Suunnitteilla IFRS-siirtymä? Hyvä valmistautuminen ja oikeat valinnat auttavat eteenpäin
Listautuvat tai ulkomaista rahoitusta havittelevat yhtiöt kohtaavat tulikokeen, kun sovellettava kirjanpito- ja tilinpäätösnormisto pitää vaihtaa kansainväliseen muotoon. IFRS-siirtymän monimutkaisuus ja mittavat dokumentaatiovaatimukset tulevat monille yhtiöille yllätyksenä. Kunnon valmistautumisella ja oikeilla valinnoilla päästään kuitenkin lopputulokseen, joka kelpaa myös sijoittajille.
Kun yhtiö kansainvälistyy tai suunnittelee pörssiin listautumista, eteen tulee väistämättä kysymys tilinpäätöksen vertailukelpoisuudesta. Julkisesti noteerattujen yhtiöiden on käytännössä pakko siirtyä kansainväliseen, IFRS-standardien vaatimukset täyttävään tilinpäätösraportointiin listautumisprojektin yhteydessä.
”IFRS-siirtymä on välttämätön vaihe kaikille listautuville ja useille kansainvälistä rahoitusta havitteleville yhtiöille”, sanoo IFRS Country Leader Vesa Vuorinen BDO:sta. ”Silti harva talousammattilainenkaan tietää, kuinka paljon aikaa ja muita resursseja prosessi vaatii yhtiön taloushallinnolta ja muulta organisaatiolta.”
Vuodesta 2005 asti pörssiyhtiöille pakollisena kansainvälisenä tilinpäätösstandardina toiminut IFRS (International Financial Reporting Standards) on Vuorisen mukaan huomattavasti laajempi raportointisäännöstö, kuin kotimainen kirjanpitolaki ja muut suomalaisen hyvän kirjanpitotavan mukaiset lähteet. Sen käyttöönottoon tarvitaan yleensä säädöksiin perehtyneiden asiantuntijoiden apua.
”Tärkeintä on ymmärtää, että IFRS-konversioon tulee valmistautua ajoissa. Siirtymäprojekti vaatii aikaa, kärsivällisyyttä ja järjestelmällisyyttä, opastaa Vuorinen. ”IFRS-siirtymässä yrityksen tilinpäätösten ja taloudellisten tietojen lisäksi myös yrityksen prosessit ja esimerkiksi liiketoiminnan sopimusaineisto sekä yksittäiset transaktiot lähivuosilta käydään läpi tarkoin niiden kirjanpidollisten vaikutusten selvittämiseksi. Kannattaa siis varautua isoon urakkaan, joskin työmäärään vaikuttavat yhtiön toimiala, koko, konsernirakenne sekä monet yksilölliset tekijät.”
Esiselvitys auttaa valmistautumisessa
IFRS-siirtymään valmistautuminen on hyvä aloittaa jo ennen kuin listautumispäätös on valmis. Kansainvälistyvä liiketoiminta, ulkomaiset rahoitusjärjestelyt ja sijoittajat ovat myös yleisiä syitä siirtyä kansainväliseen tilinpäätösstandardiin. Vesa Vuorisen mukaan ensimmäinen askel kohti siirtymää on IFRS-esiselvitys, joka auttaa hahmottamaan tarvittavia muutoksia ja niihin varautumista.
”Kunnollinen analyysi siirtymän vaikutuksista on tärkeää tehdä riittävän ajoissa. Joskus esiselvitys voi muuttaa koko suunnitelmaa. Tosiasia on, että tilinpäätösratkaisut voivat vaikuttaa moniin liiketoiminnan suunnitelmiin, käytäntöihin tai sopimuksiin”, muistuttaa Vuorinen.
