
-65
-
-
-
-65
Kertyneet poistot 31.12.2024
-
-4 486
-251
-
-
-4 737
Kirjanpitoarvo 1.1.2024
2 148
866
-
57
-
3 072
Kirjanpitoarvo 31.12.2024
2 161
802
-
57
-
3 020
1000 euroa
Maa-alueet
Rakennukset ja
rakennelmat
Koneet ja
kalusto
Muut aineelliset
hyödykkeet
Keskeneräiset
hankinnat
Yhteensä
Hankintameno 1.1.2023
2 157
5 348
251
57
-
7 814
Vähennykset
-9
-
-
-
-
-9
Hankintameno 31.12.2023
2 148
5 348
251
57
-
7 805
85
Kertyneet poistot ja arvonalennukset 1.1.2023
-
-4 404
-251
-
-
-4 655
Tilikauden poisto
-
-78
-
-
-
-78
Kertyneet poistot 31.12.2023
-
-4 482
-251
-
-
-4 733
Kirjanpitoarvo 1.1.2023
2 157
945
-
57
-
3 159
Kirjanpitoarvo 31.12.2023
2 148
866
-
57
-
3 072
Maa-alueiden kirjanpitoarvo sisältää arvonkorotuksia 1,7 M€
86
10. Sijoitukset
1000 euroa
Osuudet saman
konsernin
yrityksistä
Osuudet
omistusyhteys
yrityksissä
Muut osakkeet
Saamiset,
liittymismaksut
Yhteensä
Hankintameno 1.1.2024
31 538
12 158
12
4
43 712
Lisäykset
-
-
381
8
388
Kirjanpitoarvo 31.12.2024
31 538
12 158
393
12
44 100
1000 euroa
Osuudet saman
konsernin
yrityksistä
Osuudet
omistusyhteys
yrityksissä
Muut osakkeet
Saamiset,
liittymismaksut
Yhteensä
Hankintameno 1.1.2023
32 178
12 158
12
6
44 355
Lisäykset
1 545
-
-
-
1 545
Vähennykset
-2 186
-
-
-3
-2 188
Kirjanpitoarvo 31.12.2023
31 538
12 158
12
4
43 712
87
11. Emoyhtiön omistamat tytär- ja
omistusyhteysyritykset ja muut osakkeet, osuudet ja
saamiset
Kotipaikka
Omistus-
osuus-%
Tytäryritykset
Apetit Ruoka Oy
Säkylä
100,0
Apetit Kasviöljy Oy
Helsinki
100,0
Lännen Sokeri Oy, lepäävä yhtiö
Säkylä
100,0
Omistusyhteysyritykset
Sucros Oy
Helsinki
20,0
Foodwest Oy
Seinäjoki
18,4
1000 euroa
Kirjanpitoarvo
Muut osakkeet, osuudet ja pitkäaikaiset
saamiset
Noteeraamattomat osakkeet ja osuudet
393
Liittymismaksut, pitkäaikaiset saamiset
12
Yhteensä
404
12. Pitkäaikaiset saamiset
1000 euroa
31.12.2024
31.12.2023
Lainasaamiset saman konsernin yrityksiltä *)
6 733
8 686
Muut saamiset muilta
501
577
Yhteensä
7 234
9 263
13. Lyhytaikaiset saamiset
1000 euroa
31.12.2024
31.12.2023
Myyntisaamiset
42
30
Saamiset saman konsernin yrityksiltä
Myyntisaamiset
2 459
2 184
Lainasaamiset *)
24 453
12 953
Konserniavustussaamiset
5 000
2 800
Muut saamiset
10
-
Yhteensä
31 922
17 937
Saamiset omistusyhteysyrityksiltä
Myyntisaamiset
20
18
Yhteensä
20
18
Muut saamiset muilta
Muut
78
55
Yhteensä
78
55
88
Lyhytaikaiset saamiset yhteensä
32 061
18 040
*) Yhtiö on antanut lainoja konserniin kuuluville yhtiöille. Investointilainojen
yhteismäärä on 8,7 miljoonaa euroa ja jäljellä oleva laina-aika on 4-5 vuotta.
Investointilainoja lyhennetään tasaosuuksin kerran vuodessa ja korkoja
maksetaan kvartaaleittain. Investointilainojen korko on sidottu euribor 6kk +3,7
% marginaaliin. Käyttöpääomalainojen yhteismäärä on 22,5 miljoonaa euroa ja
laina-aika on alle vuoden. Käyttöpääomalainaa voidaan nostaa ja lyhentää
vapaasti lainan enimmäismäärän puitteissa, joka on 25,0 miljoonaa euroa.
Korkoa maksetaan kvartaaleittain ja se on sidottu euribor 3kk + 1,6%
marginaaliin. Nostamattomasta osuudesta maksetaan kvartaaleittain 0,3%
palkkio.
14. Laskennalliset verosaamiset ja -velat
1000 euroa
31.12.2024
31.12.2023
Laskennalliset verosaamiset, vahvistettavasta
tappiosta
422
1 096
Tilikauden tuloksesta on kirjattu laskennallisen verosaamisen muutosta -
678.255,03 (-317.646,38) euroa.
Taseen ulkopuolisten laskennallisten verovelkojen nettosumma on 64.418,05
euroa.
15. Oman pääoman muutokset
1000 euroa
31.12.2024
31.12.2023
Osakepääoma 1.1.
12 635
12 635
Osakepääoma 31.12.
