Suomalaispankkien luottojen arvonalentumisluokitteluissa eroja – oikea-aikaiset ja riittävät luottotappiovaraukset edellyttävät toimivaa luottoriskien hallintaa
10.10.2024 15:05:00 EEST | Finanssivalvonta | Tiedote
Finanssivalvonnan selvityksen perusteella suomalaispankkien luottojen arvonalentumisluokituksissa on havaittu eroavaisuuksia ja mahdollisia puutteita. Asianmukaisten luokittelujen sekä riittävien ja oikea-aikaisten arvonalentumiskirjausten merkitys korostuu etenkin nykyisessä kohonneiden riskien ympäristössä. Liian alhaiset ja myöhässä tehdyt luottotappiovaraukset voivat riskien realisoituessa johtaa suurempiin arvonalentumiskirjauksiin ja heikentää pankkien vakavaraisuusasemaa.
Aiempia vuosia merkittävästi korkeammalle tasolle nousseet korot ja elinkustannukset sekä heikentynyt taloussuhdanne ovat viime vuosina kohottaneet suomalaispankkien luottoriskejä ja koetelleet pankkien luottoriskien hallintajärjestelmien toimivuutta. Pankkien luottoriskien hallintaan on kiinnitetty erityistä huomiota myös Finanssivalvonnassa, sillä luottoriskit on ollut yksi pankkien vakavaraisuusvalvonnan painopistealueista vuonna 2024. Finanssivalvonta on vuoden 2024 aikana analysoinut suomalaispankkien luottojen arvonalentumisluokittelujen asianmukaisuutta suhteessa tiettyihin IFRS 9 -standardin vaatimuksiin, luottotappiovarausten kattavuutta sekä arvonalentumismallien ennustekykyä. Nyt valmistunut teema-analyysi on osittain jatkoa vuonna 2023 valmistuneeseen analyysiin1.
– Luottojen arvonalentumisluokitusten tulee heijastaa vastapuolen luottoriskejä ja niissä tapahtuvia muutoksia. Mikäli luottoriskien merkittävää kasvua ei havaita riittävän ajoissa, luottotappiovaraukset saattavat jäädä liian alhaisiksi. Riskien realisoituminen arvioitua suurempina voi tällöin heikentää pankkien vakavaraisuutta ja kykyä rahoittaa talouden kehittymisen kannalta tarvittavia investointeja etenkin kriisitilanteissa, joissa sujuvan rahoituksen välittymisen merkitys korostuu, Finanssivalvonnan johtaja Tero Kurenmaa toteaa.
Eroavaisuudet arvonalentumisluokittelussa vaikeuttavat pankkien välistä vertailua ja luottoriskikehityksen ennakoitavuutta
Pankkien arvonalentumisluokitteluissa2 havaittiin eroavaisuuksia suhteessa IFRS 9 -standardin vaatimuksiin. Osittain nämä eroavaisuudet ja havaitut puutteet olivat perusteltavissa. Vuonna 2023 valmistuneessa analyysissa havaittiin samojen yritysvelallisten arvonalentumisluokittelussa eroja pankkien välillä. Näitä eroavaisuuksia oli edelleen ja ne ovat suhteellisen yleisiä. Osittain luokittelujen eroja selittivät erot yritysvelallisten maksukäyttäytymisessä. Sama velallinen saattaa maksaa kuhunkin pankkiin lainansa eri tavalla.
Pankkien taloudellisen aseman ja arvonalentumiskirjausten määrän välinen yhteys vaihteli pankeittain. Etenkin pankkien kannattavuuden havaittiin jossain määrin korreloivan positiivisesti arvonalentumiskirjausten määrän kanssa. Analyysin perusteella ei ollut kuitenkaan nähtävissä selkeitä merkkejä siitä, että vakavaraisuudeltaan tai kannattavuudeltaan heikoimmat pankit tekisivät säännönmukaisesti vähemmän luottotappiovarauksia.
Teema-analyysissa tarkasteltiin myös luottojen siirtymiä arvonalentumisvaiheesta toiseen ja toisaalta näiden siirtymien toteutuneita viiveitä. Tulevan luottoriskikehityksen ennakoimista hankaloittivat luottojen suorat siirtymät vaiheesta 1 vaiheeseen 3 ja toisaalta nopeat siirtymät vaiheesta 2 vaiheeseen 3. Suorien siirtymien lisääntyminen johtaa arvonalentumisten kasvuun ja negatiiviseen tulosvaikutukseen, kun luottoriskin merkittävää kasvua ei ole huomioitu ennen kuin luoton katsotaan olevan arvoltaan alentunut.
Lisätietoja antaa
Samu Kurri, osastopäällikkö, Digitalisaatio ja analyysi. Haastattelupyynnöt koordinoi Viestinnän mediapäivystys, puhelin 09 183 5030 arkisin klo 9–16.
Liite
Artikkeli: Suomalaispankkien arvonalentumisluokittelujen asianmukaisuudessa ja ennustekyvyssä eroja
1 Artikkeli: Varhaisia merkkejä suomalaispankkien luottoriskien kasvusta – pankkien välillä eroja yhteisten velallisten luottoriskiluokitteluissa
2 Vaiheeseen 1 sisältyvät sellaiset luotot, joiden luottoriski ei ole kasvanut alkuperäisen kirjaamisen jälkeen. Vaiheeseen 2 sisällytetään luotot, joiden luottoriski on lisääntynyt merkittävästi taseeseen kirjaamishetkestä. Vaiheen 3 luotot katsotaan arvoltaan alentuneiksi.