”Huonoin vaihtoehto on se, että projektiin kuluu huomattava määrä yhtiön resursseja ennen kuin huomataan, ettei IFRS-raportointiin siirtyminen palvelekaan yhtiön tarpeita. Esimerkiksi asiakassopimusten tai vuokrasopimusten käsittelyyn ja kirjaamisen voi tulla yhtiön kannalta yllättäviä muutoksia.”
Esiselvityksen aikana kartoitetaan esimerkiksi konsernin yhtiörakenne kirjanpidon näkökulmasta ja käydään läpi liiketoimintaan liittyvää sopimusaineistoa. It-järjestelmien taso ja taloushallinnon resurssit joutuvat samoin suurennuslasin alle.
IFRS-tilinpäätös on suomalaista versiota huomattavasti laajempi ja yksityiskohtaisempi. Kansainvälinen IFRS-tilinpäätös voi olla sivumäärältään kymmenkertainen suomalaiseen verrattuna. Kaiken kaikkiaan avoimuus ja läpinäkyvyys lisääntyvät joka tasolla, mikä on yksi IFRS-raportoinnin peruspilareita ja palvelee erityisesti sijoittajien näkökulmaa. Erilaiset kirjanpidolliset arviot, harkintaa vaativat ratkaisut ja ennusteiden varassa toimiminen kuuluvat kiinteästi IFRS-tilinpäätöksen laatimiseen.
Oikeilla valinnoilla toimivaan lopputulokseen
IFRS-konversion toteuttamiseen liittyy Vesa Vuorisen mukaan monia strategisia valintoja, joiden avulla voi päästä toivottuihin lopputuloksiin. Esimerkiksi yrityskauppoja raportoitaessa voidaan päättää, kuinka pitkälle historiaan yrityksen liiketoimintaa halutaan avata. Tilinpäätöksen laatimisessa tehdyillä valinnoilla voi olla merkitystä myös esimerkiksi rahoitusta haettaessa.
”Mielestäni puhutaan aika vähän siitä, kuinka paljon tilinpäätösratkaisut ja tilinpäätösstandardit voivat lopulta vaikuttaa yrityksen kassavirtoihin ja jopa arvoon. Tilinpäätöksessä tehdyillä ratkaisuilla on mahdollista vaikuttaa taseen loppusummaan ja sillä voi olla väliä lainaneuvotteluissa pankin kanssa”, opastaa Vuorinen.
”Esimerkiksi omavaraisuusaste voi vaikuttaa korkokuluihin. Tilinpäätöksen laatimisessa tehdyt valinnat tulevat vastaan jokaisessa yrityksessä jossain kohtaa.”
Kun IFRS-siirtymä tehdään hyvin, tilinpäätös tarjoaa mahdollisuuden toimia toivottuna alustana ja viestinä, joka tukee listautumista ja yhtiön kasvutarinaa kokonaisuutena. ”Tilinpäätöksen avulla osaltaan päätetään, mitä halutaan viestiä sijoittajille ja pääomamarkkinoille”, huomauttaa Vuorinen.
”IFRS-konversion hyödyt voivat olla merkittävät ja jos se on osa listautumisprojektia, niin tietysti listautumisen hyödyt korostuvat, eli näkyvyys ja tunnettuus lisääntyvät, rahoitusmahdollisuudet vahvistuvat ja yhtiön osake on likvidimpi.”
Huolellinen IFRS-siirtymä tuo taloushallintoon myös terveellisiä prosesseja, kuten luottotappioiden läpikäymistä tai testauksia arvonalentumisen varalta.
Vuorinen kiteyttää keskeiset vinkit IFRS-siirtymää harkitseville yhtiöille: ”Varaa aikaa enemmän kuin arvelit tarvitsevasi. Aloita esikartoitus ajoissa. Valitse tarvittaessa asiantunteva ja luotettava kumppani toteutuksen avuksi. Sitoutukaa yhdessä prosessiin ja henkilöstön kouluttamiseen.”