12 635
12 635
Ylikurssirahasto 1.1.
23 391
23 391
Ylikurssirahasto 31.12.
23 391
23 391
Käyttörahasto 1.1.
7 232
7 232
Käyttörahasto 31.12.
7 232
7 232
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 1.1
234
234
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto
31.12
234
234
Edellisten tilikausien voitto 1.1.
39 222
41 916
Siirto edellisen tilikauden tuloksesta
2 078
672
Osingonjako
-4 656
-3 127
Omista osakkeista maksettu määrä
-366
-238
Edellisten tilikausien voitto 31.12.
36 278
39 222
Tilikauden tulos
5 591
2 078
89
Oma pääoma 31.12.
85 360
84 791
Jakokelpoiset varat
Käyttörahasto
7 232
7 232
Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto
234
234
Edellisten tilikausien voitto
36 278
39 222
Tilikauden tulos
5 591
2 078
Jakokelpoiset varat 31.12.
49 334
48 766
16. Vieras pääoma
1000 euroa
31.12.2024
31.12.2023
Pitkäaikainen vieras pääoma
Eläkevaraukset
501
577
Yhteensä
501
577
Lyhytaikainen vieras pääoma
Ostovelat
405
495
Yhteensä
405
495
Velat saman konsernin yrityksille
Ostovelat
205
18
Muut velat
70
61
Konsernipankkitilivelka
5 662
2 606
Yhteensä
5 937
2 686
Velat omistusyhteysyrityksille
Ostovelat
3
4
Muut velat
Verotilivelka
211
256
Siirtovelat
Henkilöstökulut
716
838
Kulujaksotukset
148
166
Yhteensä
864
1 004
Pitkäaikainen koroton vieras pääoma yhteensä
501
577
Lyhytaikainen korollinen vieras pääoma
yhteensä
5 662
2 606
Lyhytaikainen koroton vieras pääoma yhteensä
1 757
1 839
Yhteensä
7 920
5 022
90
17. Vakuudet, vastuusitoumukset, muut sitoumukset ja
ehdolliset varat
1000 euroa
31.12.2024
31.12.2023
Vuokravastuut
Seuraavalla tilikaudella maksettavat
181
180
Myöhemmin maksettavat
-
178
Muut vuokravastuut
Seuraavalla tilikaudella maksettavat
13
16
Myöhemmin maksettavat
-
14
Muut vastuut
Annetut takaukset
51
51
Vastuusitoumukset samaan konserniin
kuuluvien yritysten puolesta
Takaukset
2 155
2 155
Vastuut yhteensä
2 400
2 593
Johdannaissopimukset
Muut vastuut
Yhtiö on velvollinen tarkistamaan vuonna 2015-2024 valmistuneista
kiinteistöinvestoinnista tekemiään arvonlisäverovähennyksiä, jos kiinteistön
verollinen käyttö vähenee tarkistuskauden aikana. Vastuun enimmäismäärä on
147.466,48 euroa ja viimeinen tarkistusvuosi on 2034.
91
Hallituksen voitonjakoehdotus
Emoyhtiön jakokelpoiset varat 31.12.2024 olivat tilikauden voiton, 5 590 874,17 euroa, lisäämisen jälkeen 49 334 350,95 euroa.
Hallitus ehdottaa yhtiökokoukselle, että voitonjakokelpoiset varat jaetaan osinkona 0,75 euroa osakkeelta eli yhteensä tilinpäätöshetken koko osakemäärälle
4 738 182,00 euroa ja yhtiön ulkopuolisessa omistuksessa olevalle osakemäärälle 4 656 227,25 euroa.
Yhtiön taloudellisessa asemassa ei tilikauden päättymisen jälkeen ole tapahtunut olennaisia muutoksia. Yhtiön maksuvalmius on hyvä eikä ehdotettu voitonjako vaaranna
hallituksen näkemyksen mukaan yhtiön maksukykyä. Yhtiön hallussa oleville omille osakkeille ei makseta osinkoa.
Tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen allekirjoitukset
Säkylässä 12. päivänä helmikuuta 2025
Tilinpäätösmerkintä
Lasse Aho Niko Simula Heli Arantola Suoritetusta tilintarkastuksesta on tänään annettu kertomus.
Puheenjohtaja Säkylässä 12. päivänä helmikuuta 2025
Annikka Hurme Antti Korpiniemi Kati Sulin Tilintarkastusyhteisö
Esa Mäki
92
Toimitusjohtaja Osmo Valovirta, KHT Erika Grönlund, KHT
93
Kirjanpidon kirjat, tositelajit ja kirjanpitoaineiston säilytys
Kirjanpidon kirjat elektronisessa muodossa
Pääkirjanpito
Tuloslaskelma ja tase
Osakirjanpito
Myyntisaamiset
Ostovelat
Käyttöomaisuus
Kirjanpidon tositelajit D365 F&O -toiminnanohjausjärjestelmässä
Kassatositteet
AR_6 Maksutosite
AR_PaymRef Asiakkaan viitemaksut
AP_Pay Ostolaskujen maksut toimittajille
AP_2 Maksujen kohdistuksen tositteet
GL_Bank Pankkitositteet
Muistio- jaksotus- ja muut tositteet
GL_Memo Muistiotositteet
GL_Allo Vyörytystositteet
GL_Allox Vyörytystositteet, aputiliöinti
GL_Accr Jaksotustapahtumat
GL_1 Kirjauskansion eränumero
GL_VAT ALV-maksuajo
GL_X Konversiotosite
GL_5 Tapahtuman palautus
Myyntilaskut
AR_1 Vapaatekstilasku
AR_3 Korkolasku
AR_31 Korkolaskutosite
Toimittajalaskut
EF_HYV ExFlow hyväksytyt laskut
EF_LR ExFlow laskurekisteri
EF_JAKS ExFlow kuluvaraus
Liittymien kautta tulevat kirjanpidon tositteet
GL_Travel Matkalaskutapahtumat
FA_GLJ Käyttöomaisuuden SUMU tapahtumat
GL_Salary Palkkatositteet
GL_Salary 2, Palkkatositteet, manuaaliset
Käyttöomaisuus kirjanpito Kasperi
Sähköinen laskujen kiertojärjestelmä ExFlow
Matka- ja kululaskujen järjestelmä M2
Maksuliikenteen ja kassan hallintajärjestelmä Nomentia
94
Palkanlaskenta, Accountor ja muut palkanlaskentaohjelmat
Kirjanpitoaineiston säilytyksessä noudatetaan KPL 2:10 §:n säännöksiä.