Avainsanat
Yhteyshenkilöt
Mediapäivystys
palvelee toimittajia arkisin kello 9–16, paitsi kiirastorstaina ja uudenvuodenaattona kello 9–13
Finanssivalvonta on rahoitus- ja vakuutusvalvontaviranomainen, jonka valvottavia ovat muun muassa pankit, vakuutus- ja eläkeyhtiöt sekä muut vakuutusalalla toimivat, sijoituspalveluyritykset, rahastoyhtiöt ja pörssi. Edistämme finanssimarkkinoiden vakautta ja luottamusta sekä asiakkaiden, sijoittajien ja vakuutettujen suojaa.
Muut kielet
- ENG: Differences in Finnish banks’ impairment staging of loans – Timely and adequate loan loss provisioning requires effective credit risk management
- SWE: Skillnader i finländska bankers klassificering av krediter enligt nedskrivningssteg – tillräckliga kreditförlustreserveringar som görs i rätt tid kräver en välfungerande hantering av kreditrisker
Tilaa tiedotteet sähköpostiisi
Haluatko tietää asioista ensimmäisten joukossa? Kun tilaat tiedotteemme, saat ne sähköpostiisi välittömästi julkaisuhetkellä. Tilauksen voit halutessasi perua milloin tahansa.
Lue lisää julkaisijalta Finanssivalvonta
Finansinspektionen: Regleringen kan förenklas, förutsatt att risktåligheten bibehålls28.9.2026 10:00:00 EEST | Pressmeddelande
Den finansiella sektorns stabilitet och starka risktålighet samt en långsiktig makrotillsynspolitik i Finland har stött sektorns funktionsförmåga i en osäker ekonomisk omvärld. Utvecklingen och en eventuell förenkling av regleringen diskuteras som bäst omfattande både i Finland och på EU-nivå. Enligt Finansinspektionen är det motiverat att förtydliga regleringen och att vid behov förenkla den på de punkter, där en förenkling är möjlig utan att äventyra de finansiella aktörernas kapital-täckning och risktålighet eller det finansiella systemets stabilitet.
Finanssivalvonta: Sääntelyä voidaan yksinkertaistaa, kun riskinkestävyys säilyy28.9.2026 10:00:00 EEST | Tiedote
Suomalaisen finanssisektorin vakaus ja vahva riskinkestävyys sekä pitkäjänteinen makrovakauspolitiikka ovat tukeneet sektorin toimintakykyä epävarmassa talousympäristössä. Sääntelyn kehittämisestä ja mahdollisesta yksinkertaistamisesta keskustellaan parhaillaan laajasti sekä Suomessa että EU-tasolla. Finanssivalvonnan mukaan sääntelyä on perusteltua selkeyttää ja tarvittaessa yksinkertaistaa kohdissa, joissa se voidaan tehdä vaarantamatta finanssisektorin toimijoiden vakavaraisuutta, riskinkestävyyttä tai rahoitusjärjestelmän vakautta.
FIN-FSA: Regulation can be simplified when risk resilience is preserved28.9.2026 10:00:00 EEST | Press release
The stability and strong risk resilience of the Finnish financial sector, together with long-term macroprudential policy, have supported the sector’s ability to operate in an uncertain economic environment. There is currently a wide debate both in Finland and at EU level on the development and possible simplification of regulation. The Financial Supervisory Authority (FIN-FSA) considers it justified to clarify and, if necessary, simplify regulation in those areas where this can be done without jeopardising the solvency or risk resilience of financial sector entities, or financial stability.
Muistutuskutsu: Finanssivalvonnan lehdistötilaisuus maanantaina 28.9. – teemoina kuluttajaluottojen valvonnan laajeneminen, sanktioprosessi sekä valvottavien taloudellinen tila ja riskit28.9.2026 08:00:00 EEST | Kutsu
Finanssivalvonta kutsuu median edustajat maanantaina pidettävään lehdistötilaisuuteen, jossa kerrotaan kuluttajaluottojen valvonnan laajenemista, sanktioprosessista sekä valvottavien taloudellisesta tilasta ja riskeistä. Lisäksi avaamme Finanssivalvonnan näkemyksiä ehdotuksista, joiden mukaan valvojan tehtäviä laajennettaisiin kasvun ja kilpailukyvyn tukemiseksi.
Muistutuskutsu: Finanssivalvonnan lehdistötilaisuus maanantaina 28.9. – teemoina kuluttajaluottojen valvonnan laajeneminen, sanktioprosessi sekä valvottavien taloudellinen tila ja riskit25.9.2026 09:20:00 EEST | Kutsu
Finanssivalvonta kutsuu median edustajat maanantaina pidettävään lehdistötilaisuuteen, jossa kerrotaan kuluttajaluottojen valvonnan laajenemista, sanktioprosessista sekä valvottavien taloudellisesta tilasta ja riskeistä. Lisäksi avaamme Finanssivalvonnan näkemyksiä ehdotuksista, joiden mukaan valvojan tehtäviä laajennettaisiin kasvun ja kilpailukyvyn tukemiseksi.
Uutishuoneessa voit lukea tiedotteitamme ja muuta julkaisemaamme materiaalia. Löydät sieltä niin yhteyshenkilöidemme tiedot kuin vapaasti julkaistavissa olevia kuvia ja videoita. Uutishuoneessa voit nähdä myös sosiaalisen median sisältöjä. Kaikki tiedotepalvelussa julkaistu materiaali on vapaasti median käytettävissä.
Tutustu uutishuoneeseemme