Avainsanat
Yhteyshenkilöt
Vesa VuorinenIFRS Country LeaderBDO Oy
Puh:050 477 8622vesa.vuorinen@bdo.fiLinkit
Tietoa meistä
Yhtenä maailman johtavana tilintarkastus- ja asiantuntijaorganisaationa BDO auttaa asiakkaitaan menestymään. Tuemme yrityksiä ja julkissektoria laadukkailla tilintarkastus-, vero-, laki- ja neuvonantopalveluilla Suomessa yli 350 asiantuntijamme voimin – kansainvälisesti meitä on yli 111 000 osaajaa 164 maassa.
Tilaa tiedotteet sähköpostiisi
Haluatko tietää asioista ensimmäisten joukossa? Kun tilaat tiedotteemme, saat ne sähköpostiisi välittömästi julkaisuhetkellä. Tilauksen voit halutessasi perua milloin tahansa.
Lue lisää julkaisijalta BDO Oy
Uusia osakkaita BDO Oy:lle6.3.2024 12:53:08 EET | Tiedote
KHT, JHT, aluejohtaja Minna Havia-Niemi, Senior Legal Counsel Heikki Mustonen, hanketarkastuspalveluiden johtaja Piia-Tuulia Rauhala, Head of IFRS and Sustainability Reporting Vesa Vuorinen ja henkilöstöjohtaja Heidi Pietilä on kutsuttu BDO Oy:n osakkaiksi 1.3.2024 alkaen.
BDO:n taloustiedot 2023: Kestävää ja vahvaa kasvua20.12.2023 09:25:36 EET | Tiedote
Päättynyt tilikausi oli jälleen vahvan kasvun vuosi sekä Suomessa että kansainvälisesti. BDO Suomen liikevaihto kasvoi 39,3 miljoonaan euroon 31.8.2023 päättyneellä tilikaudella, kasvaen 10,4 prosenttia edelliseen tilikauteen verrattuna.
BDO, Backo ja Wolters Kluwer aloittavat yhteistyön – ratkaisu auttaa suomalaisia kasvuyrityksiä virtaviivaistamaan talous- ja kestävyysraportointiaan5.12.2023 11:26:24 EET | Tiedote
Yhteistyön myötä pystymme toteuttamaan entistä kokonaisvaltaisempia ratkaisuja asiakkaidemme IFRS- ja ESG-raportointitarpeisiin. Ratkaisu auttaa suomalaisia kasvuyrityksiä virtaviivaistamaan taloudellista raportointiaan, kun he saavat käyttöönsä vahvan asiantuntijuuden lisäksi myös strategisen taloudenohjauksen työkalun – sekä täyden tuen sen implementoinnissa.
Talouden asiantuntijaorganisaatio BDO jatkaa Kiekko-Espoo yhteisön tukemista20.9.2023 12:55:17 EEST | Tiedote
BDO on yksi maailman johtavista tilintarkastus- ja asiantuntijaorganisaatioista, joka tukee asiakkaidensa menestystä niin Suomessa kuin kansainvälisesti. ”People helping people achieve their dreams” -arvonsa mukaisesti BDO jatkaa Kiekko-Espoon tukemista ja matkaa kohti urheilijoiden unelmien saavuttamista - sekä junioritasolla että edustusjoukkueessa.
BDO mahdollistamaan gnistanlaisten unelmia4.9.2023 10:03:53 EEST | Uutinen
Yhteistyökumppanuuden myötä BDO tukee kaikkea Gnistanin toimintaa ruohonjuuritasolta edustusjoukkuetoimintaan
Uutishuoneessa voit lukea tiedotteitamme ja muuta julkaisemaamme materiaalia. Löydät sieltä niin yhteyshenkilöidemme tiedot kuin vapaasti julkaistavissa olevia kuvia ja videoita. Uutishuoneessa voit nähdä myös sosiaalisen median sisältöjä. Kaikki tiedotepalvelussa julkaistu materiaali on vapaasti median käytettävissä.
Tutustu uutishuoneeseemme