Tilinpäätös, toimintakertomus, kirjanpidot, tililuettelo sekä luettelo
kirjanpidoista ja aineistoista säilytetään vähintään 10 vuotta ja tositeaineisto 6
vuotta tilikauden päättymisestä.
Apetit Oyj on siirtynyt tilikauden aikana 11/2023 käyttämään D365 F&O -
toiminnanohjausjärjestelmää. Aiemmin käytetty järjestelmä on SAP. SAP
kirjanpidon tositteet löytyvät vuoden 2022 tilinpäätöksestä.
95
TILINTARKASTUSKERTOMUS
Apetit Oyj:n yhtiökokoukselle
Tilinpäätöksen tilintarkastus
Lausunto
Olemme tilintarkastaneet Apetit Oyj:n (y-tunnus 0197395-5) tilinpäätöksen tilikaudelta 1.1.–
31.12.2024. Tilinpäätös sisältää konsernin taseen, laajan tuloslaskelman, laskelman oman pääoman
muutoksista, rahavirtalaskelman ja liitetiedot, mukaan lukien olennaisen tilinpäätöksen
laatimisperiaatteita koskevan informaation sekä emoyhtiön taseen, tuloslaskelman,
rahoituslaskelman ja liitetiedot.
Lausuntonamme esitämme, että
●
konsernitilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan konsernin taloudellisesta asemasta
sekä sen toiminnan tuloksesta ja rahavirroista EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen
kansainvälisten IFRS-tilinpäätösstandardien mukaisesti,
●
tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan emoyhtiön toiminnan tuloksesta ja
taloudellisesta asemasta Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen laatimista koskevien
säännösten mukaisesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset.
Lausuntomme on ristiriidaton tarkastusvaliokunnalle annetun lisäraportin kanssa.
Lausunnon perustelut
Olemme suorittaneet tilintarkastuksen Suomessa noudatettavan hyvän tilintarkastustavan
mukaisesti. Hyvän tilintarkastustavan mukaisia velvollisuuksiamme kuvataan tarkemmin kohdassa
Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa
.
Olemme riippumattomia emoyhtiöstä ja konserniyrityksistä niiden Suomessa noudatettavien
eettisten vaatimusten mukaisesti, jotka koskevat suorittamaamme tilintarkastusta ja olemme
täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset eettiset velvollisuutemme.
Emoyhtiölle ja konserniyrityksille suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut ovat parhaan
tietomme ja käsityksemme mukaan olleet Suomessa noudatettavien, näitä palveluja koskevien
säännösten mukaisia, emmekä ole suorittaneet EU-asetuksen 537/2014 5. artiklan 1 kohdassa
tarkoitettuja kiellettyjä palveluja. Suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut on esitetty
konsernitilinpäätöksen liitetiedossa 4.
Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän
tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä.
Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat
96
Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat ovat seikkoja, jotka ammatillisen harkintamme mukaan
ovat olleet merkittävimpiä tarkastuksen kohteena olevan tilikauden tilintarkastuksessa. Nämä seikat
on otettu huomioon tilinpäätökseen kokonaisuutena kohdistuneessa tilintarkastuksessamme sekä
laatiessamme siitä annettavaa lausuntoa, emmekä anna näistä seikoista erillistä lausuntoa.
Olemme täyttäneet kohdassa
Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa
kuvatut velvollisuutemme tilinpäätöksen tilintarkastuksessa mukaan lukien näihin seikkoihin liittyvät
velvoitteemme. Tämän mukaisesti suoritimme suunnittelemamme tilintarkastustoimenpiteet, jotka
kohdistuivat arviomme mukaisesti riskeihin, jotka voivat johtaa tilinpäätöksen olennaiseen
virheellisyyteen. Suorittamamme tilintarkastustoimenpiteet, jotka kohdistuivat myös alla
mainittuihin seikkoihin, ovat olleet perustana oheista tilinpäätöstä koskevalle lausunnollemme.
Olemme ottaneet tilintarkastuksessamme huomioon riskin siitä, että johto sivuuttaa kontrolleja.
Tähän on sisältynyt arviointi siitä, onko viitteitä sellaisesta johdon tarkoitushakuisesta
suhtautumisesta, josta aiheutuu väärinkäytöksestä johtuvan olennaisen virheellisyyden riski.
Tilintarkastuksen kannalta
keskeinen seikka
Miten seikkaa käsiteltiin
tilintarkastuksessa
Myynnin tuloutus
Viittaamme konsernitilinpäätöksen
laatimisperiaatteisiin ja liitetietoon 2
Konsernin liikevaihto koostuu pääosin
pakasteiden ja öljykasvituotteiden
myynnistä. Konserni täyttää sopimuksiin
perustuvat suoritevelvoitteensa ja kirjaa
myynnin, kun tuotteisiin liittyvä
määräysvalta on siirtynyt ostajalle.
Myynnin tuloutus on katsottu
tilintarkastuksen kannalta keskeiseksi
seikaksi, koska liikevaihto on keskeinen
suorituskyvyn mittari, mikä saattaa
kannustaa myyntituottojen
ennenaikaiseen tuloutukseen. Myynnin
tuloutus on myös EU asetuksen 537/2014
10. artiklan 2c kohdassa tarkoitettu
merkittävä olennaisen virheellisyyden
riski.
Tuottojen kirjaamiseen liittyvän olennaisen
virheellisyyden riskin huomioon ottamiseksi
suoritimme muun muassa seuraavat
tilintarkastustoimenpiteet:
●
laskentaperiaatteiden asianmukaisuutta
myyntituottojen tuloutuksen osalta IFRS-
standardien näkökulmasta.
●
liikevaihdon kirjaamisen ajoitukseen
liittyvistä prosesseista ja kontrolleista.
●
transaktiotasoisilla toimenpiteillä
myynnin kirjausajankohdan
oikeellisuutta. Toimenpiteemme
sisälsivät data-analyysejä, ulkopuolisten
vahvistusten hankkimisen, ennen ja
jälkeen tilinpäätöspäivän kirjattujen
myyntitapahtumien tarkastusta
transaktiotasolla sekä tilinpäätöspäivän
jälkeen tehtyjen hyvityslaskujen
tarkastusta.
●
liittyvien liitetietojen asianmukaisuutta.
Osakkuusyritysosuuksien arvostus
Viittaamme konsernitilinpäätöksen
laatimisperiaatteisiin ja liitetietoihin 13 ja
14
Tilinpäätöshetkellä 31.12.2024
konsernitaseeseen sisältyy osuuksia
osakkuusyrityksissä yhteensä 21,6
miljoonaa euroa, joka muodostuu
valtaosin Sucros-konsernin omistuksesta.
Suoritimme muun muassa seuraavat
tilintarkastustoimenpiteet:
●
arvonalentumistestauslaskelmissa
käytettyjen ennusteiden, kuten
ennustetun kannattavuuden sekä
diskonttokoron perusteita ja
asianmukaisuutta.
●
oikeellisuuden.
●
erityisasiantuntijoitamme
97
Yhtiön johto on laatinut
arvonalentumistestauslaskelman Sucros-
konsernin nettosijoituksen käyttöarvoon
perustuen. Osakkuusyritysosuuksien
arvostus oli tilintarkastuksen kannalta
keskeinen seikka, koska ne muodostavat
olennaisen varallisuuserän vastaten noin
16 % konsernin kokonaisvaroista ja koska
arvonalentumistestaukseen sisältyy
merkittävässä määrin ennusteita ja
harkintaa.
arvioidessamme
käytettyjen
menetelmien soveltuvuutta ja
tarkoituksenmukaisuutta sekä
arvioidessamme käytettyjä oletuksia
suhteessa markkina- ja
toimialakohtaisiin tietoihin.
Tilinpäätöstä koskevat hallituksen ja toimitusjohtajan velvollisuudet
Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat tilinpäätöksen laatimisesta siten, että konsernitilinpäätös antaa
oikean ja riittävän kuvan EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS)
mukaisesti ja siten, että tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan Suomessa voimassa olevien
tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten mukaisesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset.
Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat
tarpeelliseksi voidakseen laatia tilinpäätöksen, jossa ei ole väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa
olennaista virheellisyyttä.
Hallitus ja toimitusjohtaja ovat tilinpäätöstä laatiessaan velvollisia arvioimaan emoyhtiön ja
konsernin kykyä jatkaa toimintaansa ja soveltuvissa tapauksissa esittämään seikat, jotka liittyvät
toiminnan jatkuvuuteen ja siihen, että tilinpäätös on laadittu toiminnan jatkuvuuteen perustuen.
Tilinpäätös laaditaan toiminnan jatkuvuuteen perustuen, paitsi jos emoyhtiö tai konserni aiotaan
purkaa tai toiminta lakkauttaa tai ei ole muuta realistista vaihtoehtoa kuin tehdä niin.
Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa
Tavoitteenamme on hankkia kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessä kokonaisuutena
väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, sekä antaa tilintarkastuskertomus,
joka sisältää lausuntomme. Kohtuullinen varmuus on korkea varmuustaso, mutta se ei ole tae siitä,
että olennainen virheellisyys aina havaitaan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti suoritettavassa
tilintarkastuksessa. Virheellisyyksiä voi aiheutua väärinkäytöksestä tai virheestä, ja niiden katsotaan
olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voitaisiin kohtuudella odottaa vaikuttavan
taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät tilinpäätöksen perusteella.
Hyvän tilintarkastustavan mukaiseen tilintarkastukseen kuuluu, että käytämme ammatillista
harkintaa ja säilytämme ammatillisen skeptisyyden koko tilintarkastuksen ajan. Lisäksi:
●
Tunnistamme ja arvioimme väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvat tilinpäätöksen
olennaisen virheellisyyden riskit, suunnittelemme ja suoritamme näihin riskeihin
vastaavia tilintarkastustoimenpiteitä ja hankimme lausuntomme perustaksi tarpeellisen
määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Riski siitä, että
väärinkäytöksestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, on suurempi kuin
riski siitä, että virheestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, sillä
väärinkäytökseen voi liittyä yhteistoimintaa, väärentämistä, tietojen tahallista esittämättä
jättämistä tai virheellisten tietojen esittämistä taikka sisäisen valvonnan sivuuttamista.
98
●
Muodostamme käsityksen tilintarkastuksen kannalta relevantista sisäisestä valvonnasta
pystyäksemme suunnittelemaan olosuhteisiin nähden asianmukaiset
tilintarkastustoimenpiteet mutta emme siinä tarkoituksessa, että pystyisimme antamaan
lausunnon emoyhtiön tai konsernin sisäisen valvonnan tehokkuudesta.
●
Arvioimme sovellettujen tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden asianmukaisuutta sekä
johdon tekemien kirjanpidollisten arvioiden ja niistä esitettävien tietojen kohtuullisuutta.
●
Teemme johtopäätöksen siitä, onko hallituksen ja toimitusjohtajan ollut asianmukaista
laatia tilinpäätös perustuen oletukseen toiminnan jatkuvuudesta, ja teemme
hankkimamme tilintarkastusevidenssin perusteella johtopäätöksen siitä, esiintyykö
sellaista tapahtumiin tai olosuhteisiin liittyvää olennaista epävarmuutta, joka voi antaa
merkittävää aihetta epäillä emoyhtiön tai konsernin kykyä jatkaa toimintaansa. Jos
johtopäätöksemme on, että olennaista epävarmuutta esiintyy, meidän täytyy kiinnittää
tilintarkastuskertomuksessamme lukijan huomiota epävarmuutta koskeviin
tilinpäätöksessä esitettäviin tietoihin tai, jos epävarmuutta koskevat tiedot eivät ole
riittäviä, mukauttaa lausuntomme. Johtopäätöksemme perustuvat
tilintarkastuskertomuksen antamispäivään mennessä hankittuun
tilintarkastusevidenssiin. Vastaiset tapahtumat tai olosuhteet voivat kuitenkin johtaa
siihen, ettei emoyhtiö tai konserni pysty jatkamaan toimintaansa.
●
Arvioimme tilinpäätöksen, kaikki tilinpäätöksessä esitettävät tiedot mukaan lukien,
yleistä esittämistapaa, rakennetta ja sisältöä ja sitä, kuvastaako tilinpäätös sen perustana
olevia liiketoimia ja tapahtumia siten, että se antaa oikean ja riittävän kuvan.
●
Suunnittelemme ja suoritamme konsernin tilintarkastuksen hankkiaksemme
konsernitilinpäätöstä koskevan tilintarkastuslausunnon laatimisen perustaksi tarpeellisen
määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä konserniin kuuluvia yhteisöjä
tai liiketoimintayksikköjä koskevasta taloudellisesta informaatiosta. Vastaamme
konsernin tilintarkastusta varten suoritettavan tilintarkastustyön ohjauksesta,
valvonnasta ja läpikäynnistä. Vastaamme tilintarkastuslausunnosta yksin.
Kommunikoimme hallintoelinten kanssa muun muassa tilintarkastuksen suunnitellusta laajuudesta ja
ajoituksesta sekä merkittävistä tilintarkastushavainnoista, mukaan lukien mahdolliset sisäisen
valvonnan merkittävät puutteellisuudet, jotka tunnistamme tilintarkastuksen aikana.
Lisäksi annamme hallintoelimille vahvistuksen siitä, että olemme noudattaneet riippumattomuutta
koskevia relevantteja eettisiä vaatimuksia, ja kommunikoimme niiden kanssa kaikista suhteista ja
muista seikoista, joiden voi kohtuudella ajatella vaikuttavan riippumattomuuteemme, ja soveltuvissa
tapauksissa niihin liittyvistä varotoimista.
Päätämme, mitkä hallintoelinten kanssa kommunikoiduista seikoista olivat merkittävimpiä
tarkasteltavana olevan tilikauden tilintarkastuksessa ja näin ollen ovat tilintarkastuksen kannalta
keskeisiä. Kuvaamme kyseiset seikat tilintarkastuskertomuksessa, paitsi jos säädös tai määräys estää
kyseisen seikan julkistamisen tai kun äärimmäisen harvinaisissa tapauksissa toteamme, ettei
kyseisestä seikasta viestitä tilintarkastuskertomuksessa, koska siitä aiheutuvien epäedullisten
vaikutusten voitaisiin kohtuudella odottaa olevan suuremmat kuin tällaisesta viestinnästä koituva
yleinen etu.
99
Muut raportointivelvoitteet
Tilintarkastustoimeksiantoa koskevat tiedot
Olemme toimineet yhtiökokouksen valitsemana tilintarkastajana 28.5.2021 alkaen yhtäjaksoisesti neljä
vuotta.
Muu informaatio
Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat muusta informaatiosta. Muu informaatio käsittää
toimintakertomuksen ja vuosikertomukseen sisältyvän informaation, mutta se ei sisällä tilinpäätöstä
eikä sitä koskevaa tilintarkastuskertomustamme. Olemme saaneet toimintakertomuksen
käyttöömme ennen tämän tilintarkastuskertomuksen antamispäivää, ja odotamme saavamme
vuosikertomuksen käyttöömme kyseisen päivän jälkeen.
Tilinpäätöstä koskeva lausuntomme ei kata muuta informaatiota.
Velvollisuutenamme on lukea edellä yksilöity muu informaatio tilinpäätöksen tilintarkastuksen
yhteydessä ja tätä tehdessämme arvioida, onko muu informaatio olennaisesti ristiriidassa
tilinpäätöksen tai tilintarkastusta suorittaessa hankkimamme tietämyksen kanssa tai vaikuttaako se
muutoin olevan olennaisesti virheellistä. Toimintakertomuksen osalta velvollisuutenamme on lisäksi
arvioida, onko toimintakertomus laadittu noudattaen siihen sovellettavia säännöksiä.
Lausuntonamme esitämme, että toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen tiedot ovat yhdenmukaisia
ja että toimintakertomus on laadittu noudattaen siihen sovellettavia säännöksiä.
Jos teemme ennen tilintarkastuskertomuksen antamispäivää käyttöömme saamaamme muuhun
informaatioon kohdistamamme työn perusteella johtopäätöksen, että kyseisessä muussa
informaatiossa on olennainen virheellisyys, meidän on raportoitava tästä seikasta. Meillä ei ole
tämän asian suhteen raportoitavaa.
Säkylässä 12.2.2025
Osmo Valovirta Erika Grönlund
100
KHT KHT
101
Riippumattoman tilintarkastajan raportti Apetit Oyj:n ESEF-tilinpäätöksestä
Apetit Oyj:n hallitukselle
Olemme suorittaneet kohtuullisen varmuuden antavan toimeksiannon, jonka kohteena on
Apetit Oyj:n (y-tunnus: 0197395-5) komission teknisen sääntelystandardin mukaisesti laadittu
tilinpäätös 743700RSFZUIQYABYT14-2024-12-31-fi.zip tilikaudelta 1.1.-31.12.2024.
Hallituksen ja toimitusjohtajan vastuu
Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat yhtiön toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen (ESEF-
tilinpäätös) laatimisesta siten, että ne täyttävät komission teknisen sääntelystandardin
vaatimukset. Tähän vastuuseen kuuluu
●
sääntelystandardin artiklan 3 mukaisesti
●
liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot iXBRL-merkein komission sääntelystandardin
artiklan 4 mukaisesti sekä
●
yhdenmukaisuus.
Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat
tarpeelliseksi voidakseen laatia ESEF-tilinpäätöksen komission teknisen sääntelystandardin
vaatimusten mukaisesti.
Tilintarkastajan riippumattomuus ja laadun hallinta
Olemme riippumattomia yhtiöstä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimusten
mukaisesti, jotka koskevat suorittamaamme toimeksiantoa ja olemme täyttäneet muut näiden
vaatimusten mukaiset eettiset velvollisuutemme.
Tilintarkastusyhteisömme soveltaa kansainvälistä laadunhallintastandardia ISQM 1, jonka
mukaan tilintarkastusyhteisön on suunniteltava, otettava käyttöön ja pidettävä toiminnassa
laadunhallintajärjestelmä, mukaan lukien eettisten vaatimusten, ammatillisten standardien sekä
sovellettavien säädöksiin ja määräyksiin perustuvien vaatimusten noudattamista koskevat
toimintaperiaatteet tai menettelytavat.
Tilintarkastajan velvollisuudet
Velvollisuutenamme on arvopaperimarkkinalain 7:8 § mukaisesti varmentaa komission teknisen
sääntelystandardin mukaisesti laadittu tilinpäätös . Annamme lausunnon siitä, onko ESEF-
102
tilinpäätökseen sisältyvä konsernitilinpäätös merkitty olennaisilta osin komission teknisen
sääntelystandardin 4 artiklan vaatimusten mukaisesti.
Velvollisuutenamme on ilmoittaa lausunnossamme, missä laajuudessa varmennus on
suoritettu. Olemme suorittaneet kohtuullisen varmuuden antavan toimeksiannon
kansainvälisen varmennustoimeksiantostandardin ISAE 3000 mukaisesti.
Tarkastukseen kuuluu toimenpiteitä evidenssin hankkimiseksi siitä,
●
olennaisilta osin merkitty iXBRL-merkein komission teknisen
sääntelystandardin 4. artiklan vaatimusten mukaisesti, ja
●
tunnistetiedot olennaisilta osin merkitty iXBRL-merkein komission teknisen
sääntelystandardin 4. artiklan vaatimusten mukaisesti, ja
●
yhdenmukaisia.
Valittujen tarkastustoimenpiteiden luonne, ajoitus ja laajuus riippuvat tilintarkastajan
harkinnasta. Tähän sisältyy sen riskin arvioiminen, onko virheestä tai väärinkäytöksestä
johtuvaa olennaista poikkeamaa komission teknisen sääntelystandardin vaatimuksista.
Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän
tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä.
Lausunto
Arvopaperimarkkinalain 7 luvun 8 §:n mukaisena lausuntona esitämme, että Apetit Oyj:n ESEF-
tilinpäätökseen 743700RSFZUIQYABYT14-2024-12-31-fi.zip sisältyvät konsernitilinpäätöksen
päälaskelmat sekä liitetiedot ja yhtiön tunnistetiedot tilikaudelta 1.1.-31.12.2024 on olennaisilta
osin merkitty komission teknisen sääntelystandardin vaatimusten mukaisesti.
Lausuntomme Apetit Oyj:n konsernitilinpäätöksen tilintarkastuksesta tilikaudelta 1.1.-
31.12.2024 on annettu 12.2.2025 päivätyllä tilintarkastuskertomuksellamme . Tällä raportilla
emme anna konsernitilinpäätöksen tilintarkastuksesta lausuntoa tai muuta
varmennusjohtopäätöstä.
Helsingissä 12.3.2025
Ernst & Young Oy
tilintarkastusyhteisö
103
Osmo Valovirta
KHT
104
Tunnusluvut
Taloudellista kehitystä kuvaavat tunnusluvut
Liiketoiminnan laajuus ja
kannattavuus
Jatkuvat toiminnot
Milj. euroa
2024
2023
2022
2021
2020
Liikevaihto
162,6
175,5
181,7
283,9
292,9
Viennin liikevaihto
28,6
32,5
42,4
108,5
134,0
Liikevoitto
9,3
7,5
3,5
2,8
3,9
% liikevaihdosta
5,7
4,3
1,9
1,0
1,3
Tutkimus- ja tuotekehityskulut
2,1
1,6
1,4
1,0
1,0
% liikevaihdosta
1,3
0,9
0,8
0,4
0,4
Rahoitustuotot(+) /-kulut (-),
netto
-0,6
-0,2
-0,2
-0,4
-0,5
Tulos ennen veroja
10,3
11,3
3,8
2,9
3,7
% liikevaihdosta
6,3
6,4
2,1
1,0
1,3
Tilikauden tulos
8,5
9,8
3,2
2,4
3,1
% liikevaihdosta
5,2
5,6
1,7
0,8
1,0
Jakautuminen
Emoyhtiön omistajille
8,5
9,8
3,2
2,4
3,1
Vähemmistölle
-
-
-
-
Rahoitus ja taloudellinen
asema
Konserni
Milj. euroa
2024
2023
2022
2021
2020
Oman pääoman tuotto, %
(ROE)
8,0
9,8
5,5
2,5
3,4
Sijoitetun pääoman tuotto, %
(ROCE) *
8,3
7,3
5,7
2,4
3,3
Omavaraisuusaste, %
79,8
78,9
81,8
59,4
66,5
Nettovelkaantumisaste, %
3,1
-5,7
-13,2
26,6
21,7
Pitkäaikaiset varat
76,1
74,9
64,9
68,0
67,7
Vaihto-omaisuus
46,6
34,8
30,1
70,8
58,7
Muut lyhytaikaiset varat
12,2
21,4
22,3
18,2
16,3
Oma pääoma
107,6
103,5
96,0
93,3
95,0
Jakokelpoiset varat, emoyhtiö
49,3
48,8
49,9
51,8
55,2
Korolliset velat
7,4
8,1
2,1
32,3
21,7
Korottomat velat
19,9
19,5
19,2
31,6
26,1
105
Taseen loppusumma
134,9
131,1
117,3
157,1
142,8
Muut tunnusluvut
Jatkuvat toiminnot
Milj. euroa
2024
2023
2022
2021
2020
Bruttoinvestoinnit ilman
yritysostoja
9,6
7,5
5,0
6,6
7,8
% liikevaihdosta
5,9
4,3
2,8
2,3
2,7
Konserni
2024
2023
2022
2021
2020
Henkilöstö keskimäärin
315
298
303
337
343
Osakekohtaiset tunnusluvut
Konserni
2024
2023
2022
2021
2020
Tulos/osake, euroa
1,37
1,56
0,83
0,38
0,52
Osakekohtainen osinko,
euroa *
0,75
0,75
0,50
0,40
0,50
Osinko tuloksesta, %
54,9
48,1
60,1
105,4
96,6
Efektiivinen osinkotuotto, % *
5,4
5,7
4,9
3,1
4,7
P/E-luku
10,2
8,4
12,3
33,9
20,8
Oma pääoma/osake, euroa
17,3
16,6
15,4
15,0
15,3
Osakkeen kurssikehitys,
euroa
Tilikauden alin kurssi
12,5
10,1
9,6
10,7
7,1
Tilikauden ylin kurssi
15,0
13,5
13,9
14,9
10,8
Tilikauden keskikurssi
13,6
12,4
10,9
13,1
8,9
Tilikauden päätöskurssi
14,0
13,2
10,2
12,9
10,7
Osakkeiden vaihto
Osakkeiden vaihto pörssissä,
1000 kpl
308
551
500
1094
1627
Osuus osakkeiden
keskimääräisestä määrästä, %
4,9
8,7
7,9
17,3
25,8
Osakepääoma, milj. euroa
12,6
12,6
12,6
12,6
12,6
Osakekannan markkina-arvo,
milj. euroa
88,1
84,1
64,4
81,2
67,6
Osingonjako, milj. euroa *
4,7
4,7
3,1
2,5
3,1
106
Osakkeiden määrä
Osakkeiden lkm
6 317 576
6 317 576
6 317 576
6 317 576
6 317 576
Osakkeiden osakeantioikaistu
keskimääräinen lkm
6 210 916
6 250 366
6 239 744
6 234 286
6 223 332
Osakkeiden osakeantioikaistu
lkm tilikauden lopussa
6 208 303
6 235 801
6 239 908
6 238 923
6 228 346
Omien osakkeiden lkm
109 273
81 775
77 668
78 653
89 230
* Hallituksen ehdotus
107
Tunnuslukujen laskentakaavat
IFRS-tunnusluvut
Osakekohtainen tulos
=
Emoyhtiön osakkeenomistajille kuuluva
tilikauden tulos
Ulkona olevien osakkeiden painotettu
keskiarvo tilikauden aikana
Vaihtoehtoiset tunnusluvut
ESMAn (European Securities and Markets Authority) vaihtoehtoisia
tunnuslukuja koskevien ohjeiden (ESMA Guidelines on Alternative
Performance Measures) mukaan vaihtoehtoisena tunnuslukuna (APM,
Alternative performance measure) pidetään taloudellista tunnuslukua, joka
kuvaa mennyttä tai tulevaa tulosta, taloudellista asemaa tai rahavirtoja ja joka
on muu kuin sovellettavassa tilinpäätösnormistossa määritelty tai nimetty
taloudellinen tunnusluku. Apetit käyttää ja julkaisee IFRS-tunnuslukujen lisäksi
seuraavia vaihtoehtoisia tunnuslukuja:
Oman pääoman tuotto, %
(ROE)
=
Tilikauden voitto (tappio)
Oma pääoma yhteensä (raportointikauden
alun ja lopun keskiarvo)
Sijoitetun pääoman tuotto,
% (ROCE)
=
Liikevoitto
Sijoitettu pääoma, viiden viimeisen kvartaalin
lopun keskiarvo
Sijoitettu pääoma
=
Oma pääoma + korolliset velat
Omavaraisuusaste, %
=
Oma pääoma yhteensä
Taseen loppusumma - Saadut ennakot
Nettovelkaantumisaste, %
=
Korolliset nettovelat
Oma pääoma yhteensä
Korolliset nettovelat
=
Korolliset velat - Rahavarat, pankkisaamiset ja
muut likvidit sijoitukset
Osinko tuloksesta, %
=
Osakekohtainen osinko
Osakekohtainen tulos
Efektiivinen osinkotuotto,
%
=
Osakekohtainen osinko
Tilikauden päätöskurssi
P/E-luku
=
Tilikauden päätöskurssi
Osakekohtainen tulos
Oma pääoma/osake
=
Emoyhtiön osakkeenomistajille kuuluva oma
pääoma
Ulkona olevien osakkeiden laimentamaton
lukumäärä tilinpäätöspäivänä
108
Osakekannan markkina-
arvo
=
Osakkeiden laimentamaton lukumäärä
tilinpäätöspäivänä x Tilikauden päätöskurssi
109
Osakkeenomistajat ja osakkeet
Suurimmat osakkeenomistajat
Osakemäärä
%
Äänimäärä
%
Valion Eläkekassa
580 108
9,2
580 108
9,3
Berner Oy
499 667
7,9
499 667
8,0
Eela Esko
392 392
6,2
392 392
6,3
Sijoitusrahasto Nordea Nordic Small Cap
369 860
5,9
369 860
6,0
Maa- ja metsätaloustuottajain Keskusliitto MTK ry
205 485
3,3
205 485
3,3
Poutiainen Juha
110 000
1,7
110 000
1,8
Laakkonen Mikko
102 802
1,6
102 802
1,7
Niemi - Säätio SR
100 096
1,6
100 096
1,6
Apteekkien eläkekassa
90 395
1,4
90 395
1,5
Skandinaviska Enskilda Banken ABP, Helsingin sivukonttori
81 524
1,3
81 524
1,3
10 suurinta yhteensä
2 532 329
40,1
2 532 329
40,8
Hallintarekisteröidyt osakkeet
130 062
2,1
130 062
2,1
Muut osakkeenomistajat
3 545 912
56,1
3 545 912
57,1
Ulkopuolisten omistuksessa yhteensä
6 208 303
98,3
6 208 303
100,0
Omassa omistuksessa
109 273
1,7
Yhteensä
6 317 576
100,0
Osakkeiden omistuksen jakautuminen omistajaryhmittäin
110
Osuus osakkaista %
Osuus osakkeista %
Yritykset yhteensä
2,2
18,4
Rahoitus- ja vakuutuslaitokset yhteensä
0,1
6,2
Julkisyhteisöt yhteensä
0,2
12,2
Kotitaloudet yhteensä
96,3
56,2
Voittoa tavoittelemattomat yhteisöt yhteensä
0,9
4,9
Ulkomaat yhteensä
0,3
0,1
Hallintarekisteri
2,1
Yhteensä
100,0
Osakkeiden omistuksen jakautuminen suurusluokittain
Osakkeita
Osakkaiden
lukumäärä kpl
Osuus
osakkaista %
Osakkeita
yhteensä kpl
Osuus
osakkeista %
1
100,0
7 085
58,0
263 979
4,2
101
500,0
3 802
31,1
923 218
14,6
501
1000,0
761
6,2
567 730
9,0
1001
5000,0
487
4,0
928 296
14,7
5001
10000,0
47
0,4
314 385
5,0
10001
50000,0
26
0,2
492 021
7,8
50001
100000,0
5
0,0
358 264
5,7
100001
500000,0
8
0,1
1 889 575
29,9
500001
1
0,0
580 108
9,2
Yhteensä
12 222
100,0
6 317 576
100,0
111